Publicidad
Publicidad

RSS Fiscalidad y Contabilidad

Fiscalidad y Contabilidad: La cifra de negocios sube un 5,8% y ya van 14 meses de ascensos .La reforma del sistema de módulos sigue siendo...

La cifra de negocios sube un 5,8% y ya van 14 meses de ascensos

Comentar
La cifra de negocios sube un 5,8% y ya van 14 meses de ascensos

Según los datos del INE la cifra de negocios de las empresas sube un 5,8% en la tasa interanual medida el pasado mes de septiembre. De esta forma, son ya 14 los meses con alzas interanuales consecutivas, un claro indicio de las mejoras de las condiciones económicas para las empresas.

El aumento de la facturación en empresas durante el mes de septiembre se debe a un repunte de ventas en todos los sectores, donde destacan con fuerza las industrias extractivas y manufactureras con aumentos del 6,8%. El comercio facturó un 6% más respecto al mismo mes del año 2016. Buenas noticias para la salud financiera de la mayoría de las empresas.

Leer más »

La reforma del sistema de módulos sigue siendo urgente, pero vuelve a sufrir otro retraso más

Comentar
La reforma del sistema de módulos sigue siendo urgente, pero vuelve a sufrir otro retraso más

No cabe duda que el fraude fiscal sigue siendo una de las mayores lacras de las sociedades actuales, ya que retraen recursos públicos que dificultan el desarrollo de los modernos sistemas de bienestar. Y aunque formas de fraude fiscal hay muchas y muy sofisticadas, lo cierto es que algunos sistemas contribuyen más que otros a que el fraude fiscal se consolide como una de las mayores preocupaciones de los ciudadanos españoles.

En este sentido, uno de los sistemas que mayor fraude fiscal está provocando es, sin duda, el sistema de estimación objetiva, más conocido también como módulos. Se trata de un sistema de tributación a través del cual se calculan los rendimientos netos del negocio en función de una serie de criterios objetivos, tales como los metros cuadrados del local, el número de empleados o el consumo eléctrico, en lugar de los ingresos y gastos reales. Bajo este sistema, en la actualidad, tributan 457.354 contribuyentes que declararan un rendimiento neto de 10.416 euros

Aunque la intención de este sistema es simplificar la gestión tributaria, tanto para la Agencia Tributaria como para la empresa, en la práctica es un auténtico nido de fraude fiscal, pues las empresas pueden utilizar esta estimación en su beneficio para emitir facturas falsas por servicios o productos no entregados a otras empresas y que éstas puedan beneficiarse de la deducción de un gasto no realizado.

Por esta razón, el sistema de módulos lleva mucho tiempo en el punto de mira del Gobierno. En 2015, se preveía una reducción de los límites máximos que le dan derecho a un empresario a acogerse a este sistema, de 450.000 a 150.000 euros a través de un régimen transitorio de tres años que reducía de manera progresiva estos límites. Es decir, solo los autónomos o empresarios que estén por debajo de la citada cantidad podían utilizar el sistema de módulos y tributar por él, lo que en la práctica restringe este sistema a un número muy limitado de negocios pequeños, mucho más fáciles de ponerles coto.

Se preveía que 2018 fuese el ejercicio en el que acabase este régimen transitorio y se redujesen los límites finalmente hasta los 150.000 euros (ahora mismo ese límite es de 250.000). Sin embargo, y después de una orden ministerial publicada por Mariano Rajoy, esta reforma verá retrasada su aplicación durante, al menos, un ejercicio más.

Para alguna de las asociaciones de autónomos, como UATAE, este nuevo retraso supone una muestra más de la “falta de sentido estratégico y de la improvisación del ejecutivo”. María José Landaburu, secretaria general de esta organización, explica que el Ministerio de Hacienda y Función Pública no ha dado argumento alguno en ninguno de los tres retrasos, que sería clave para reducir el fraude fiscal existente bajo el paraguas de este sistema.

En Pymes y Autónomos | Sistema de estimación directa o módulos, ¿cuál me conviene más?

Imagen | 12019

Leer más »
Publicidad

Hacienda deja indefensos a los contribuyentes debilitando el TEAC

Comentar
Hacienda deja indefensos a los contribuyentes debilitando el TEAC

Las pymes y las pequeñas empresas muchas veces se encuentran en franca desventaja cuando Hacienda decide hacer una revisión de sus declaraciones. Aquí se agradece tener un buen asesor que esté acostumbrado a discutir con ellos, ya que de otra manera nosotros simplemente acataremos lo que nos digan aunque estemos haciendo las cosas bien. Porque la ley y el criterio del Ministerio de Hacienda no siempre coinciden.

El contribuyente puede recurrir dicho criterio. Puede pleitear y la última palabra la tendrá el Tribunal Económico Administrativo Central, el TEAC. Pero lo cierto es que la situación de dicho tribunal se encuentra en precario desde hace muchos meses, tal y como han denunciado las asociaciones de inspectores en reiteradas ocasiones.

Leer más »

¿Tienes claro cuál es tu epígrafe en el IAE? Cinco consejos para elegirlo y no morir en el intento

Comentar
¿Tienes claro cuál es tu epígrafe en el IAE? Cinco consejos para elegirlo y no morir en el intento

Uno de los primeros pasos que todo emprendedor debe dar antes de poner en marcha su negocio es escoger el epígrafe que mejor se ajuste a su actividad dentro del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Se trata de un impuesto competencia de los ayuntamientos en el cual todas aquellas personas que quieren ejercer una actividad por cuenta propia deben darse de alta a través de la declaración censal o los modelos 036 y 037, aunque desde 2003 solo deben pagarlo aquellos negocios cuya cifra de negocios sea superior al millón de euros, lo que en la práctica hace que ningún autónomo tenga que abonarlo.

Sin embargo, este trámite, aparentemente sencillo de cumplir, puede suponernos muchos quebraderos de cabeza debido al elevado número de epígrafes entre los cuales debemos encuadrar nuestro negocio. Por esta razón, os dejamos con una serie de consejos para que la elección del epígrafe correcto no suponga una pérdida de tiempo.

¿Qué tipo de IVA tienes que aplicar?

A nivel fiscal, la elección del epígrafe condiciona el tipo de IVA que tendrá que aplicar el negocio: tipo general (21%), reducido (10%), superreducido (4%) o si está exento de pagarlo (0%). Conviene, por tanto, revisar inicialmente el régimen fiscal por el que se rige nuestra actividad, y qué tipo de impuestos estamos obligados a pagar.

Las tres secciones del IAE

El IAE se divide en tres secciones principales: actividades empresariales (ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios), actividades profesionales y actividades artísticas. Cada una de ellas, a su vez, se divide en subsecciones que acotan todavía más cada una de las actividades. Esta clasificación nos facilita la elección de entre la amplia gama de epígrafes existentes.

Escoger una sola actividad

Aunque es posible escoger más de un epígrafe dentro del IAE, lo habitual es escoger tan solo uno, entre otras cosas porque facilita de manera significativa la gestión de nuestros impuestos. Y, en la medida de lo posible, es recomendable escoger la actividad en la que el IRPF y el IVA estén en el mismo régimen fiscal.

¿No encuentras tu epígrafe?

Es posible que tu actividad todavía no esté incluida dentro del IAE, o que no exista ninguna que se ajuste exactamente a la operativa del negocio. En estos casos, existen otras opciones como "otras actividades" para que puedas ajustar tu elección a la realidad de tu actividad. En el caso de una tienda online, puedes optar por el epígrafe 665, "Comercio al por menor por correo o por catálogo".

El régimen especial del IVA en el comercio minorista

El comercio minorista está encuadrado dentro de un régimen especial del IVA por el cual tendrás que pagar el impuesto sumando el conocido como del recargo de equivalencia, que implica tener que pagar un IVA superior al normal. No obstante, existen algunos tipos de comercios minoristas que están exentos de tributar a través de este régimen, como las joyerías, los concesionarios de coches o los comercios de venta de objetos de arte y, en general, todas aquella que no efectúan ningún tipo de transformación.

En Pymes y Autónomos | Por qué es importante darse de alta en el epígrafe correcto

Imagen |
Imagen | Marcela McGreal

Leer más »

¿Puedo deducirme la cuota de autónomos en el IRPF si soy administrador único de una sociedad?

1 Comentario
¿Puedo deducirme la cuota de autónomos en el IRPF si soy administrador único de una sociedad?

En principio, y salvo que los estatutos de la sociedad dispongan lo contrario, el cargo de administrador de una sociedad es gratuito. Sin embargo, los administradores están obligados a darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y cotizar por su cargo. Pero, entonces, ¿son deducibles estas cotizaciones en el IRPF, tal y como ocurre con las cotizaciones satisfechas en el Régimen General?

Pues bien, la respuesta es sí. Aunque el administrador no reciba ningún tipo de ingreso por su cargo y, por tanto, tal deducibilidad pueda generarle al contribuyente rendimientos negativos, las cotizaciones satisfechas a la Seguridad Social tienen la consideración de deducibles para la determinación de los rendimientos netos del trabajo.

Así lo aclara una consulta vinculante planteada en febrero de 2017 a la Dirección General de Tributos (DGT). En ella, se aclara que, dentro del ámbito del IRPF, la realización en una entidad mercantil de las funciones de administración comporta que los rendimientos que puedan obtenerse por tal motivo proceda calificarlos como derivados del trabajo, conforme con lo dispuesto en el artículo 17.2.e) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

La deducibilidad está regulada en el artículo 19 de la citada Ley, que establece:

“1. El rendimiento neto del trabajo será el resultado de disminuir el rendimiento íntegro en el importe de los gastos deducibles. 2. Tendrán la consideración de gastos deducibles exclusivamente los siguientes: a) Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.

Esta respuesta de la DGT supone una aclaración positiva para el bolsillo del contribuyente, con independencia de que opte por tributación individual o conjunta. Por tanto, queda claro que, a pesar de que pudiese resultar resultados netos negativos si el contribuyente no obtiene por este concepto ingresos íntegros que superen las cuotas abonadas.

En Pymes y Autónomos | Administradores que no estén en el RETA

Imagen | StartupStockPhotos

Leer más »

¿Vas a realizar compras al extranjero? Así puedes recuperar el IVA soportado

1 Comentario
¿Vas a realizar compras al extranjero? Así puedes recuperar el IVA soportado

Las declaraciones trimestrales de IVA con el modelo 303 permiten al profesional o a la empresa deducirse el IVA soportado de sus compras en territorio español. Pero, ¿qué ocurre cuando la compra se realiza a un país de la Unión Europea?

Dado que el abono se ha producido en un país extranjero, no es posible incluir esta compra dentro el modelo 303, tal y como se haría con cualquier otra compra realizada en España. Esto puede provocar incertidumbre en los autónomos y empresas, que piensan que no podrán recuperar la parte que le corresponde del impuesto.

El Modelo 360

Sin embargo, sí es posible recuperar parte del IVA soportado en el extranjero, al menos de algunos países. Para ello, deberás seguir un procedimiento especial y diferente al habitual, utilizando para ello el Modelo 360 de la Agencia Tributaria, que se presenta únicamente de forma telemática.

En este formulario, deberás incluir tus datos profesionales y los datos del profesional al que le has comprado, además de toda la información de la factura, incluyendo fecha, base imponible, cuota de IVA abonada y concepto. Por esta razón, es importante conservar una copia de la factura siempre.

En cuanto a su gestión, lo cierto es que se trata de un proceso bastante sencillo. Aun así, hay algunos aspectos a tener en cuenta para evitar sorpresas:

  • El plazo para realizar la solicitud termina el 30 de septiembre del año siguiente al de la emisión de la factura.
  • Si el importe es mayor de 400 euros, podrás presentar el modelo 360 de forma trimestral. Si es inferior a la citada cantidad, solo podrás hacerlo anualmente.
  • Es necesario hacer una solicitud diferente para cada uno de los países en los que hayas comprado, debido a que cada país gestiona el IVA de forma diferente y, por tanto, la petición se tramita de forma separada.
  • Y, sobre todo, paciencia. La resolución puede demorarse entre cuatro y ocho meses en función de si es necesaria o no información adicional.

Requisitos para la devolución

Hay que decir que el Modelo 360 solo se utiliza para recuperar el IVA soportado en la Unión Europea. Fuera de ella, solo es posible obtener la devolución del IVA en aquellos países que tengan acuerdo de reciprocidad. Actualmente existen acuerdos con Canadá, Japón, Mónaco, Suiza, Israel o Noruega, entre otros.

El importe de la compra deberá ser superior a los 50 euros ya que, por debajo de esta cuantía no es posible solicitar el reintegro. Por último, las empresas deben darse de alta como operadores intracomunitarios. De este modo, no soportarán IVA en su factura. Si no proceden así, el vendedor les aplicará el impuesto y no podrán obtener su devolución ni deducirlo como tal en la actividad económica, sino como mayor importe de la compra.

En Pymes y Autónomos | El IVA en las operaciones intracomunitarias

Imagen | TheAndrasBartra

Leer más »
Publicidad

¿Tienes un plan de pensiones? Así te afectará la nueva reforma que reducirá las comisiones

Comentar
¿Tienes un plan de pensiones? Así te afectará la nueva reforma que reducirá las comisiones

Los planes de pensiones se han convertido en un instrumento alternativo y complementario a la pensión pública. No cabe duda que, de un tiempo a esta parte, y debido en gran medida a la incertidumbre en torno al sistema público de pensiones, la mayoría de trabajadores han optado por instrumentos alternativos para dar cobertura a su jubilación, como los planes de pensiones.

De hecho, y aunque todavía estamos lejos de los países comunitarios en lo que a ahorro privado se refiere, la captación de capitales en torno a estos instrumentos se ha incrementado de manera significativa en los últimos años. Sin embargo, y aunque los planes de pensiones son el instrumento idóneo para jubilarnos, continúan siendo un vehículo ante el cual muchos se muestran, todavía, bastante escépticos, especialmente debido a sus altas comisiones y a su elevada iliquidez, ya que solo pueden ser reembolsados ante determinados supuestos muy rígidos, como la jubilación o una invalidez permanente.

Para solucionarlo, el Ministerio de Economía ha doblado su apuesta. Este pasado lunes ha anunciado una modificación bastante sustancial del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, en dos frentes fundamentales: por un lado, una reducción en las comisiones pagadas y por otro, permitirá rescatar las aportaciones en el plazo de 10 años, sin más explicación que la libre voluntad.

Menos comisiones, más rentabilidad

Dependiendo del tipo de plan que tengas, las comisiones máximas de gestión y depositaria se reducen de manera significativa:

  • Para un plan de pensiones de renta fija, el más conservador, las comisiones máximas bajan desde el 1,5 al 0,85%.
  • Para un plan de pensiones de renta fija mixta, un producto intermedio entre renta fija y variable, que actualmente es el más contratado, las comisiones máximas se reducen desde el 1,5 al 1,3%
  • Para el resto de planes, la comisión máxima aplicable será del 1,5%.

De este modo, Luis de Guindos calcula que la comisión media de los planes de pensiones será del 1,25%, bastante por debajo de las comisiones medias aplicadas actualmente. Esta reducción de comisiones, evidentemente, aumentará la rentabilidad del plan, siempre y cuando el gestor estuviese ya aplicando comisiones superiores a estas nuevas comisiones máximas. En el caso de la renta fija, el Ejecutivo cifra esta reducción en un 60 %.

Las comisiones de los planes de pensiones se reducirán de forma significativa cuando entre en vigor la modificación del Reglamento

Se podrá rescatar el plan a los diez años

Aunque esta era una medida que ya había sido aprobada en la reforma fiscal de 2015, el reglamento necesario para articularlo se encontraba pendiente de desarrollo. Así, con esta modificación, definitivamente se abre una ventana de liquidez a partir del décimo año, sin más explicación que la libre voluntad del partícipe, y en las mismas condiciones que el resto de supuestos que dan derecho al reembolso de los derechos consolidados del plan.

El resto de condiciones no sufren alteración

En cuanto al resto de características y condiciones de los planes de pensiones, hay que decir que se mantienen inalteradas, especialmente desde el punto de vista fiscal.

Por un lado, se mantiene el derecho a deducción en el IRPF para las aportaciones realizadas a un plan hasta un máximo de 8.000 € o el 30% de los rendimientos netos de un contribuyente. Por otro, el rescate del plan tributa en su totalidad como si los derechos consolidados fuesen rendimientos del trabajo, de acuerdo al tramo que corresponda.

¿Cuándo entrará en vigor?

Actualmente, el proyecto se encuentra en fase de audiencia pública, desde el 13 de noviembre hasta el 4 de diciembre, en el cual se podrán presentar alegaciones. Después, el resto de ministerios harán aportaciones a la normativa y finalmente se llevará al Consejo de Ministros para su aprobación definitiva y su publicación en el BOE. Según los cálculos del propio ministerio, este proceso podría llevar unos seis meses así que, en cualquier caso, no veremos estos cambios aprobados hasta 2018.

En Pymes y Autónomos | ¿Es posible cobrar la pensión de jubilación si se tienen deudas con la Seguridad Social?

Imagen | stevepb

Leer más »

Los límites de para tributar por módulos se mantienen para 2018, al menos de momento

Comentar
Los límites de para tributar por módulos se mantienen para 2018, al menos de momento

Tras la reforma fiscal de 2015 los autónomos que tributaban dentro del sistema de módulos verían reducidos los límites que les permiten tributar en esta modalidad. Se estableció un margen para imponer la medida de dos años, por lo que en 2018 deberían entrar en vigor. Pero los límites para tributar por módulos se mantienen en 2018, al menos de momento.

No hay confirmación oficial de la noticia, pero dado que de momento no hay Presupuestos Generales para 2018 y no se espera que se aprueben al menos hasta el primer trimestre del nuevo año. Aunque el bloqueo podría alargarse. De esta manera no parece lógico que se imponga una medida de este tipo. Pero lo que si parece claro es que este será el último año de gracia.

Leer más »

¿En qué consiste el REDEME y cuándo conviene inscribirse en este régimen?

Comentar
¿En qué consiste el REDEME y cuándo conviene inscribirse en este régimen?

El Sistema de Información Inmediata del IVA (SII) está obteniendo un importante éxito. Desde que entró en vigor, allá por el mes de julio, más del 90% de las empresas que están obligadas a introducirlo en sus sistemas informáticos, es decir, las que facturan más de seis millones de euros y las que estén dadas de altas en el REDEME, lo han implementado con éxito. Pero, ¿en qué consiste exactamente el REDEME?

El REDEME, Régimen de Devolución Mensual, es un régimen excepcional en el que el IVA se paga y devuelve mensualmente en lugar de una vez al final de año, aunque siguiendo los mismos pasos que en la declaración trimestral. Aunque, en principio, cualquier empresa puede acogerse a este régimen,normalmente este tipo de régimen exige llevar un seguimiento mucho más actualizado de nuestras cuentas y facturas, por lo que es habitual que sean las empresas de un cierto tamaño quienes estén inscritas en el REDEME.

Ventajas e inconvenientes del REDEME

Pero, ¿qué ventajas tiene estar dado de alta en REDEME? La ventaja fundamental es poder liquidar el IVA de forma mensual, de manera que no tenemos que esperar hasta final de año para solicitar la devolución que corresponda. Esta ventaja es especialmente interesante para aquellas empresas cuyo IVA soportado sea sensiblemente mayor que su IVA repercutido, como ocurre en las empresas que operan en el extranjero. De hecho, las empresas inscritas en el registro de exportadores y otros operadores económicos no necesitan hacer esta solicitud, ya que tienen acceso al régimen debido a la propia naturaleza de sus operaciones.

Ahora bien, estar dado de alta en el REDEME exige un esfuerzo administrativo adicional, ya que este régimen implica un aumento significativo de los trámites a realizar, lo que supone un importante ejercicio de gestión e incremento de costes. No obstante, esto puede verse como una ventaja, ya que proporciona un control mucho más exhaustivo de nuestras cuentas y facturas.

¿Quién puede darse de alta en REDEME?

No todas las empresas pueden acogerse al REDEME. Tienen que cumplir los siguientes requisitos:

  • No tributar en el régimen simplificado del IVA.
  • Estar al corriente de sus obligaciones tributarias.
  • No haber sido excluidos del Registro en los tres años anteriores a la solicitud del alta.

¿Cómo darse de alta en REDEME?

Para solicitar la inscripción en el REDEME, es necesario presentar los siguientes modelos ante Hacienda:

  • Modelo 036, para la Declaración Censal de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
  • Modelo 039, para la Comunicación de datos relativa al régimen especial del grupo de entidades en el Impuesto sobre el valor Añadido.

Una vez dados de alta, los contribuyentes deberán presentar mensualmente los siguientes documentos:

  • El Modelo 303, para presentar sus autoliquidaciones de IVA.
  • Una declaración informativa, volcando en el modelo 340 el contenido de los libros de registro del IVA.

En Pymes y Autónomos | Las pymes ya no podrán darse de baja del REDEME

Imagen | cloudhoreca

Leer más »

No se vayan, aún hay más: el PSOE plantea una nueva moción contra la Ley de Autónomos

1 Comentario
No se vayan, aún hay más: el PSOE plantea una nueva moción contra la Ley de Autónomos

Que la ley de autónomos no ha servido para contentar a nadie es algo que no debería sorprendernos. La posibilidad de una reforma decisiva y contundente que mejorase de manera significativa los derechos de este colectivo ha quedado, finalmente, bastante diluida.

Las reacciones de los diversos colectivos no se han hecho esperar, y son muchos quienes han puesto el grito en el cielo, especialmente por el enunciado de algunos artículos que consideran mucho menos contundentes de lo que se les había prometido inicialmente. Este ha sido el caso del artículo 11 de la nueva ley, cuyo contenido ha sido fuertemente criticado por diversas asociaciones, como la Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (UPTA).

El motivo no es otro que su propio contenido, mucho menos contundente que el compromiso inicial del acuerdo suscrito por el PP y Ciudadanos, según el cual los autónomos podrían desgravarse el 30% de los gastos de suministros afectos a su vivienda habitual.

Sin embargo, la norma ha sido redactada de manera que este porcentaje se reduzca al 30% de la parte proporcional de la vivienda empleada a su lugar de trabajo. El matiz es importante, pues en la práctica supone que solo sean deducibles los gastos de suministro en un porcentaje de entre el 6 y el 9% del total de la vivienda.

De hecho, y aunque el objetivo inicial de la nueva ley era clarificar este punto tan importante, lo cierto es que el resultado final ha sido que los autónomos se desgravarán ahora menos que antes.

Esta es la principal razón por la que el Grupo Socialista en el Congreso de los Diputados van a plantear una moción a la mesa del Senadoal artículo 11 de la ley de autónomos, según recoge Voz Pópuli. El objetivo es corregir y esclarecer de urgencia un precepto tan importante para, de esta manera, proporcionar seguridad jurídica a los autónomos y evitar que sientan que su esperada ley supone un freno a su actividad económica.

Por tanto, y aunque creíamos que la publicación en el BOE sería el último paso de tan atropellada ley, lo cierto es que todavía existe cierto margen para introducir enmiendas. Y tal y como se ha ido desarrollando el proceso parlamentario, cabe esperar que no será la última.

En Pymes y Autónomos | Gastos de manutención del autónomo, ¿una tomadura de pelo más?

Imagen | victorf

Leer más »
Publicidad
Inicio