Javier Ruiz
El Gobierno ha aprobado una nueva deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que permitirá a millones de empleados con salarios bajos notar un pequeño respiro en sus nóminas a partir de 2026.
La medida, incluida en el Ley 5/2025, de 24 de julio, de medidas fiscales y sociales, publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE), introduce una rebaja de hasta 340 euros anuales —unos 28 euros al mes— destinada a trabajadores con ingresos brutos inferiores a 18.276 euros al año.
Nueva deducción fiscal
Según Hacienda, el objetivo principal es aumentar la renta disponible de quienes más han sufrido el impacto de la inflación y la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), sin incrementar los costes laborales para las empresas. La deducción se aplicará de forma automática a través de la retención del IRPF en la nómina, sin que el trabajador tenga que realizar ningún trámite adicional.
La norma establece un beneficio fiscal de hasta 340 euros anuales para trabajadores con contrato laboral, calculado en función de su nivel de ingresos. El descuento se aplicará directamente a través del cálculo de la retención mensual del IRPF, reduciendo la cantidad que se descuenta en nómina.
En la práctica, los empleados con rentas brutas anuales de hasta 14.000 € disfrutarán de la deducción máxima. A partir de esa cifra y hasta los 18.276 €, la cuantía irá decreciendo progresivamente hasta desaparecer.
El mecanismo es similar al de las deducciones complementarias que ya existen para rentas bajas, pero esta vez el ajuste será mensual y automático, de modo que se notará de inmediato en la nómina.
Según los cálculos de Gestha, el sindicato de técnicos de Hacienda, esta medida beneficiará a más de siete millones de trabajadores, especialmente en sectores como el comercio, la hostelería y los servicios, donde los sueldos medios se sitúan muy cerca del SMI.
Impacto en los trabajadores
La deducción está pensada para empleados asalariados, pero su efecto se notará sobre todo en las plantillas de pequeñas y medianas empresas, que concentran el 65 % del empleo asalariado en España.
Para un trabajador con un salario bruto de 16.000 € al año, la reducción supondrá mantener entre 25 y 30 € más al mes en su nómina, una cantidad modesta pero relevante para los hogares con menos margen económico.
La deducción no afecta directamente a los autónomos en su IRPF individual, pero sí incide en las relaciones laborales de quienes tienen personal contratado (autónomos empleadores).
En este caso, el coste bruto para la empresa no cambia —las cotizaciones y bases de cotización se mantienen—, pero la percepción del trabajador mejora al ver reflejada una rebaja en su retención mensual.
Desde las asociaciones de autónomos, como ATA, valoran positivamente la medida, pero advierten de que “no resuelve el problema de fondo de la presión fiscal sobre el empleo”. Según la organización, la mejora del salario neto debe ir acompañada de incentivos para la contratación y de una reducción de las cargas administrativas que soportan los pequeños empleadores.
Alcance económico limitado
Fuentes del Ministerio de Hacienda explican que la deducción costará alrededor de 1.200 millones de euros anuales y que se financiará dentro del margen de ingresos adicionales previsto por el crecimiento económico y la inflación.
También se baraja una posible ampliación de cara a 2026, donde la deducción de 340 € se podría considerar el primer paso de una reforma más amplia del IRPF que Hacienda prevé revisar en los próximos Presupuestos Generales del Estado.
El Ejecutivo no descarta ampliar el umbral de aplicación o convertir esta deducción temporal en un ajuste estructural del impuesto. Una medida discreta que busca aliviar el impacto de la inflación y reforzar, aunque sea de forma limitada, el poder adquisitivo de los salarios más modestos del mercado laboral.
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