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Así quedará la tarifa plana de la Seguridad Social tras la aprobación de la nueva Ley de Autónomos

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Así quedará la tarifa plana de la Seguridad Social tras la aprobación de la nueva Ley de Autónomos

Quizá la medida más aplaudida por los trabajadores autónomos dentro de la nueva Ley de Medidas Urgentes del Trabajador Autónomo haya sido la ampliación de la tarifa plana. La reducción en las cuotas de la Seguridad Social es una de las principales reivindicaciones de este colectivo, y aunque la tarifa plana no es la solución definitiva, sirve para paliar temporalmente el efecto negativo que tienen las elevadas bases de cotización sobre los ingresos de los autónomos.

Una vez se apruebe la Ley, y aunque esta medida en concreto no estará vigente hasta el 1 de enero de 2018, la tarifa plana de autónomos sufrirá importantes cambios que afectan a los nuevos autónomos.

Se extiende de seis a doce meses

El principal cambio será el de la temporalidad, pues se extiende de seis a doce meses el periodo durante el cual el autónomo solo tiene que abonar 50 euros si decide cotizar por la base mínima de cotización o el 80% de la base mínima si decide cotizar por una base superior a la base mínima, cifrada a partir del 1 de julio de 2017 en 919,80 euros al mes.

Los plazos posteriores quedan igual que antes de la reforma:

  • Reducción del 50% sobre la base mínima durante los seis meses siguientes, es decir, del mes 12 al 18.
  • Reducción del 30% sobre la base mínima los tres meses siguientes, del mes 18 al 21.
  • Bonificación del 30% sobre la base mínima los tres meses siguientes, del mes 21 al 24.

Por ejemplo, un trabajador que cotice por la base mínima, tendrá que pagar 50 euros el primer año, unos 137 euros los seis meses siguientes y en torno a 190 euros los seis meses siguientes. En total, dos años de ayudas en los que el autónomo puede ahorrarse cerca de 450 euros.

Posibilidad de reengancharse a la tarifa plana

El segundo cambio de calado se encuentra en los requisitos para acceder a la tarifa plana. Hasta ahora, esta posibilidad se limitaba a los nuevos autónomos y a aquellos que no estuviesen dados de alta en los cinco años anteriores al inicio de la actividad.

Con el cambio en la norma, el autónomo podrá beneficiarse de la cuota reducida siempre y cuando sea nuevo o bien no haya estado dado de alta en los dos años inmediatamente anteriores al inicio de la actividad.

Se ha calculado que todas estas medidas tendrán un coste de unos 600 millones de euros para la Seguridad Social, un 60% del total de la nueva Ley de Autónomos.

En Pymes y Autónomos | Tarifa plana para autónomos, ¿aumento o disminución de lo recaudado por la Seguridad Social?

Imagen | IMS68

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¿Eres trabajador en pluriactividad? Ya no tendrás que solicitar a la Seguridad Social el exceso de cotización

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¿Eres trabajador en pluriactividad? Ya no tendrás que solicitar a la Seguridad Social el exceso de cotización

Son muchas las medidas que han pasado desapercibidas dentro de la nueva Ley de Autónomos, por no tener una incidencia relevante sobre la mayoría del colectivo. Una de ellas se centra en la pluriactividad, pues los autónomos ya no tendrán que solicitar la devolución del exceso de cotización a la Seguridad Social.

Pero, ¿qué es exactamente la pluriactividad? Se trata la situación laboral en la cual un trabajador por cuenta propia y/o ajena cuyas actividades den lugar a su alta obligatoria en dos o más Regímenes distintos del Sistema de la Seguridad Social. Lo más habitual es un trabajador que cotice como asalariado en el Régimen General y como autónomo en el RETA.

Esto da lugar a los conocidos como excesos de cotización, que se producen cuando un trabajador ha abonado una cantidad mayor que la debida según las bases máximas de cotización. En 2017, esta cantidad asciende a 12.368,23 euros anuales, correspondientes con unas bases de cotización conjuntas de unos 3.500 euros anuales, aproximadamente.

Todas estas personas pueden reclamar la devolución del 50% del exceso de las cotizaciones, con el máximo del 50% de las cuotas ingresadas hasta el día 30 de abril del año siguiente.

Hasta ahora, esta devolución tenía que ser reclamada explícitamente por el trabajador, pues de otro modo se entendía que éste quería contribuir de forma voluntaria al sostenimiento de las arcas públicas. Evidentemente, nadie tiene voluntad altruista con el Estado, y muchos trabajadores dejaban de recibir sus devoluciones, en la mayoría de los casos o bien por desconocimiento o bien por estar fuera de plazo.

Esta situación tan absurda será subsanada en el momento que se apruebe la Ley de Autónomos, y la cantidad se abonará al trabajador de forma automática sin que él tenga que hacer nada.

En Pymes y Autónomos | Autónomos en pluriactividad: dudas sobre desempleo y jubilación

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Cinco actividades profesionales por las que no tendrás que pagar IVA

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Cinco actividades profesionales por las que no tendrás que pagar IVA

En principio, todas las actividades profesionales tienen que pagar el IVA correspondiente de sus facturas. Las empresas tienen que liquidar trimestralmente este impuesto que repercuten al cliente excepto la cantidad que tienen que soportar de sus proveedores.

Sin embargo, existen algunas actividades profesionales que están exentas del pago de este impuesto por ser beneficiosas para el resto de la sociedad y con el fin de incentivar su puesta en marcha y garantizar su continuidad. Estas exenciones están recogidas en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, en el artículo 20. Estas son algunas de ellas.

  • Servicios de docencia, desde la educación de la infancia y la juventud y hasta el nivel universitario y de postgrado, además de la enseñanza de idiomas y formación y reciclaje profesional, siempre y cuando las materias impartidas formen parte del plan de estudios del Gobierno. Una academia de idiomas, por ejemplo, está exenta del pago de IVA.
  • Asistencia a personas físicas por profesionales médicos y servicios sanitarios. Esta exención incluye a médicos y demás personal sanitario, psicólogos, logopedas, ópticos y demás personal reconocido oficialmente por la Administración.
  • Servicios profesionales prestados por artistas plásticos, escritores, compositores o traductores. En este caso, las colaboraciones periodísticas, por ejemplo, están exentas de este impuesto.
  • Operaciones y prestaciones de servicios relativas a seguros, reaseguros y capitalización. En principio, la actividad de un mediador o un agente de seguros está exenta del pago del IVA.
  • Servicios de mediación prestados a personas físicas en diversas operaciones financieras exentas, como los depósitos, créditos en dinero, transferencias, giros, cheques o tarjetas de crédito, entre otras.

En Pymes y Autónomos | Tratamiento contable del IVA en actividades exentas del impuesto

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¿Cómo tributan la indemnización por despido y el finiquito en el IRPF?

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¿Cómo tributan la indemnización por despido y el finiquito en el IRPF?

En el momento en el que un trabajador abandona una empresa, se procede a su liquidación, que comprende solo el finiquito en el caso de baja voluntaria o también la indemnización por despido en el caso de despido procedente o improcedente, cuya cuantía dependerá de numerosos factores, entre ellos el tiempo de permanencia en la empresa y la causa del despido.

Ya hemos hablado de las diferencias entre uno y otro concepto y de la forma de su cálculo. En esta ocasión, vamos a ver cómo tributan estas retribuciones, especialmente dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Indemnizaciones por despido

Así, en el caso de las indemnizaciones por despido, ya sea procedente o improcedente, se trata de una renta que se encuentra exenta del pago de IRPF en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, según el artículo 7 e) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

A partir de 2014, los trabajadores solo tributarán por la parte de la indemnización que supere los 180.000 euros, que tendrán que integrar en la base imponible general del impuesto. En la práctica, por tanto, la práctica totalidad de indemnizaciones por despido no tributan por IRPF, limitándose tan solo a aquellos trabajadores con mayor antigüedad y salarios más altos, que son los únicos que obtienen indemnizaciones por encima de esta cantidad.

Finiquito

La retribución por el finiquito procede, fundamentalmente, de tres conceptos: las pagas extras que todavía no se han recibido, en proporción a la cantidad de días que transcurran desde la baja del trabajador, las vacaciones devengadas pero no disfrutadas y los 15 días de antelación que el empresario tiene que avisar al trabajador los cuales, frecuentemente, no se suelen producir por llevar a cabo el despido de manera inmediata.

Todas estas retribuciones son conceptos salariales y, como tales, tributan como una renta del trabajo más, integrando la base imponible dentro del IRPF y tributando por el tipo marginal que correspondería a esa renta como si de una nómina se tratase.

Por tanto, en caso de despido, hay que saber que las indemnizaciones por despido no tributan, a diferencia del finiquito, por el cual sí que habrá que tributar.

En Pymes y Autónomos | Las pymes pueden despedir por causas económicas pagando el 60% del finiquito

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¿Por qué los autónomos cobran una pensión mucho más baja que los asalariados?

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¿Por qué los autónomos cobran una pensión mucho más baja que los asalariados?

Es una realidad que los trabajadores autónomos sufren en sus carnes las visicitudes de un sistema de Seguridad Social que les perjudica en relación a otros colectivos, especialmente si lo comparamos con los asalariados. Las coberturas a las que pueden acceder son menores y la pensión de jubilación media es bastante menor, lo cual pone de manifiesto que el sistema se ceba con este colectivo.

De hecho, datos de la Seguridad Social correspondientes a 2015, los trabajadores autónomos jubilados cobraban, de media, 691,49 euros al mes, una cuantía 335 euros inferior a la que percibían los jubilados del Régimen General, que cobraron una pensión media de 1.026,66 euros mensuales. En total, cerca de un 33% menos.

Pero, ¿por qué la pensión de jubilación es más baja en los autónomos que en otros pensionistas? La respuesta fácil es que los autónomos tienen bases de cotización más bajas, pues hasta el 86% de estos trabajadores cotizan por la base mínima, establecida en julio de 2016 en casi 919,80 euros para los que cotizan a través del RETA y en 1.152,80 euros para los autónomos societarios.

El problema real se encuentra en aquellos autónomos que están más cerca de la edad de jubilación, pues es en este momento cuando se comienza a devengar la cuantía de la pensión de forma efectiva. De hecho, casi el 70% de los trabajadores autónomos mayores de 55 años todavía cotizan por la base mínima y, por tanto, la prestación que les quedará en el momento de la jubilación también se acercará a la pensión contributiva mínima.

Dado que las bases de cotización de los trabajadores asalariados se acercan más al salario bruto explica por qué, en el momento de la jubilación, el poder adquisitivo de los trabajadores asalariados no se ve tan mermado, al menos en la misma medida que el de los trabajadores autónomos. Pero, además, el hecho de que se cuenten siempre los 15 últimos años de la vida laboral del trabajador (que pasarán a ser 25 a partir de 2027), explica por qué los trabajadores autónomos se jubilan más tarde, pues tienen más dificultades para cotizar durante más tiempo.

El problema, sin embargo, no tiene visos de mejora. La ley de autónomos todavía se encuentra en pleno proceso de aprobación parlamentaria y, aunque ya se comienza a vislumbrar una posible entrada en vigor, ha dejado fuera una de las demandas más recurrentes de los trabajadores autónomos: que las bases de cotización se acercen a los rendimientos reales del trabajador.

En Pymes y Autónomos | ¿Compensa cotizar por cese de actividad?

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¿Compensa cotizar por cese de actividad? Estos son los números

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¿Compensa cotizar por cese de actividad? Estos son los números

Son muchos los autónomos que no tienen claro todavía si les conviene cotizar por cese de actividad. En efecto, la incertidumbre en torno al futuro y la posibilidad de no disfrutar nunca de esta prestación hace que muchos trabajadores decidan ahorrarse esta cotización para aumentar su renta disponible. Pero, ¿realmente compensa cotizar por cese de actividad? Vamos a intentar arrojar algo de luz con el fin de que cada trabajador decida qué le conviene más. Estos son los números.

¿Qué es el cese de actividad?

La prestación por cese de actividad se abona a aquellos autónomos que hayan cotizado por este concepto a lo largo de su vida laboral y que no se hayan quedado sin actividad. Es el equivalente a la prestación por desempleo de los trabajadores asalariados, y comprende tanto el abono de una prestación económica mensual como la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes.

Esta prestación económica se complementa con acciones de formación e inserción laboral para facilitar su reincorporación al mercado de trabajo, gestionadas por los Servicios Públicos de Empleo de las Comunidades Autónomas o por el Instituto Social de la Marina.

¿Cuánto debe el autónomo cotizar por cese de actividad?

La cotización por cese de actividad es voluntaria. El tipo de cotización que se aplicará será del 2,20% sobre la base de cotización que el autónomo escoja del intervalo comprendido entre la base mínima, que a partir de julio será de 919,80 euros, y la base máxima, cifrada en 3.751,20 euros. Es decir, la cuota mensual por cese de actividad oscilará entre 20,23 y 82,52 euros según la base elegida.

Existe, no obstante, una bonificación en la cotización por contingencias comunes en el caso de incapacidad temporal si el autónomo decide cotizar también por cese de actividad. En concreto, el tipo de cotización será 0,50 puntos porcentuales menor, pasando del 29,80% al 29,30%. Es decir, dependiendo de la base de cotización por la que decida cotizar, el autónomo se estaría beneficiando de un ahorro de entre 4,60 y 18,75 euros mensuales en su cuota.

¿Cuánto puede cobrar de paro?

La cuantía de la prestación será del 70% de la base reguladora por la que el autónomo haya cotizado en los 12 meses anteriores y continuados a la situación legal del cese de actividad. La duración de la prestación dependerá, por un lado, de la edad del autónomo y, por otro, del periodo cotizado, de la siguiente manera:

Meses cotizados

Duración para menores de 60 años

Duración para mayores de 60 años

De 12 a 17 meses

2 meses

2 meses

De 18 a 23 meses

3 meses

4 meses

De 24 a 29 meses

4 meses

6 meses

De 30 a 35 meses

5 meses

8 meses

De 36 a 42 meses

6 meses

10 meses

De 43 a 47 meses

8 meses

12 meses

Con 48 meses

12 meses

12 meses

La cuantía máxima de esta prestación será el 175% del IPREM, salvo cuando el trabajador tenga uno o más hijos a su cargo, en cuyo caso la cuantía será respectivamente, del 200% o del 225% de dicho indicador. La mínima será del 80% del IPREM si no se tienen hijos y del 107% del IPREM si se tienen hijos a cargo.

Pero, ¿realmente compensa cotizar por cese de actividad?

Pongamos el ejemplo de un autónomo de 45 años que haya cotizado por cese actividad durante 20 meses por la base mínima. El trabajador tendrá derecho a una prestación de 643,86 euros durante 3 meses. En total, 1.931,58 euros, cuando solo ha cotizado 312,6 euros por este concepto (404,6 euros de la cotización por cese de actividad y 92 euros de ahorro en la cotización por incapacidad permanente). La prestación es, por tanto, sensiblemente mayor a la cotización total abonada a la Seguridad Social.

En este caso, conviene tener en cuenta otros factores como la incertidumbre de que podamos quedarnos sin trabajo de forma temporal. Si este es el caso, la cotización por cese es una cobertura para tiempos más difíciles.

En Pymes y Autónomos | Prestación por cese de la actividad: autónomos

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Las empresas inscritas en el REDEME ya no podrán evitar implementar el SII a partir de julio

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Las empresas inscritas en el REDEME ya no podrán evitar implementar el SII a partir de julio

Desde el próximo 1 de julio, todas las empresas cuya facturación sea superior a los seis millones de euros y aquellas otras que, sean grandes o pequeñas, estén inscritas en el Registro de Devolución Mensual (REDEME), tendrán que acogerse al nuevo Sistema de Información Inmediata del IVA (SII), un sistema de envío de facturas en tiempo real a la Agencia Tributaria que tiene como objetivo agilizar la gestión del IVA.

La mayoría de empresas han tenido que lidiar con un sistema difícil de implementar dentro de sus sistemas informáticos que, además, no les supone ningún beneficio directo. Esta complejidad es especialmente significativa en las pymes. Por esta razón, muchas empresas de reducida dimensión no estaban interesadas en aplicarlo, a pesar de las supuestas ventajas de un sistema de este tipo.

Sin embargo, muchas de estas empresas no tuvieron tiempo material para darse de baja del REDEME, pues recordemos que este sistema se aprobó el 6 de diciembre, y la inscripción dentro de este registro se realiza entre los meses de noviembre y diciembre. Esta situación hacía que estas empresas tuviesen que darse prisa para adaptar sus sistemas informáticos a los nuevos requisitos legales, lo que supone costes y quebraderos de cabeza de difícil cuantificación.

Por esta razón, el Gobierno abrió la posibilidad de que aquellas empresas acogidas al REDEME o a los Grupos de IVA pudiesen solicitar su baja de manera extraordinaria de cada uno de los sistemas con el fin de evitar tener que implementar el SII en sus sistemas, modificando para ello el reglamento del IVA en el Consejo de Ministros del pasado 26 de mayo. Esta posibilidad finalizó el pasado 15 de junio, por lo que las empresas acogidas al REDEME estarán obligadas a implementar el SII.

A falta de menos de 15 días para la puesta en marcha de este sistema, todavía son muchas las empresas que siguen en plena implementación del SII en sus sistemas. No obstante, conviene recordar que los errores en el IVA no serán sancionables, al menos de inicio.

En Pymes y Autónomos | ¿Hay que presentar el modelo 347 si se presenta el modelo 340?

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Radiografía de la pyme en España: 98% de las empresas para solo un 10% de recaudación vía Sociedades

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Radiografía de la pyme en España: 98% de las empresas para solo un 10% de recaudación vía Sociedades

El tejido empresarial español está formado, fundamentalmente, por pymes. Hasta el 98% de las empresas en España tienen menos de 250 trabajadores o facturan menos de 6 millones de euros al año, una situación que explica la difícil situación por la que atraviesa la economía española en su vertiente empresarial y laboral, con bajos salarios, una temporalidad muy superior a la de países de nuestro entorno y una muerte empresarial que asusta, entre muchas otras consecuencias negativas.

Pero, además, esta estructura empresarial también pasa factura a Hacienda. Al contrario de lo que suele creerse, el grueso de la recaudación del Impuesto de Sociedades, que grava los beneficios empresariales, proviene de las grandes empresas y grupos consolidados (en concreto, cerca del 98%). El resto, tan solo un 11%, proviene de las pymes.

Es decir, sobre un total recaudado de 18.630 millones de euros en 2015, según el último Informe Anual de Recaudación Tributaria de la AEAT correspondiente al ejercicio 2015, 16.684 millones lo realizaron grupos consolidados y grandes empresas y tan solo 1.946 millones las pymes. No obstante, este porcentaje se ha estrechado en el último año, donde el beneficio de las pymes suponía tan solo un 8% del total que se paga por Sociedades, y el total pagado por las pymes ha crecido 255 millones de euros entre 2014 y 2015, un 15% más hasta los 1.946 millones de euros en total.

Y todo ello a pesar de que el tipo efectivo pagado por unas y otras difiere de manera sustancial. Este tipo efectivo cayó de manera continuada en el período 2005-2009, lo que Hacienda piensa que es consecuencia a la ampliación del límite para acogerse al régimen de empresa de reducida dimensión y el aumento de la deducción por reinversión de plusvalías (años 2005 y 2006), además de la reforma del impuesto (2007 y 2008) y por los incentivos para la creación o mantenimiento de empleo (2009).

En definitiva, la reducida dimensión de las empresas españolas está causando verdaderos estragos no solo en la economía sino también de cara a la recaudación por parte de la Agencia Tributaria.

En Pymes y Autónomos | Los ajustes extracontables del Impuesto sobre Sociedades

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El Gobierno comenzará a investigar las cooperativas de autónomos para detectar fraudes a la Seguridad Social

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El Gobierno comenzará a investigar las cooperativas de autónomos para detectar fraudes a la Seguridad Social

En los últimos años se han puesto muy de moda las cooperativas de autónomos, plataformas a través de las cuales los freelance pueden facturar sin necesidad de darse de alta en el RETA. Se trata de un modelo que ha surgido como respuesta a los elevados costes sociales y fiscales que tienen que asumir estos trabajadores mes tras mes y que, en ocasiones, han provocado el cierre del negocio o la quiebra de esa persona, especialmente en un contexto de crisis económica como el vivido en los últimos años.

El sistema es muy sencillo: el trabajador se registra como socio de la cooperativa pagando la inscripción y realizando un depósito de unos 80 euros (que se devuelve cuando el autónomo abandona la cooperativa) y, a partir de aquí, es la propia cooperativa quien emite la factura en nombre del trabajador, cobrando un 6% en gastos de gestión, un 2% de IRPF, un 10% de Impuesto de Sociedades y las cotizaciones correspondientes en el Régimen General.

Este modelo supone un gran beneficio para las tres partes: para el autónomo, porque se ahorra algunos costes administrativos (la Seguridad Social es sensiblemente inferior que la que tendría que pagar en el RETA), la cooperativa percibe unos honorarios por el trámite y la empresa cliente recibe su factura de igual forma que si se la estuviese emitiendo el autónomo.

Sin embargo, en palabras de los expertos, es un modelo que se encuentra al límite de la legalidad, pues el trabajador factura a través de la cooperativa como si fuese un asalariado de la misma, y no como un autónomo. Además, el alta en la Seguridad Social se realiza solo para emitir la factura, y no durante el tiempo en el que el trabajador haya realizado el trabajo. De hecho, muchas asociaciones creen que estas cooperativas pueden incentivar el fraude fiscal.

Estas quejas han llegado ya al Ministerio de Empleo, que ya ha puesto en marcha en marcha un plan para investigar la legalidad de estas cooperativas, estudiando si suponen un perjuicio real para la Seguridad Social y si ya se está produciendo de forma generalizada.

En cualquier caso, la raíz del problema no se encuentra en el uso fraudulento que los autónomos estén haciendo de este tipo de cooperativas. Antes al contrario, estas plataformas surgen para dar respuesta a una necesidad que la Seguridad Social no es capaz de solucionar: que el RETA supone un sobrecoste que, en muchas ocasiones, los autónomos no son capaces de asumir.

En Pymes y Autónomos | Cooperativas de impulso empresarial: cómo facturar si no eres autónomo

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¿Madre trabajadora? Estos son los requisitos para disfrutar de la deducción por maternidad

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¿Madre trabajadora? Estos son los requisitos para disfrutar de la deducción por maternidad

Desde hace unos años, las madres trabajadoras pueden beneficiarse de una deducción de 100 euros mensuales, abonada bien de forma anticipada todos los meses o bien de 1.200 euros una sola vez a través de una reducción en la cuota diferencial de la declaración de la renta. Sin embargo, no todas las madres pueden beneficiarse de esta deducción. Existen una serie de requisitos para poder acceder a ella.

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