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Una de las demandas tradicionales de los trabajadores autónomos es la reforma en profundidad del RETA y, en concreto, la adecuación de las bases de cotización a los ingresos reales del trabajador con el objetivo de evitar, por un lado, que la cuota mínima no provoque una situación de desamparo y, por otro, que las coberturas de los autónomos se equiparen a la de los trabajadores asalariados.

Sin embargo, hay quien no vería del todo bien que se realizara una reforma de este calado. No en vano, la Unión Progresista de Inspectores de Trabajo (UPIT) piensa que intentar adecuar las bases de cotización de los autónomos a sus ingresos puede abrir una puerta al fraude. Esta reflexión va en línea con lo que en su momento afirmaba Lorenzo Amor, presidente de la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA) y otras asociaciones y federaciones de trabajadores por cuenta propia.

Todos ellos consideran que obligar a un autónomo a cotizar por sus ingresos reales es, por un lado, imposible, pues solo se conocen los rendimientos netos de cerca de un millón de autónomos y, por otro, podría ser una puerta al fraude, pues la mayoría de trabajadores declararían ingresos inferiores a los reales con el fin de cotizar por una base más baja.

En cualquier caso, esta medida supondría elevar la base al 75 % de los autónomos, la mayoría de los cuales cotizan por la base mínima aun teniendo ingresos muy superiores. Esto, a su vez, podría servir para aliviar en parte las maltrechas arcas de la Seguridad Social, aunque bien es cierto que no son precisamente los autónomos quienes deberían aportar más dinero a esta institución.

Y sí, a pesar de que ninguna medida está exenta de provocar bolsas de fraude más o menos grandes, lo cierto es que la adecuación de las bases de cotización a los ingresos reales no solo es una medida necesaria; también es justa y, para algunos autónomos, incluso urgente.

En Pymes y Autónomos | ¿A quién beneficia que los autónomos coticen por ingresos reales?

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Los falsos autónomos son una lacra. Es una fórmula que se ha puesto de manifiesto que sirve para que algunas empresas trasladen sus costes laborales hacia los autónomos. Y de esta forma empleados que deberían estar contratados como empleados, pasan a desarrollar el trabajo con sus propios medios. Pero estando totalmente controlados por la empresa. Por eso acabar con los falsos autónomos es uno de los grandes retos que tiene por delante la reforma del RETA.

Es necesario establecer la diferencia de forma clara de qué es un autónomo dependiente, de un autónomo y que se considera un falso autónomo. Y además establecer un régimen sancionador disuasorio, para evitar que las empresas obliguen a los empleados que trabajan toda la jornada en sus instalaciones, sujetos a un horario y la organización que ellos establecen. Y sin embargo se tienen que dar de alta en cooperativas, a las que facturan como autónomos.

No es la primera vez que hablamos de pensiones en este mismo medio. Sabíamos que la brecha entre trabajadores asalariados y autónomos a la hora de cobrar una pensión pública sigue siendo abismal, de un 33% menos. Pero, además, un último informe de la Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (UPTA) revela un dato todavía más descorazonador: más de 900.000 trabajadores por cuenta propia cobran una pensión inferior al salario mínimo interprofesional.

En concreto, son 903.243 los Pensionistas por Jubilación o por Incapacidad Permanente (IP) del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) más el Régimen Especial del Mar quienes cobran por sus pensiones mensuales menos del salario mínimo interprofesional (SMI), 735,89 €. En números relativos, esta cantidad supone un 60% del colectivo analizado por UPTA, de 1.481.966 personas.

La principal razón que explica por qué muchos autónomos tienen que vivir con una pensión que está por debajo del nivel de subsistencia es la ineficiencia del RETA. A diferencia del Régimen General, los trabajadores por cuenta propia pueden elegir libremente su base de cotización, lo que en la práctica hace que la mayoría se decante por la base mínima durante la mayor parte de su vida laboral, hecho que tendrá consecuencias severas cuando tengan que hacer frente a una incapacidad temporal o cumplan con la edad legal de jubilación.

No en vano, el 66% de los autónomos cotizan por la base mínima, de 919,80 € al mes; el 27% cotizan por una base comprendida entre la mínima y dos veces la misma y tan solo un 7% por una base superior a dos veces la mínima. Sin embargo, los dos últimos tramos se explican por las bases que tienen que abonar los autónomos societarios, que además se han incrementado mucho más en los últimos años, y por las modificaciones introducidas en el RETA, que obligan a los mayores de 48 años a aumentar su base de cotización por encima de la mínima al cumplir esta edad.

Sin embargo, el RETA supone un auténtico chollo para las arcas públicas. Es el régimen que menos déficit genera para la Seguridad Social por afiliado como consecuencia de la dificultad para acceder a algunas coberturas, como el cese de actividad, las pobres prestaciones que da y el mayor tiempo en el que sus afiliados cotizan en él.

En estas circunstancias, urge una reforma integral del sistema de cotización de los autónomos. UPTA propone, entre otras cosas, un equiparamiento entre el Régimen General y el RETA (Francia, por ejemplo, los ha unificado dentro del mismo régimen), un aumento de la pensión de los autónomos hasta acercarla al SMI y el destope de las pensiones máximas, entre otras muchas cosas.

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El 1 de enero entraba en vigor la ampliación de la tarifa plana, que permitía a los nuevos autónomos beneficiarse de una cuota a la Seguridad Social reducida de 50 euros durante un año completo (dos años en el caso de los autónomos madrileños). Una posibilidad que debería servir para que aumentase el número de afiliaciones a la Seguridad Social.

2017 ha sido, otra vez, un año difícil para los autónomos. A pesar de todas las medidas recogidas en la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, lo cierto es que los principales problemas continúan siendo los mismos que en años anteriores. Uno de ellos, quizá el más acuciante, es el que tiene que ver con la jubilación de los autónomos.

De hecho, según un reciente estudio realizado por la Unión de Autónomos UATAE, el número de nuevos pensionistas del Régimen General será casi diez veces superior al de jubilados por el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), a falta de datos definitivos en el mes de diciembre.

En concreto, y mientras los pensionistas que han cotizado por el Régimen General aumentan en 100.000 nuevas personas en términos netos hasta alcanzar los 4.147.000 a final de año, en el caso del RETA se jubilarán 12.000 personas que alcanzarán los 1.282.000 pensionistas. En cambio, las salidas del sistema, motivadas fundamentalmente por fallecimiento, guardan la misma proporción en ambos sistemas.

Pero, ¿cuáles son las razones que explican esta diferencia tan grande? Para María José Landaburu, secretaria general de UATAE, existen al menos tres: el hecho de que exista un mayor número de trabajadores en el RETA que no reúnen los requisitos mínimos exigidos para la jubilación; la perspectiva de una pensión muy reducida y, por tanto, de una caída significativa en los ingresos y la dificultad para acceder a la jubilación anticipada y parcial.

A todo ello se le suma la brecha existente entre la pensión media por trabajador de los pensionistas del Régimen General y del RETA, que volvió a incrementarse en 2017 hasta situarse en el 41,3% de pensión media menos de los asalariados en relación a los autónomos, lo que supone cobrar 502 euros menos de pensión anual menos que los asalariados.

Una brecha que aumenta de manera inexorable a una media de 0,2 puntos porcentuales anuales, y que previsiblemente seguirá haciendo durante los próximos años.

En Pymes y Autónomos | ¿Compensa cotizar por cese de actividad?

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La respuesta parece bastante sencilla. Hasta ahora lo hace el propio autónomo, pero esto podría cambiar. La subcomisión de la reforma del RETA en el Congreso está valorando la posibilidad de que lo hagan las empresas a parir de la entrada en vigor de la reforma De este modo se asimilaría su situación a la de cualquier otro trabajador por cuenta ajena.

El principal beneficio para la Seguridad Social sería un aumento en la recaudación que se estima en unos 2.000 millones más al año. Porque claro, muchos de estos autónomos societarios cotizan por la base mínima, a pesar de que sus ingresos pueden estar muy por encima de dicha base. Estos gastos entrarían a formar parte de los costes salariales, sumándose a los gastos de las empresas.

España es uno de los países con mayor economía sumergida de toda la OCDE. Los motivos que explican esta situación son muchos, pero en la mayoría de los casos se resumen en elevados costes laborales y fiscales que los profesionales, especialmente los autónomos, tienen que asumir.

Evidentemente, toda aquella persona que desarrolle una actividad por cuenta propia tiene una serie de obligaciones. La más es importante es la de estar dados de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y abonar de manera religiosa las cuotas a la Seguridad Social todos los meses.

Y si bien existen algunos supuestos que dan derecho a poder emitir facturas sin estar dado de alta, la norma general es que todos los autónomos sin excepción deben estar dados de alta en el citado régimen. De no hacerlo, nos expondremos a algunas sanciones que, en algunos casos, pueden ser muy gravosas.

Abonar todas las cuotas previas

Para empezar, la Administración puede obligar al autónomo a gestionar su alta en el RETA y a abonar todas las cuotas no satisfechas desde que está ejerciendo esa actividad. Evidentemente, y aunque esto puede ser muy complicado de determinar, la Seguridad Social puede reclamar el pago de todas las cuotas hasta en los últimos cuatro años.

Los recargos por satisfacer las cuotas fuera de plazo

Pero no acaba aquí la cosa; al importe de las cuotas hay que añadir los recargos por satisfacer las cuotas fuera de plazo. La nueva ley de autónomos ha modificado los porcentajes de recargo, que es del 10% si se realiza dentro del primer mes natural; del 20% a partir del segundo mes, y de hasta el 35% si no se presentan los documentos de cotización a partir de ese momento.

Intereses de demora

A estos recargos hay que añadirle los intereses de demora, que es del 3,75 % desde el 2016, y se devengarán a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario de ingreso de las cuotas, si bien serán exigibles una vez transcurridos quince días desde la notificación de la providencia de apremio o comunicación del inicio del procedimiento de deducción, sin que se haya abonado la deuda.

Imposibilidad de beneficiarse de alguna bonificación

Sin prejuicio de todo lo anterior, el autónomo pierde el derecho de beneficiarse de cualquier bonificación del RETA si tiene deudas con la administración. Es decir, no se podrá acogerse, por ejemplo, a la tarifa plana para nuevos autónomos ni a ninguna otra reducción por discapacidad.

Pero, ¿cómo se traduce todo ello en números? Pues bien, un autónomo que hubiese dejado de abonar sus cuotas mensuales a la Seguridad Social, y suponiendo que cotizase por la base mínima, tendría que pagar unos 4000 euros a la Seguridad Social por estas cuotas no satisfechas. Como para pensárselo.

En Pymes y Autónomos | Principales sanciones tributarias: no presentación, forma y procedimiento

En principio, y salvo que los estatutos de la sociedad dispongan lo contrario, el cargo de administrador de una sociedad es gratuito. Sin embargo, los administradores están obligados a darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y cotizar por su cargo. Pero, entonces, ¿son deducibles estas cotizaciones en el IRPF, tal y como ocurre con las cotizaciones satisfechas en el Régimen General?

Pues bien, la respuesta es sí. Aunque el administrador no reciba ningún tipo de ingreso por su cargo y, por tanto, tal deducibilidad pueda generarle al contribuyente rendimientos negativos, las cotizaciones satisfechas a la Seguridad Social tienen la consideración de deducibles para la determinación de los rendimientos netos del trabajo.

Así lo aclara una consulta vinculante planteada en febrero de 2017 a la Dirección General de Tributos (DGT). En ella, se aclara que, dentro del ámbito del IRPF, la realización en una entidad mercantil de las funciones de administración comporta que los rendimientos que puedan obtenerse por tal motivo proceda calificarlos como derivados del trabajo, conforme con lo dispuesto en el artículo 17.2.e) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

La deducibilidad está regulada en el artículo 19 de la citada Ley, que establece:

“1. El rendimiento neto del trabajo será el resultado de disminuir el rendimiento íntegro en el importe de los gastos deducibles. 2. Tendrán la consideración de gastos deducibles exclusivamente los siguientes: a) Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.

Esta respuesta de la DGT supone una aclaración positiva para el bolsillo del contribuyente, con independencia de que opte por tributación individual o conjunta. Por tanto, queda claro que, a pesar de que pudiese resultar resultados netos negativos si el contribuyente no obtiene por este concepto ingresos íntegros que superen las cuotas abonadas.

En Pymes y Autónomos | Administradores que no estén en el RETA

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A nadie se le escapa que el colectivo de los autónomos es uno de los más castigados y peor tratados por las instituciones públicas. A los elevados costes laborales que tienen que afrontar se le suman todas las trabas burocráticas y la dificultad para acceder a determinadas coberturas, especialmente las bajas laborales y el cese de actividad.

Por todas estas razones, no es de extrañar que a los autónomos les cueste mantener y consolidar sus puestos de trabajo. De hecho, y de acuerdo con los últimos datos sobre afiliaciones a la Seguridad Social, el nivel de rotación de los trabajadores autónomos ha aumentado con respecto al mismo mes del año pasado, ya que son necesarios 26 nuevos autónomos para consolidar un puesto de trabajo, cuando el año pasado era de 20 y antes de la crisis era de tan solo 3,2.

Estos datos se extraen de las estadísticas de afiliación a la Seguridad Social, que en lo que va de año recoge 582.681 altas por 560.446 bajas de trabajadores por cuenta propia, lo que supone un crecimiento del 0,7%.

Las reformas no ayudan

Así lo ha denunciado la Unión de Asociaciones de Trabajadores Autónomos y Emprendedores (UATAE), que considera preocupante el crecimiento tan significativo de estas cifras, que evidencian un crecimiento preocupante de la inestabilidad en el autoempleo, que, según palabras textuales de María José Landaburu, secretaria general unión de autónomos UATAE, es consecuencia de la política de autónomos de “parches y mecha corta”.

En concreto, y aunque UATAE considera positiva la tarifa plana de autónomos, critican que, una vez transcurrido el periodo que da derecho a esta bonificación, que pasará a ser de un año con la nueva ley de autónomos y de hasta dos con bonificaciones en la cuota, el autónomo se encuentre con un sistema asfixiante que es insuficiente para garantizar la continuidad de los autónomos en el tiempo.

Pero, ¿qué explica esta alta rotación?

El fenómeno de la rotación es, en gran medida, debido a la desesperanza de muchos desempleados de larga duración, que buscan refugio en las medidas incentivadoras del emprendimiento, como el pago único para capitalizar el desempleo o la propia tarifa plana. Una vez retiradas todas estas ayudas, llega la cruda realidad: tener que acogerse al RETA.

Así lo recogen diversos estudios realizados por las diferentes asociaciones de autónomos y empresarios, entre las que se encuentra UATAE. No es tanto un problema de falta de demanda, sino de poca previsión ante el emprendimiento que surge como consecuencia de falta de alternativas para la búsqueda de empleo.

Este dato tiene que ser motivo de preocupación para un colectivo al que ninguna reforma realizada ha ayudado a mejorar su situación. Quizá al contrario, hayan contribuido a empeorarla.

En Pymes y Autónomos | Francia integra el RETA en el Régimen General, ¿funcionaría en España?

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Ayer fue el día en el que se aprobó definitivamente y por unanimidad, la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, tras la remisión de la misma por la Comisión de Empleo y Seguridad Social su dictamen sobre el texto legal, al Congreso de los Diputados y será publicada en el BOE previsiblemente mañana para su entrada en vigor. Por eso podemos decir que la nueva ley de autónomos ya está aquí.

A pesar de su aprobación no todo van a ser buenas noticias, ya que una buena parte de las modificaciones más significativas, como la ampliación de la tarifa plana de 50 euros de seis meses a un año no entrará en vigor hasta el próximo año. No es la única que tendrá que esperar, también la reducción del tiempo de espera para reemprender de 5 a 2 años, que también se aplicará las mujeres que retoman la actividad tras la maternidad.