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Fiscalidad y Contabilidad: Tus viviendas vacías también tributan. Así se declaran las rentas inmobiliarias imputadas.Madrid, paraíso para...

Tus viviendas vacías también tributan. Así se declaran las rentas inmobiliarias imputadas

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Tus viviendas vacías también tributan. Así se declaran las rentas inmobiliarias imputadas

Todo el mundo sabe que tiene que declarar los ingresos obtenidos por los alquileres. Sin embargo, pocas personas conocen cómo declarar las viviendas vacías. Y aunque a priori pueda parecer una locura, Hacienda te hará pagar por tu piso vacío. Esto es lo que se conoce como rentas inmobiliarias imputadas, que es obligatorio incluir dentro de la declaración de la renta, de acuerdo con el artículo 85 de la Ley 35/2006.

Al realizar la declaración de la renta tienes que incluir todas tus viviendas, tanto aquellas que son tuyas en propiedad como aquellas que son compartidas. Solo en el caso de que constituyan la vivienda habitual del contribuyente o estén alquiladas estarán exentas del pago de la renta inmobiliaria imputada, aunque en el caso del alquiler habrá que incluirlo como un ingreso más.

Detrás de esta aparente injusticia, la Agencia Tributaria considera que toda vivienda que no sea considerada como vivienda habitual es susceptible de ser generadora de rentas. Es decisión de su propietario poner en alquiler la vivienda o no y así ganar el dinero que podría estar generando esa vivienda, independientemente de que ese rendimiento se haya generado o no.

En cualquier caso, las imputaciones de las rentas inmobiliarias son a todas luces una penalización paraa aquellas personas que deciden no poner en alquiler sus viviendas, con el fin de incentivar la puesta en el mercado de las mismas. Ahora bien, se trata de toda una invasión de las libertades individuales de aquellas personas que, por la razón que sea, no quieren alquilar ni vender su vivienda.

¿Quienes tienen que declarar una renta inmobiliaria imputada en el IRPF?

No todos los propietarios tienen que incluir este concepto en su declaración de la renta. Para ello, el contribuyente tiene que reunir una serie de condiciones:

  • Ser propietario de la vivienda en cuestión, independientemente de su porcentaje.
  • Que esta vivienda sea susceptible de ser ocupada, aunque sea por turnos en caso de titularidad compartida.
  • Ser titular de un derecho real de disfrute, es decir, que efectivamente se pueda ocupar la vivienda.

Para la propia vivienda, no entrarán parte de:

  • Que se trate de bienes urbanos y no se encuentren afectos a actividades económicas. Es decir, la vivienda de un autónomo que se utilice como su lugar de trabajo no entraría dentro de esta definición.
  • Que, como hemos dicho, no generen rendimientos de capital como consecuencia del arrendamiento de inmuebles.
  • Inmuebles rústicos que no resulten indispensables para el desarrollo de explotaciones agrícolas o forestales.
  • Que no constituyan la vivienda habitual del contribuyente.
  • Que no se trate de suelo no edificado o en construcción.

¿Cuánto tengo que pagar a Hacienda?

Con carácter general, el contribuyente tendrá que pagar el 2% del valor catastral del inmueble según figure en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Sin embargo, existen dos excepciones a esta regla, a los que se les aplicará un tipo del 1,1%:

  • Aquellos inmuebles cuyo valor catastral se haya revisado o modificado con un procedimiento de valoración colectiva llevado a cabo con posterioridad al 1 de enero de 1994.
  • Inmuebles que no tengan valor catastral o que no haya sido comunicado al contribuyente. En este caso, se aplicará el 1,1% sobre el valor que aparezca en el Impuesto sobre el Patrimonio.

Por ejemplo, para el caso de una vivienda que tenga un valor catastral de 150.000 euros revisado en el año 2.000, el contribuyente deberá imputar una renta de 3.000 euros en su declaración de la renta. Esto equivaldría a un alquiler mensual de 250 euros.

En cualquier caso, la Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente un manual donde conocer cómo aplicar estas rentas en su declaración.

En Pymes y Autónomos | La renta inmobiliaria imputada: caso práctico de tributación de inmueble que se destina parte del año a alquiler vacacional

Imagen | GregoryButler

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Madrid, paraíso para pymes; esto es lo que pagan sus contribuyentes en la región con menos impuestos de España

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Madrid, paraíso para pymes; esto es lo que pagan sus contribuyentes en la región con menos impuestos de España

Las diferencias para hacer negocios entre diferentes países del mundo son más que notables. No es lo mismo hacer negocios en países tan prósperos como Singapur, Hong Kong o Suiza que en un país como Venezuela, donde la seguridad jurídica está más que entredicho. Esto se nota en el desarrollo económico y bienestar de los países, que redunda en una mayor calidad de vida y una menor desigualdad entre los ciudadanos.

España está formada por 17 pequeños países, cada uno de los cuales cuenta con diferentes reglas del juego para hacer negocios. A pesar de que en los últimos años se ha intentado armonizar las normas para emprender en todas las CCAA, hoy día no es lo mismo emprender en Extremadura que en País Vasco, igual que no es lo mismo tratar de constituir un negocio en Andalucía que en la Comunidad de Madrid.

Precisamente esta última se ha convertido en la principal receptora de negocios y de personas de nuestro país. Su facilidad para hacer negocios y, sobre todo, los bajos impuestos que pagan las empresas y los autónomos en proporción al resto del país son las claves más importantes que explican que Madrid sea una pequeña isla entre tanta maraña burocrática. Esto es lo que pagan sus ciudadanos y empresas en la comunidad que menos impuestos paga de España.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

En los últimos meses, se han convertido en dos de los impuestos más polémicos, especialmente en aquellas comunidades cuyos contribuyentes tienen que pagar más al recibir un donativo o una herencia. Madrid es la comunidad donde menos se paga donaciones y la tercera por sucesiones, detrás de Cantabria y La Rioja.

Así, para un soltero de 30 años que hereda bienes de su padre por 800.000 euros, el contribuyente paga poco más de 1.500 euros, por los casi 165.000 de Andalucía. En el caso de una donación, se pagarían 2.000 euros, 100 veces menos que en Andalucía.

Impuesto de Sucesiones (para una herencia de 800.000 euros)

Impuesto de Donaciones (para una donación de 800.000 euros)

Madrid

1.586 €

2.000 €

Cataluña

9.786 €

56.000 €

Galicia

55.180 €

56.000 €

Andalucía

164.049 €

208.159 €

Impuesto sobre el Patrimonio

En otro de los principales tributos cedidos a las Comunidades Autónomas, Madrid establece que solo tendrán que presentar la declaración del impuesto aquellos contribuyentes que tengan un patrimonio superior a los dos millones de euros, siendo la única comunidad de toda España que tiene bonificado el impuesto de patrimonio al 100%. Esto ha provocado que se produzca un trasvase de patrimonio desde otras comunidades autónomas al Gobierno presidido por Cristina Cifuentes.

Impuesto de Patrimonio (para un patrimonio de 4.000.000 de euros)

Madrid

0 €

Cataluña

41.729 €

Galicia

44.214 €

Andalucía

44.214 €

Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD)

El ITP y el AJD, que gravan el tráfico patrimonial entre particulares y su inscripción notarial, respectivamente, cuentan en Madrid con los dos tipos más bajos de toda España. En total, los contribuyentes soportan un tipo del 6% en el ITP y un 0,75% en el AJD. En comparación, Cataluña aplica un tipo del 10 y del 1,5%, respectivamente.

ITP (tipo del impuesto en %)

AJD (tipo del impuesto en %)

Madrid

6%

0,75%

Cataluña

10%

1,5%

Galicia

10%

1,5%

Andalucía

10%

1,5%

Tipo marginal autonómico del IRPF

El IRPF cuenta con dos tipos: uno a nivel estatal y otro cedido a las Comunidades Autónomas, sobre los que tienen competencias y deciden libremente cuál aplicar. Pues bien, Madrid también está a la cabeza en este listado, con un tipo marginal máximo del 21%, por el 22,5% de Galicia o el 25,5% de Cataluña o Andalucía. Esto hace que los importes que pagan los contribuyentes en una u otra comunidad en función de su renta también sea diferente.

Tipo marginal máximo autonómico

Tipo marginal total (estatal + autonómico)

Madrid

21%

43,5%

Cataluña

25,5%

48%

Galicia

22,5%

45%

Andalucía

25,5%

48%

Así, para un autónomo o un asalariado que declara 45.000 euros al año, su cuota a pagar es de 10.090,47 euros en Madrid, por los 10.376 de Extremadura; en el caso de rentas de 110.000 euros al año, en Madrid se paga casi 39.335,45 euros y en Andalucía, 40.813,74; y para el caso de rentas de 300.000 euros al año, Madrid paga 133.569,93 por los 140.990,15 de Cataluña.

Fuente | Consejo General de Economistas

En Pymes y Autónomos | Madrid, la mejor ciudad de España para emprender

Imagen | Carlos Zurita

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Cartas de advertencia de Hacienda sobre el IVA, cuando el Gran Hermano te vigila

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Cartas de advertencia de Hacienda sobre el IVA, cuando el Gran Hermano te vigila

Dentro de su política de lucha contra la economía sumergida, la Agencia Tributaria ha iniciado una nueva campaña para intentar que los obligados tributarios regularicen de forma espontánea su situación en caso de no ajustarse a sus criterios. Para ello se envían una serie de cartas de advertencia de Hacienda sobre el IVA.

En dicha misiva advierte a los obligados tributarios que conoce los movimientos de las cuentas bancarias de los contribuyentes, tanto si son titulares como autorizados, y puede cruzarlas con las declaraciones de IVA de 2016. Como prueba aporta el total de entradas y salidas de dichas cuentas.

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¿Bajar impuestos a autónomos? Sí, pero de forma "selectiva"

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¿Bajar impuestos a autónomos? Sí, pero de forma "selectiva"

No cabe duda que los autónomos son uno de los colectivos más castigados por los costes administrativos que tienen que soportar en su día a día. Al elevado esfuerzo fiscal que tienen que soportar se le unen los altos costes sociales, especialmente los que tienen que ver con las cotizaciones a la Seguridad Social, lo que hace de España uno de los países donde más carga tienen que afrontar los trabajadores por cuenta propia.

Esta es una de las razones por las que los principales partidos políticos que componen el arco parlamentario se han comprometido a mejorar las condiciones de estos trabajadores. Normalmente, esto se produce en campaña electoral, cuando es más fácil hacer propuestas que suelen quedar en saco roto. Pero ahora, hay un pequeño halo de esperanza para este colectivo.

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¡Atentos, profesionales! Hacienda está revisando las cuentas corrientes para detectar posibles fraudes en el IVA

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¡Atentos, profesionales! Hacienda está revisando las cuentas corrientes para detectar posibles fraudes en el IVA

Según informa El Economista, la Agencia Tributaria está comenzando a enviar cartas a los sujetos pasivos que declaren IVA anunciando posibles revisiones. En una carta remitida a estos profesionales, anuncian que conocen los movimientos de sus cuentas bancarias y que, en muchos casos, no coinciden con lo efectivamente declarado del impuesto.

De hecho, en esta comunicación se detallan tanto la cifra total ingresada en las cuentas de las que son titulares o autorizados en ellas como la totalidad del dinero retirado, y cuyas cifras no son coherentes con las declaraciones efectuadas del Impuesto de Valor Añadido.

Sin embargo, parece que esta comunicación no va a tener mucho recorrido, pues no es detonante de posibles consecuencias jurídicas que podrían derivarse de estas actuaciones. Antes al contrario, parece más bien un aviso a navegantes para que muchas empresas y profesionales se den por aludidos y regularicen de forma espontánea su situación tributaria con Hacienda.

De hecho, muchos expertos señalan que el envío de estas comunicaciones no produce la apertura de un procedimiento tributario, y advierten que no se debe enviar documentación a la Agencia Tributaria para justificar el importe de los cargos o abonos realizadas en la cuenta que supuestamente está siendo objeto de investigación.

Según el propio diario, esta investigación se enmarca dentro del Plan General de Control Tributario que está llevando a cabo la AEAT con el objetivo de potenciar el análisis de la capacidad adquisitiva real de los contribuyentes, combinando el contraste de la información declarada sobre bienes y derechos con información sobre gestión de cuentas corrientes.

De hecho, dentro de las tipologías de fraude o sectores a los que la Agencia Tributaria prestará especial atención:

A la información relacionada con el uso de efectivo, gestión de cuentas corrientes y posibles inconsistencias con su titularidad formal, beneficiarios de tarjetas de crédito emitidas en España o en el extranjero, etc.

La propia AEAT ya ha anunciado que potenciará estas investigaciones sobre aquellos sectores en los que se esté apreciando mayores niveles de incumplimiento en el abono del IVA. Toda una declaración de intenciones que, sin duda, tendrá como consecuencia un afloramiento de la economía sumergida... aunque solo sea por temor a represalias gubernamentales.

En Pymes y Autónomos | El IVA en las operaciones intracomunitarias

Imagen | Alexas_Photos

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Diferencias entre deterioro y provisión a nivel contable

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Diferencias entre deterioro y provisión a nivel contable

Una de las cuestiones que más controversia suelen causar entre los responsables contables de una empresa es la comparación entre deterioro y provisión a nivel contable. El anterior Plan General Contable, vigente desde 1990, recogía bajo el concepto genérico de provisión tanto las correcciones que se le atribuían a un activo que valía menos como a los pasivos probables pero también indeterminados.

Desde el año 2007, fecha en la que entró en vigor la reforma del PGC, se diferencia entre deterioro y provisión a nivel contable, y se aplica uno y otro en función de si la cuenta sobre la que se va a actuar es de activo o de pasivo, respectivamente.

Deterioro contable

De este modo, hablamos de deterioro cuando nos referimos a la pérdida de valor de carácter reversible en el inmovilizado intangible material y las inversiones inmobiliarias. Es decir, cabría la posibilidad que ese activo pudiese recuperar su valor en el futuro.

Contablemente, el deterioro se contempla como un gasto, por ejemplo, por las dudas razonables que existan de que se pueda cobrar una factura a un cliente. De la misma manera, la reversión de una corrección de valor a la baja se registraría contablemente como un ingreso.

El Plan General Contable contempla las siguientes cuentas en relación con el deterioro:

  • 690.Pérdidas por deterioro del inmovilizado intangible
  • 691.Pérdidas por deterioro del inmovilizado material
  • 692.Pérdidas por deterioro de las inversiones inmobiliarias

Provisión contable

Por su parte, las provisiones los pasivos que son indeterminados en cuanto a su importe exacto o fecha en la que se producirán. Por ejemplo, se contabilizará como provisión la posible indemnización que tendrá que pagar una empresa a su cliente por la venta de un producto defectuoso del que todavía se está esperando resolución. La empresa aplicará la cantidad que corresponda como gasto del ejercicio.

El PGC recoge expresamente las siguientes cuentas en relación con las provisiones:

  • 140.Provisión para retribuciones y otras prestaciones al personal.
  • 141.Provisión para impuestos
  • 142.Provisión para otras responsabilidades
  • 143.Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado.
  • 145.Provisión para actuaciones medioambientales
  • 146.Provisión para reestructuraciones
  • 147.Provisiones por transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio

En Pymes y Autónomos | La diversificación de la cartera de clientes como 'clave' para la supervivencia

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¿Conoces tus obligaciones tributarias? Ocho de cada diez emprendedores no

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¿Conoces tus obligaciones tributarias? Ocho de cada diez emprendedores no

La gran maraña legislativa a nivel impositivo que existe en nuestro país hace imposible que los emprendedores comprendan de manera exacta sus obligaciones tributarias. Son muchas las figuras impositivas que nos afectan, pero no todas ellas son conocidas del todo bien por la mayor parte de contribuyentes.

En concreto, y según un estudio elaborado por Teneo Asesores, el 80% de los emprendedores desconocen la totalidad de sus obligaciones a nivel tributario que tienen que hacer frente. Un resultado sorprendente que no es más que un reflejo de un sistema fiscal mal diseñado, que hace que la mayoría de sujetos pasivos de los impuestos no sepan si están cometiendo alguna ilegalidad.

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Ventajas e inconvenientes de utilizar RENTA web en lugar del programa PADRE

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Ventajas e inconvenientes de utilizar RENTA web en lugar del programa PADRE

Una de las ventajas de este año para los profesionales es que podrán tener su borrador a través de RENTA web, pero a cambio pierden la posibilidad de utilizar el programa PADRE. Por eso vamos a ver las ventajas e inconvenientes de ambos modelos para los profesionales y autónomos.

Según la Agencia Tributaria Renta Web es muy similar al programa PADRE, e incluso más fácil. Esto puede que sea así para la mayoría de los ciudadanos, pero no necesariamente para los profesionales o autónomos que tienen que incorporar datos de actividades económicas.

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La base mínima de cotización subirá un 3% a partir de julio

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La base mínima de cotización subirá un 3% a partir de julio

Durante el día de ayer, el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, Cristóbal Montoro, presentaba al Congreso el proyecto de los Presupuestos Generales del Estado. A falta del proceso de enmiendas por parte de los diferentes grupos parlamentarios que componen el Congreso de los Diputados, no se prevén muchos cambios, pues parece que el Partido Popular cuenta con apoyos suficientes para sacarlos adelante.

Y, aunque el PP haya querido disfrazar los PGE como los más sociales de la democracia, lo cierto es que los trabajadores autónomos vuelven a salir perjudicados. En concreto, este colectivo tendrá que volver a asumir una nueva subida de la base mínima de cotización del Régimen General de Trabajadores Autónomos, en este caso del 3%, una de las mayores de los últimos años, aunque menor de lo esperada por algunos expertos.

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¿Es compatible tributar por estimación directa y módulos al mismo tiempo?

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¿Es compatible tributar por estimación directa y módulos al mismo tiempo?

Cada vez son más los autónomos que se encuentran en una situación de pluriactividad. Las nuevas tecnologías, la ausencia de horarios fijos y la comodidad que permite trabajar desde casa hace que muchos trabajadores desarrollen más de una actividad profesional al mismo tiempo, muchas veces sin relación directa entre ellas.

En estas circunstancias, podría ser que una de las actividades tributase por el método de estimación directa y la otra por el método de estimación objetiva, o módulos. Pero, ¿puede darse esta situación? ¿Es compatible tributar por el método de estimación directa y módulos al mismo tiempo?

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