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¿Quién paga las cuotas de los autónomos societarios a la Seguridad Social?

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¿Quién paga las cuotas de los autónomos societarios a la Seguridad Social?

La respuesta parece bastante sencilla. Hasta ahora lo hace el propio autónomo, pero esto podría cambiar. La subcomisión de la reforma del RETA en el Congreso está valorando la posibilidad de que lo hagan las empresas a parir de la entrada en vigor de la reforma De este modo se asimilaría su situación a la de cualquier otro trabajador por cuenta ajena.

El principal beneficio para la Seguridad Social sería un aumento en la recaudación que se estima en unos 2.000 millones más al año. Porque claro, muchos de estos autónomos societarios cotizan por la base mínima, a pesar de que sus ingresos pueden estar muy por encima de dicha base. Estos gastos entrarían a formar parte de los costes salariales, sumándose a los gastos de las empresas.

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¿Trabajas como autónomo sin estar dado de alta en el RETA? Cuidado, las consecuencias pueden ser muy severas

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¿Trabajas como autónomo sin estar dado de alta en el RETA? Cuidado, las consecuencias pueden ser muy severas

España es uno de los países con mayor economía sumergida de toda la OCDE. Los motivos que explican esta situación son muchos, pero en la mayoría de los casos se resumen en elevados costes laborales y fiscales que los profesionales, especialmente los autónomos, tienen que asumir.

Evidentemente, toda aquella persona que desarrolle una actividad por cuenta propia tiene una serie de obligaciones. La más es importante es la de estar dados de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y abonar de manera religiosa las cuotas a la Seguridad Social todos los meses.

Y si bien existen algunos supuestos que dan derecho a poder emitir facturas sin estar dado de alta, la norma general es que todos los autónomos sin excepción deben estar dados de alta en el citado régimen. De no hacerlo, nos expondremos a algunas sanciones que, en algunos casos, pueden ser muy gravosas.

Abonar todas las cuotas previas

Para empezar, la Administración puede obligar al autónomo a gestionar su alta en el RETA y a abonar todas las cuotas no satisfechas desde que está ejerciendo esa actividad. Evidentemente, y aunque esto puede ser muy complicado de determinar, la Seguridad Social puede reclamar el pago de todas las cuotas hasta en los últimos cuatro años.

La Seguridad Social puede reclamarnos las cuotas no satisfechas de hasta los últimos cuatro años.

Los recargos por satisfacer las cuotas fuera de plazo

Pero no acaba aquí la cosa; al importe de las cuotas hay que añadir los recargos por satisfacer las cuotas fuera de plazo. La nueva ley de autónomos ha modificado los porcentajes de recargo, que es del 10% si se realiza dentro del primer mes natural; del 20% a partir del segundo mes, y de hasta el 35% si no se presentan los documentos de cotización a partir de ese momento.

Intereses de demora

A estos recargos hay que añadirle los intereses de demora, que es del 3,75 % desde el 2016, y se devengarán a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario de ingreso de las cuotas, si bien serán exigibles una vez transcurridos quince días desde la notificación de la providencia de apremio o comunicación del inicio del procedimiento de deducción, sin que se haya abonado la deuda.

Imposibilidad de beneficiarse de alguna bonificación

Sin prejuicio de todo lo anterior, el autónomo pierde el derecho de beneficiarse de cualquier bonificación del RETA si tiene deudas con la administración. Es decir, no se podrá acogerse, por ejemplo, a la tarifa plana para nuevos autónomos ni a ninguna otra reducción por discapacidad.

Pero, ¿cómo se traduce todo ello en números? Pues bien, un autónomo que hubiese dejado de abonar sus cuotas mensuales a la Seguridad Social, y suponiendo que cotizase por la base mínima, tendría que pagar unos 4000 euros a la Seguridad Social por estas cuotas no satisfechas. Como para pensárselo.

En Pymes y Autónomos | Principales sanciones tributarias: no presentación, forma y procedimiento

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¿Puedo deducirme la cuota de autónomos en el IRPF si soy administrador único de una sociedad?

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¿Puedo deducirme la cuota de autónomos en el IRPF si soy administrador único de una sociedad?

En principio, y salvo que los estatutos de la sociedad dispongan lo contrario, el cargo de administrador de una sociedad es gratuito. Sin embargo, los administradores están obligados a darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y cotizar por su cargo. Pero, entonces, ¿son deducibles estas cotizaciones en el IRPF, tal y como ocurre con las cotizaciones satisfechas en el Régimen General?

Pues bien, la respuesta es sí. Aunque el administrador no reciba ningún tipo de ingreso por su cargo y, por tanto, tal deducibilidad pueda generarle al contribuyente rendimientos negativos, las cotizaciones satisfechas a la Seguridad Social tienen la consideración de deducibles para la determinación de los rendimientos netos del trabajo.

Así lo aclara una consulta vinculante planteada en febrero de 2017 a la Dirección General de Tributos (DGT). En ella, se aclara que, dentro del ámbito del IRPF, la realización en una entidad mercantil de las funciones de administración comporta que los rendimientos que puedan obtenerse por tal motivo proceda calificarlos como derivados del trabajo, conforme con lo dispuesto en el artículo 17.2.e) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

La deducibilidad está regulada en el artículo 19 de la citada Ley, que establece:

“1. El rendimiento neto del trabajo será el resultado de disminuir el rendimiento íntegro en el importe de los gastos deducibles. 2. Tendrán la consideración de gastos deducibles exclusivamente los siguientes: a) Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.

Esta respuesta de la DGT supone una aclaración positiva para el bolsillo del contribuyente, con independencia de que opte por tributación individual o conjunta. Por tanto, queda claro que, a pesar de que pudiese resultar resultados netos negativos si el contribuyente no obtiene por este concepto ingresos íntegros que superen las cuotas abonadas.

En Pymes y Autónomos | Administradores que no estén en el RETA

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La cruda realidad del autónomo: son necesarias 26 altas para consolidar un solo puesto de trabajo

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La cruda realidad del autónomo: son necesarias 26 altas para consolidar un solo puesto de trabajo

A nadie se le escapa que el colectivo de los autónomos es uno de los más castigados y peor tratados por las instituciones públicas. A los elevados costes laborales que tienen que afrontar se le suman todas las trabas burocráticas y la dificultad para acceder a determinadas coberturas, especialmente las bajas laborales y el cese de actividad.

Por todas estas razones, no es de extrañar que a los autónomos les cueste mantener y consolidar sus puestos de trabajo. De hecho, y de acuerdo con los últimos datos sobre afiliaciones a la Seguridad Social, el nivel de rotación de los trabajadores autónomos ha aumentado con respecto al mismo mes del año pasado, ya que son necesarios 26 nuevos autónomos para consolidar un puesto de trabajo, cuando el año pasado era de 20 y antes de la crisis era de tan solo 3,2.

Estos datos se extraen de las estadísticas de afiliación a la Seguridad Social, que en lo que va de año recoge 582.681 altas por 560.446 bajas de trabajadores por cuenta propia, lo que supone un crecimiento del 0,7%.

Las reformas no ayudan

Así lo ha denunciado la Unión de Asociaciones de Trabajadores Autónomos y Emprendedores (UATAE), que considera preocupante el crecimiento tan significativo de estas cifras, que evidencian un crecimiento preocupante de la inestabilidad en el autoempleo, que, según palabras textuales de María José Landaburu, secretaria general unión de autónomos UATAE, es consecuencia de la política de autónomos de “parches y mecha corta”.

En concreto, y aunque UATAE considera positiva la tarifa plana de autónomos, critican que, una vez transcurrido el periodo que da derecho a esta bonificación, que pasará a ser de un año con la nueva ley de autónomos y de hasta dos con bonificaciones en la cuota, el autónomo se encuentre con un sistema asfixiante que es insuficiente para garantizar la continuidad de los autónomos en el tiempo.

Pero, ¿qué explica esta alta rotación?

El fenómeno de la rotación es, en gran medida, debido a la desesperanza de muchos desempleados de larga duración, que buscan refugio en las medidas incentivadoras del emprendimiento, como el pago único para capitalizar el desempleo o la propia tarifa plana. Una vez retiradas todas estas ayudas, llega la cruda realidad: tener que acogerse al RETA.

Así lo recogen diversos estudios realizados por las diferentes asociaciones de autónomos y empresarios, entre las que se encuentra UATAE. No es tanto un problema de falta de demanda, sino de poca previsión ante el emprendimiento que surge como consecuencia de falta de alternativas para la búsqueda de empleo.

Este dato tiene que ser motivo de preocupación para un colectivo al que ninguna reforma realizada ha ayudado a mejorar su situación. Quizá al contrario, hayan contribuido a empeorarla.

En Pymes y Autónomos | Francia integra el RETA en el Régimen General, ¿funcionaría en España?

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La nueva ley de autónomos ya está aquí

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La nueva ley de autónomos ya está aquí

Ayer fue el día en el que se aprobó definitivamente y por unanimidad, la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, tras la remisión de la misma por la Comisión de Empleo y Seguridad Social su dictamen sobre el texto legal, al Congreso de los Diputados y será publicada en el BOE previsiblemente mañana para su entrada en vigor. Por eso podemos decir que la nueva ley de autónomos ya está aquí.

A pesar de su aprobación no todo van a ser buenas noticias, ya que una buena parte de las modificaciones más significativas, como la ampliación de la tarifa plana de 50 euros de seis meses a un año no entrará en vigor hasta el próximo año. No es la única que tendrá que esperar, también la reducción del tiempo de espera para reemprender de 5 a 2 años, que también se aplicará las mujeres que retoman la actividad tras la maternidad.

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Reforma del RETA, cotizar por ingresos reales y cuota superreducida

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Reforma del RETA, cotizar por ingresos reales y cuota superreducida

Hace una semana que la subcomisión para el estudio de la reforma del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA) ha comenzado sus trabajos para la reforma del RETA. Y cotizar por ingresos reales o la cuota superreducida para los autónomos que no llegan al SMI son dos de los temas pendientes de afrontar.

A pesar de que la subcomisión se constituyó en abril, no es hasta este mes cuando han empezado a trabajar. Una parálisis a la que ya estamos tristemente acostumbrados. Si para la reforma urgente van a tardar más de año y medio, para avanzar en la reforma del RETA esta legislatura no bastará, y puede que la siguiente tampoco.

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Francia integra el RETA en el Régimen General, ¿funcionaría en España?

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Francia integra el RETA en el Régimen General, ¿funcionaría en España?

Hace dos semanas, el Gobierno de Francia, personalizado en su presidente Emmanuel Macron, anunciaba una integración del equivalente al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos en el Régimen General en el plazo de dos años, una decisión que coincidía con el arranque de una subcomisión para la reforma del RETA en el Congreso de los Diputados.

El objetivo de esta reforma es equiparar los derechos de los trabajadores asalariados con el de los trabajadores autónomos, una situación que, en nuestro país, sigue siendo motivo de preocupación entre las diversas asociaciones que integran a este colectivo. De hecho, buena parte de esta medida ha sido bien vista por algunas de ellas que, como UATAE, creen que no tiene sentido que existan las diferencias de derechos entre los trabajadores por cuenta ajena y los trabajadores por cuenta propia.

No hay que olvidar que, por ejemplo, la pensión de jubilación media de los trabajadores autónomos es casi un 40% menos que el de los asalariados, que las condiciones para acceder al cese de actividad y su cuantía están lejos de parecerse mínimamente a la prestación por desempleo y que, como bien reza el dicho, los autónomos son superhombres porque nunca se ponen enfermos (o más bien, no pueden ponerse enfermos).

Sin embargo, existe la sensación de que los autónomos pagan más cotizaciones sociales que los trabajadores asalariados, algo que no es del todo cierto si nos atenemos a los números. La existencia de una base mínima de cotización que, muchas veces, está alejada con sus ingresos reales, hace que el abono de su cuota ahogue a muchos trabajadores autónomos, lo cual no sucede en el caso de los asalariados porque esta obligación la asume directamente el empresario.

Incluso los propios trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE), que cuentan con unos derechos específicos comparados con el resto del colectivo y más cercanos a los trabajadores asalariados se ha puesto numerosas veces en entredicho, especialmente por la existencia de falsos autónomos que provocan una falsa sensación de existencia de más autónomos que los que realmente existen.

La propia secretaria general de UATAE, María José Landaburu, considera que la separación normativa entre autónomos y asalariados ha sido la causa de que “la lata legislativa” del RETA haya tardado en abrirse una década. De hecho, según ella, el Régimen General, para bien o para mal, ha ido ajustándose en repetidas ocasiones. Sin embargo, parece que el RETA es algo ajeno a la realidad laboral de este país y nunca se toca, pero somos 3,2 millones de trabajadores y el auténtico motor económico para España.

En Pymes y Autónomos | RETA vs Mutualidades ¿Cuál elegir?

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No es oro todo lo que reluce. Facturar sin ser autónomo no está exento de obligaciones

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No es oro todo lo que reluce. Facturar sin ser autónomo no está exento de obligaciones

El cierre de Factoo ha sido solo el comienzo, pero las cooperativas de autónomos están en el punto de mira del Gobierno por posibles fraudes a la Seguridad Social. Ante esta situación, son muchos los autónomos que han dejado de facturar a través de estas cooperativas y han comenzado a buscan nuevas fórmulas para facturar a sus clientes sin tener que pagar la cuota mensual al RETA.

Una de las alternativas que más predicamento están adquiriendo en los últimos años es la de facturar sin ser autónomo, es decir, sin estar dado de alta en la Seguridad Social. La jurisprudencia permite esta posibilidad y ha dado la razón a algunas personas que han recurrido sanciones por parte de la Administración. En cualquier caso, tendremos que cumplir una serie de requisitos previos:

  • Que los ingresos anuales de todas las facturas emitidas sean inferiores al Salario Mínimo Interprofesional que, para 2017, se ha establecido en 9.907,80 euros.
  • Que la actividad no constituya el sustento principal del autónomo. Es decir, el autónomo debe tener un trabajo por cuenta propia a través del cual reciba ingresos suficientes en su día a día.
  • Que la facturación sea puntual y, por tanto, no tenga carácter habitual.

Pero, ¿qué pasa con las obligaciones con Hacienda?

Si bien hay un cierto dejar hacer por parte de la Seguridad Social que permite a algunos trabajadores no tener la obligación de darse de alta como autónomos, lo cierto es que facturar sin darse de alta en el RETA no está exento de otras obligaciones. En concreto, y dado que los ingresos tributan, habrá que cumplir con ciertas obligaciones ante la Agencia Tributaria.

  • En primer lugar, hay que darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores a través de los modelos 036 y 037 de la AEAT. Es gratis pero es un paso imprescindible, pues si emitimos una factura sin haber pasado previamente por aquí, estaríamos cometiendo un delito. Cumpliendo con este trámite podremos emitir facturas que pasarán por la caja del IVA cada tres meses.
  • En segundo lugar, se deberá de tributar por el IRPF en la parte correspondiente a la actividad de que se trate: rendimiento de capital mobiliario, de capital inmobiliario, de actividades económicas, etc.
  • Por último, y en función de la actividad desempeñada, se puede tener la obligación de presentar ciertos modelos a la AEAT, como el modelo 349 en el caso de operaciones intracomunitarias.

En definitiva, si bien la jurisprudencia permite facturar sin estar dado de alta como autónomos (aunque, como todo, hay riesgos de que una Inspección de Trabajo tenga otra interpretación al respecto), nadie nos quitará de tener que cumplir con nuestras obligaciones tributarias. Así que, mucho cuidado, porque podríamos estar cometiendo un delito sin saberlo.

En Pymes y Autónomos | ¿Facturar sin ser autónomo? Ventajas e inconvenientes de ser miembro de una cooperativa

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¿Qué medidas faltan en la Ley de Reforma Urgente del Trabajo Autónomo?

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¿Qué medidas faltan en la Ley de Reforma Urgente del Trabajo Autónomo?

En el Consejo de Ministros de ayer la Ministra de Empleo presentó un informe, (en realidad un bonito PowerPoint) sobre emprendedores y autónomos que contempla algunas de las propuestas de la ley de Medidas Urgentes del Trabajo Autónomo. ¿Pero qué medidas se han quedado en el tintero?

Algunas cosas se han caído a última hora, otras se han diluido y otras no estaban inicialmente contempladas. Cómo novedades se puede mencionar el reconocimiento del accidente “in‐itinere” a los autónomos. De esta forma muchos de ellos ya no tendrán simplemente accidentes de tráfico cuando se desplazan en su trabajo, sino "accidentes in itinere".

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Autónomo, si vas a irte de vacaciones, no dejes de cotizar a la Seguridad Social

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Autónomo, si vas a irte de vacaciones, no dejes de cotizar a la Seguridad Social

Hace pocos días dimos el pistoletazo de salida al verano. Por delante, tres meses en los que el descenso de actividad empresarial será la tónica predominante. Muchos autónomos aprovechan para tomarse unas merecidas vacaciones y volver con las pilas cargadas tras el período estival, aunque muchos otros llevan tantos años sin saber lo que son unas vacaciones que casi les entra hasta la risa de que si quiera podamos insinuar que las vacaciones también existen para los autónomos.

Evidentemente, este descanso tiene como consecuencia una reducción parcial o total de sus ingresos mensuales, así que toca hacer cuentas para reducir gastos. ¿Qué se puede hacer? La primera tentación es darse de baja de forma temporal en el RETA. Pero ¿realmente es una buena idea? La respuesta es no, aunque depende de los casos.

Y es que darse de baja tiene como consecuencia la pérdida de algunas bonificaciones para las que es necesario haber cotizado durante un periodo de tiempo continuado. Este es el caso de la prestación por cese de actividad, para la cual se exige haber cotizado durante, al menos, doce meses de manera continuada durante los 12 meses anteriores a la solicitud. Darse de baja del RETA implica perder este derecho, aunque es cierto que su cotización es voluntaria y, por tanto, esta pérdida de derechos no se aplica en todos los casos.

Además, en algunas ocasiones, los derechos adquiridos pueden no materializarse por no haber cotizado lo suficiente. Este es el caso de enfermedad común, para la cual se exige haber aportado a las arcas de la Seguridad Social al menos durante 180 días en los cinco años anteriores a la solicitud para poder cobrar el subsidio.

Todo ello por no hablar de la jubilación. Con la nueva forma de cálculo, a partir de 2027 será necesario haber cotizado durante 38 años y medio para poder acceder a la pensión de jubilación. Esto significa que un autónomo que quiera jubilarse a la edad legal (67 años), tendría que haber cotizado desde los 28 años de manera interrumpida. Dejar un mes cada año sin cotizar por irnos de vacaciones implica perder más de tres años, lo cual aumenta de manera significativa la edad a la cual terminaremos disfrutando de nuestro retiro dorado.

Además, el hecho de dejar de cotizar da lugar a las conocidas como lagunas de cotización, que no es más que periodos no cotizados que se encuentran en el intervalo de meses a partir de los cuales se determina la base reguladora. En el caso del RETA, no existirá fórmula de integración de lagunas de cotización, a diferencia de lo que ocurre con el Régimen General, computando como cero la base de los meses en los que no haya habido obligación de cotizar. Dicho de otro modo, la base reguladora desciende y, por tanto, también la pensión de jubilación.

Evidentemente, el hecho de no dejar de cotizar supone tener que seguir asumiendo un coste que nos vendría muy bien de cara a las vacaciones. Si bien es posible darse de baja en el RETA mensualmente (y hasta puede que nos compense, si es un mes puntual y no cotizamos por cese de actividad), conviene revisar si los derechos que perdemos compensan ese descanso que vamos a disfrutar.

En Pymes y Autónomos | La base mínima de cotización subirá un 3% a partir de julio

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