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Fiscalidad y Contabilidad: ¿Qué son el IVA soportado y el IVA repercutido y cómo se calculan a la hora de hacer la liquidación?.¿Tienes o vas...

¿Qué son el IVA soportado y el IVA repercutido y cómo se calculan a la hora de hacer la liquidación?

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¿Qué son el IVA soportado y el IVA repercutido y cómo se calculan a la hora de hacer la liquidación?

Ya seas un autónomo o tengas una empresa, en tu actividad diaria estarás obligado a liquidar trimestralmente el IVA correspondiente a tus operaciones comerciales como sujeto pasivo del impuesto, aunque el contribuyente final sea el consumidor final. Sin embargo, no todo el mundo sabe que existen dos tipos de IVA, el soportado y el repercutido, ni cuáles son sus principales características a la hora de realizar la liquidación trimestral.

La diferencia entre ambos tipos de IVA depende de quién sea el vendedor y quién sea el receptor de la mercancía o del servicio. Así, mientras el IVA soportado hace referencia al IVA aplicado a la mercancía o el servicio que pagamos nosotros como clientes, el IVA repercutido es el que nosotros repercutimos al cliente. En cualquier operación comercial, nuestro IVA repercutido es el IVA soportado de nuestro cliente, y el IVA repercutido de nuestro proveedor es nuestro IVA soportado.

Pero, ¿por qué existen estas dos categorías de IVA? Hay que tener en cuenta que se trata de un impuesto que no solo se paga en la etapa final de la producción, cuando el consumidor final recibe la mercancía, sino en todas las etapas previas de este proceso. Por esta razón, y si su devengo se aplicase de una manera similar al de otros impuestos, como el IRPF, se producirían problemas por doble imposición, al aplicarse tanto sobre el vendedor como sobre el comprador de la mercancía.

La manera de evitar esto de forma sencilla es deducir el IVA soportado del IVA repercutido. De este modo, los sujetos pasivos del impuesto tan solo tienen que restar el IVA soportado, también conocido como deducible, del IVA repercutido para calcular cuánto dinero tienen que abonar a la Agencia Tributaria por este concepto.

Ambos conceptos son fundamentales cuando tengamos que rellenar el Modelo 303 de la AEAT, de autoliquidación del IVA. Si no realizamos esta distinción entre IVA repercutido e IVA soportado, no podremos calcular cuál es el IVA que tendremos que abonar (o que nos devolverán).

En Pymes y Autónomos | Cinco actividades profesionales por las que no tendrás que pagar IVA

Imagen | Myriams-Foto

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¿Tienes o vas a tener un hijo? Así influyen tus descendientes en lo que pagas por IRPF

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¿Tienes o vas a tener un hijo? Así influyen tus descendientes en lo que pagas por IRPF

Tener un hijo es una experiencia única, un momento que nos cambia la vida pero que, al mismo tiempo, lleva aparejado numerosos gastos y novedades no solo en nuestra situación familiar, sino también a nivel fiscal. Y es que los ascendientes y descendientes tienen una gran repercusión a la hora de determinar cuánto pagaremos anualmente por IRPF.

Pero, ¿cómo influyen los hijos en nuestra declaración de la renta? De dos formas: en primer lugar, aumentando el mínimo personal y familiar y, por otro lado, reduciendo la cuota diferencial en la declaración de la renta para madres trabajadoras.

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Estas son las ventajas de utilizar el Modelo 130 en lugar de aplicar el IRPF en tus facturas

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Estas son las ventajas de utilizar el Modelo 130 en lugar de aplicar el IRPF en tus facturas

Desde el pasado 12 de julio de 2015, El tipo de retención a aplicar en las facturas volvió a reducirse con carácter general, desde el 21% de 2013 y 2014 y el 19% del 2015, al 15% a partir de ese momento. Esta circunstancia redujo los pagos anticipados que realizan estos profesionales por IRPF, adaptándose al nuevo marco fiscal vigente desde ese momento con la última reforma fiscal que se llevó a cabo allá por 2015.

En consecuencia, para muchos profesionales, esta rebaja supuso tener que asumir una cuota diferencial más alta en la declaración de la renta. Dicho de otro modo, cuando toca presentar la declaración anual, tienen que hacer un desembolso mayor en un único pago porque las retenciones que han aplicado son más reducidas a lo largo de todo el ejercicio. Pero, ¿existe alguna forma de pagar más retenciones al mes?

La respuesta es sí, aunque con matices. Todos aquellos profesionales que no estén obligados a presentar el Modelo 130, el medio por el cual Hacienda recauda el IRPF del autónomo que no es objeto de retención en sus ingresos a lo largo de todo el año, pueden darse de alta de manera voluntaria a través del Modelo 036 de la AEAT. Sin embargo, no todos los autónomos están obligados; tan solo aquellos trabajadores que hayan facturado con retenciones más del 70% de su facturación a empresas, autónomos y entidades jurídicas con sede en España están exentos de presentar este modelo.

Pero, ¿es interesante presentar el modelo 130 a pesar de no estar obligados? Al presentar este modelo, Hacienda se quedará con un 20% de lo que hayas ganado a lo largo del trimestre, cinco puntos porcentuales más que la retención que se aplica en las facturas. De este modo, habrás adelantado bastante el pago de los impuestos y la cuota diferencial, que marca lo que tienes que pagar o lo que te devuelve Hacienda en la declaración, será bastante menor y lo más probable es que salga a devolver, en función de los ingresos del contribuyente.

Este modelo facilita, además, el proceso de declaración de nuestros ingresos, al tener que realizarse en periodos más reducidos que el de un ejercicio fiscal. Especialmente útil es la presentación del Modelo 130 correspondiente al último trimestre del año, que recoge la información acumulada de todo el año, de forma que la información incorporada en el mismo deberá ser la recogida en la declaración de la renta, o al menos, ser sustancialmente similar.

Ahora bien, se trata de un proceso para el cual es necesario recabar información previa de los últimos tres meses. En el Modelo 130, que se presenta trimestralmente, hay que incluir todos los ingresos y gastos deducibles obtenidos durante ese trimestre y acumular los de trimestres anteriores para ese mismo ejercicio fiscal. En las facturas, tan solo es necesario consignar el 15% del importe de la factura, algo bastante más sencillo.

En todo caso, si no estamos obligados a presentar el Modelo 130, es decisión nuestra anticipar el pago de estos impuestos o pagarlo más adelante en la declaración de la renta. Existen personas que consideran más óptimo que se aplique una retención más baja durante el año.

En Pymes y Autónomos | Modelo 130: Cumplimentación de la deducción de los 400 euros

Imagen | stevepb

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Reforma del RETA, cotizar por ingresos reales y cuota superreducida

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Reforma del RETA, cotizar por ingresos reales y cuota superreducida

Hace una semana que la subcomisión para el estudio de la reforma del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA) ha comenzado sus trabajos para la reforma del RETA. Y cotizar por ingresos reales o la cuota superreducida para los autónomos que no llegan al SMI son dos de los temas pendientes de afrontar.

A pesar de que la subcomisión se constituyó en abril, no es hasta este mes cuando han empezado a trabajar. Una parálisis a la que ya estamos tristemente acostumbrados. Si para la reforma urgente van a tardar más de año y medio, para avanzar en la reforma del RETA esta legislatura no bastará, y puede que la siguiente tampoco.

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Autónomo, así puedes desgravarte los gastos por dietas de manutención y estancia

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Autónomo, así puedes desgravarte los gastos por dietas de manutención y estancia

En la reciente ley de autónomos, el parlamento ha aumentado el importe de las dietas que los trabajadores por cuenta propia pueden deducirse, hasta los 26,67 euros al día en caso de que sea en territorio nacional y hasta los 48,08 euros al día cuando estén en el extranjero, equiparando estos derechos con los trabajadores asalariados.

Si, además de comer fuera de casa, el autónomo tiene que pernoctar, dicha cantidad se duplicará (o, al menos, esto es lo que ocurre actualmente en el caso de los trabajadores por cuenta ajena): 53,34 euros en territorio nacional y 96,16 euros si el autónomo se encuentra en el extranjero.

Solo se podrá pagar por medios electrónicos

Ahora bien, todas las consumiciones, sean desayunos, comidas o cenas, deberán realizarse en cafeterías o restaurantes, y por medios electrónicos, de manera que quede la prueba del día, el importe y el establecimiento donde se ha realizado la consumición. Dicho de otro modo, si el autónomo quiere deducirse la dieta, no podrá pagar con dinero contante y sonante, y deberá hacerlo con otros medios como, por ejemplo, tarjeta de crédito.

Huelga decir que el autónomo solo podrá deducirse aquellos gastos que se realicen fuera de su localidad. Por esta razón, es imprescindible que la localidad aparezca reflejada en la factura, y que la actividad económica en la que esté dada de alta la empresa se corresponda con las empresas que dan derecho a deducción: locales de restauración u hoteles.

Imprescindible presentar factura; la simplificada no sirve

Para que un autónomo pueda deducirse estos gastos, deberá contar con la correspondiente factura o justificante. Esto implica que deberá solicitar este documento cuando se desplace con el taxi, cuando coma o cene en un restaurante o cuando se aloje en un hotel. Si el autónomo comiese de forma habitual en el mismo local, podría presentar resúmenes mensuales, que también serían aceptables.

Sin embargo, la factura simplificada no bastaría. Es necesario pedir la factura completa, donde consten todos los datos, DNI, nombre y dirección, para que la factura sea aceptable. Y en este caso sería irrelevante que vayamos a sentarnos ante una comida copiosa o que pidamos un pincho de tortilla para desayunar; todo deberá estar correspondientemente justificado.

En Pymes y Autónomos | ¿Puede un administrador cobrar dietas?

Imagen | sasint

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Este es el manifiesto que ha lanzado eBay para evitar la subida del IVA intracomunitario

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Este es el manifiesto que ha lanzado eBay para evitar la subida del IVA intracomunitario

Las instituciones comunitarias están planeando una subida del IVA intercomunitario en las ventas transfronterizas. Los cambios más destacados afecta a las pymes exportadoras, que tendrán que comenzar a cobrar IVA en el país de origen (hasta ahora, se aplicaba en el país donde el bien se consumía), además de tener que asumir mayores costes burocráticos y una maraña legislativa todavía más compleja.

Esta es la principal razón por la que eBay, el conocido sitio web destinado a la subasta de productos a través de Internet, ha iniciado una recogida de firmas para que los usuarios puedan expresar de manera masiva su rechazo a esta medida y provocar un cambio de rumbo de esta reforma por parte de las instituciones comunitarias.

El texto de la petición lo deja meridianamente claro, y supone una denuncia contundente ante una reforma que, de llevarse finalmente a la práctica, perjudicaría a las pequeñas y medianas empresas comunitarias y a las operaciones transfronterizas.

Nosotros, los abajo firmantes, exigimos a la Unión Europea que reconsidere sus reformas fiscales con respecto al IVA y adopte las siguientes medidas para proteger tanto a las pequeñas empresas como a los consumidores de Europa:

  • Cancelar los nuevos impuestos sobre las ventas en la Unión Europea y apoyar a las pequeñas empresas promoviendo el incremento y la unificación de los umbrales del IVA para las ventas a distancia.
  • Mantener los precios más bajos respetando las reglas actuales para las importaciones extracomunitarias de bajo valor.
  • Reducir los trámites burocráticos creando una base de datos común a toda la Unión Europea que las pequeñas empresas puedan utilizar para calcular fácilmente el tipo de IVA correcto de cada producto según el país.

Si finalmente se concretan todos estos cambios, los efectos se concretarían en dos sentidos: a nivel microeconómico y a nivel macroeconómico. En el primer caso, porque las empresas tendrían que repercutir el mayor coste del IVA en sus clientes, lo que provocaría un aumento de precios y la consecuente reducción de ventas. Y, en el segundo caso, porque menos exportaciones implican mayor déficit comercial, lo que pone en riesgo la recuperación económica.

Esperemos, por tanto, que la denuncia de eBay llegue a buen puerto y que, de ser así, los organismos competentes dejen de poner palos en la rueda de las pymes, representantes de hasta el 99% de las empresas de nuestro continente.

En Pymes y Autónomos | Menos del 10% de las pymes españolas aceptan el pago con tarjetas de crédito extranjeras

Imagen | pixel2013

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Esto es lo que pagarás a la Seguridad Social en función de las coberturas que elijas (como mínimo)

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Esto es lo que pagarás a la Seguridad Social en función de las coberturas que elijas (como mínimo)

El 86% de los autónomos cotizan por la base mínima y, por tanto, pagan una cuota de Seguridad Social reducida, de unos 274 euros al mes (2017). Esta es la principal razón por la cual este colectivo disfruta de una pensión de jubilación mucho más reducida a la de los trabajadores asalariados y, además, la razón por la que tienen menos derechos, pues no tienen garantizadas todas las coberturas (algunas son opcionales).

Pero, ¿cuánto tiene que pagar un trabajador autónomo en función de las coberturas de la Seguridad Social que elija? Repasemos cuáles son y cuánto tiene que pagar por ellas.

  • Autónomo sin cobertura por incapacidad temporal: se trata de la cobertura básica del autónomo, que cubre tan solo la cotización para jubilación. Tiene un tipo de cotización del 26,50%.
  • Autónomo con cobertura por incapacidad temporal (IT): además de la anterior, cubre la pérdida de rentas derivada de la imposibilidad para trabajar mientras recibe asistencia sanitaria de la Seguridad Social. Tiene un tipo de cotización del 29,80% o del 29,30% si el autónomo elige las coberturas de AT y EP o cese de actividad.
  • Autónomo con cobertura por AT y EP: es la cobertura del autónomo por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, y su tipo de cotización depende de la actividad económica que desempeñe el autónomo.
  • Autónomo con cese de actividad: cubre al autónomo en caso de cese de actividad, y tiene un tipo de cotización del 2,20%.
  • Riesgo durante el embarazo y lactancia, que tiene una cotización adicional del 0,10% si no se ha escogido cobertura de AT y EP.

Así las cosas, y teniendo en cuenta una base mínima de cotización de 919,80 euros, las cuotas mensuales a abonar a la Seguridad Social serán, en función de las coberturas escogidas, las siguientes (todas ellas con la cobertura de riesgo durante el embarazo y la lactancia).

Cobertura

Tipo de cotización

Cuota total

Autónomo sin IT

26,60%

244,66 euros

Autónomo con IT

29,90%

275,02 euros

Autónomo con IT+AT y EP (CNAE 42- ingeniería civil 6,70%)

36%

331,12 euros

Autónomo con cese de actividad

38,20%

351,36 euros

Por tanto, un autónomo que quiera disfrutar de todas las coberturas, tendrá que abonar, como mínimo, una cuota de 351,36 euros a la Seguridad Social, aunque podría ser más en función de la actividad económica que desarrolle.

En Pymes y Autónomos | ¿Cuántas veces puedo cambiar mi base de cotización? Dentro de poco tiempo, hasta cuatro al año Imagen |

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¿Cometiste algún fallo en la declaración? Así puedes presentar la complementaria

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¿Cometiste algún fallo en la declaración? Así puedes presentar la complementaria

Aunque el período de la declaración de la renta queda ya bastante lejos, lo cierto es que hay muchos contribuyentes que todavía siguen pensando en ella, bien porque no han recibido la devolución de la cuota, porque están esperando el segundo pago o bien porque hemos cometido algún error que va en perjuicio de la Hacienda pública, ya sea porque haya que ingresar un importe mayor o resulte una cantidad a devolver menor que la solicitada.

Para corregir todos estos errores, el contribuyente debe presentar una declaración complementaria, que informa de las omisiones que hayamos cometido en la declaración de este ejercicio fiscal y las pérdidas del derecho a reducciones o exenciones aplicadas en declaraciones anteriores. Para ello, por tanto, deberá existir una declaración original o de referencia.

En esta nueva declaración, se deben consignar todos los datos, tanto los nuevos o modificados como los antiguos, los que ya se hicieron constar en la declaración original. Este trámite se podrá realizar a través de Renta Web dentro de la página web de la Agencia Tributaria, en el apartado "Más Trámites", marcando la casilla que corresponda (120, 121, 122, 123, 124, 125 y 126) y consignando la cantidad ingresada en su día o la devolución obtenida.

Para que no se apliquen intereses de demora ni recargos, se deberá presentar la declaración complementaria en el plazo que media entre la fecha en que se perciban los atrasos y el final del plazo inmediato siguiente de declaraciones por el IRPF. Así, por ejemplo, si se perciben con posterioridad al inicio del plazo de presentación de la declaración de Renta, la autoliquidación complementaria deberá presentarse en el plazo existente entre la percepción de los atrasos y el final del plazo de declaración del ejercicio.

Si, por el contrario, los atrasos se perciben entre el 1 de enero y el inicio del plazo de presentación de la declaración de IRPF, la autoliquidación complementaria deberá presentarse en dicho año antes de finalizar el plazo de presentación de declaraciones del ejercicio.

Hay que tener en cuenta que las complementarias solo se presentan, como ya hemos dicho, cuando exista un perjuicio en favor de la Hacienda Púbica. Si queremos reclamar una cantidad que va en favor del contribuyente, ya sea profesional autónomo o empresa, hay que presentar una rectificación de la declaración.

En Pymes y Autónomos | He enviado una liquidación domiciliada y ahora tengo que modificarla ¿qué hago?

Imagen | jarmoluk

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¿Es compatible tributar en estimación directa y en módulos al mismo tiempo? Esto es lo que dice la Ley

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¿Es compatible tributar en estimación directa y en módulos al mismo tiempo? Esto es lo que dice la Ley

Todos los trabajadores autónomos, en función de su actividad, están obligados bien a tributar por estimación directa o bien por estimación objetiva, más conocido como módulos. Sin embargo, un autónomo podría tener dos actividades, una de ellas que tribute por estimación directa y la otra por estimación objetiva. Pero, ¿es compatible tributar por los dos sistemas?

Pues bien, la respuesta es no. La Ley determina que los trabajadores que tributen por un sistema deben hacerlo por la totalidad de sus actividades, aunque cada una de ellas cumplan los requisitos para tributar por cada uno de los sistemas de forma simultánea y, por tanto, sean susceptibles de ser incluidas en el régimen de estimación objetiva.

Ahora bien, hay una excepción a esta regla general. Cuando ya estemos tributando por el régimen de estimación objetiva e iniciemos una segunda actividad durante ese año que no puede ser incluida en módulos, podremos tributar por ambos sistemas hasta el final de año. Con el inicio del siguiente ejercicio, el contribuyente deberá regularizar su situación e incluir ambas actividades en el régimen de estimación directa.

En este último caso, y para presentar la declaración de la renta correctamente, deberá completar los apartados correspondientes a ambos sistemas, de manera que incluyamos toda la información relativa tanto al régimen de estimación directa como la información del régimen de estimación objetiva, rellenando cada uno de ellos en la sección correspondiente en la declaración de la renta como si de declaraciones independientes se tratara.

En cuanto al IVA, y desde este año, el modelo a presentar será el 303, de Autoliquidación del IVA. Este nuevo formato, que se ha puesto en funcionamiento este año, recoge ambos métodos de estimación de forma independiente, sin que una afecte a la otra, lo que hace compatible que un autónomo pueda tributar por los dos sistemas, únicamente con la excepción expuesta.

En Pymes y Autónomos | Novedades fiscales para 2016 (III): el cambio en el sistema de módulos

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He cambiado de trabajo, ¿puedo solicitar que me aumenten las retenciones de IRPF?

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He cambiado de trabajo, ¿puedo solicitar que me aumenten las retenciones de IRPF?

En un mercado laboral donde las contrataciones temporales son para muchos la norma es habitual tener varios contratos, y pagadores, a lo largo del año. Lo normal es que las empresas apliquen una retención muy baja, entorno al 2%, ya que los ingresos anuales que tendrá el trabajador serán bajos al ser un contrato parcial. El problema surge cuando se encadenan varios trabajos o se cambia de uno a otro, ¿se puede solicitar que aumenten las retenciones de IRPF?

En principio la empresa aplica la retención correspondiente al cálculo de ingresos anuales que tiene el trabajador. Dicho porcentaje aumentaría al tener ingresos de otros pagadores, aunque si la empresa no tiene conocimiento no aplicará un porcentaje superior al IRPF.

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