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Año nuevo, mismos tramites: estas son las principales obligaciones del autónomo con Hacienda en enero

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Año nuevo, mismos tramites: estas son las principales obligaciones del autónomo con Hacienda en enero

Sin que casi nos hayamos dado cuenta, 2017 toca a su fin, y toca comenzar un nuevo año. Los propósitos que muchas veces quedan en saco roto y la intención de comenzar una nueva vida es la tónica habitual de todas las personas, pero no para los autónomos. De hecho, comienza un nuevo año y, como todos los meses de enero, los trabajadores por cuenta propia tienen que pensar en sus obligaciones fiscales de cara al nuevo año.

Por supuesto, no todos los autónomos están obligados a presentar la relación de modelos que aquí detallamos, ya que depende, fundamentalmente, del régimen por el que tributen (estimación directa o módulos), además de otras circunstancias que dan lugar a estas obligaciones. Estas son las más importantes.

Presentación del modelo 130 y 131 del IRPF

El modelo 130 es el modelo de autoliquidación trimestral del IRPF para aquellas personas físicas que tributan por estimación directa normal o simplificada, o el 131 en el caso de tributar por módulos. Aunque ambos modelos se presentan de forma trimestral y, por tanto, no existe la obligación de presentar un modelo expreso a final de año, diciembre es el momento ideal para hacer balance de este año, ya que los rendimientos se van acumulando trimestre a trimestre, lo que nos facilitará la vida a la hora de realizar la declaración de la renta.

No obstante, y evidentemente, enero marca el momento en el cual los autónomos que estén obligados deberán presentar el modelo con los rendimientos correspondientes al cuarto trimestre del año, en las cuales deberán reflejarse convenientemente el 20% de retención sobre los rendimientos obtenidos durante estos cuatro meses.

Modelos 111

Si eres autónomo y practicas retenciones en la nómina de tus empleados, ya sea a través de nómina si son trabajadores en plantilla o bien en la factura si son autónomos, tendrás que presentar el modelo 111 del 1 al 20 de enero, para declarar las retenciones practicadas durante el cuarto trimestre.

Modelo 190

En relación con el modelo 111, los autónomos que estén obligados a presentar este último documento, también deberán presentar el modelo 190** con el resumen anual de todas las retenciones que se hayan practicado a lo largo del año anterior**. Este trámite deberá realizarse antes del 31 de enero.

Modelo 115 y 180

En caso de desarrollar tu actividad habitual en un inmueble urbano arrendado o, dicho de otro modo, en un local, deberás presentar el modelo 115. El plazo de presentación es mensual para grandes empresas, y trimestralmente para el resto de los obligados, del 1 al 20 de enero en este caso. Los importes se deberán declarar a través del modelo 180, de resumen anual, donde indicarás la información del inmueble y de su propietario.

Modelos 390 y 303

Tanto el modelo 390 como el modelo 303 son los que se utilizan para declarar el IVA. En el final de año coincide la liquidación del cuarto trimestre con su correspondiente resumen anual a través del modelo 390. No obstante, y sin prejuicio de que se tengan que presentar estos dos modelos, algunos supuestos pueden determinar la necesidad de presentar otros modelos, como el 368, en caso de que realices operaciones intracomunitarias, o el 309.

En Pymes y Autónomos | Así pueden aplazar el pago del IVA autónomos y Pymes

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¿Vas a realizar compras al extranjero? Así puedes recuperar el IVA soportado

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¿Vas a realizar compras al extranjero? Así puedes recuperar el IVA soportado

Las declaraciones trimestrales de IVA con el modelo 303 permiten al profesional o a la empresa deducirse el IVA soportado de sus compras en territorio español. Pero, ¿qué ocurre cuando la compra se realiza a un país de la Unión Europea?

Dado que el abono se ha producido en un país extranjero, no es posible incluir esta compra dentro el modelo 303, tal y como se haría con cualquier otra compra realizada en España. Esto puede provocar incertidumbre en los autónomos y empresas, que piensan que no podrán recuperar la parte que le corresponde del impuesto.

El Modelo 360

Sin embargo, sí es posible recuperar parte del IVA soportado en el extranjero, al menos de algunos países. Para ello, deberás seguir un procedimiento especial y diferente al habitual, utilizando para ello el Modelo 360 de la Agencia Tributaria, que se presenta únicamente de forma telemática.

En este formulario, deberás incluir tus datos profesionales y los datos del profesional al que le has comprado, además de toda la información de la factura, incluyendo fecha, base imponible, cuota de IVA abonada y concepto. Por esta razón, es importante conservar una copia de la factura siempre.

En cuanto a su gestión, lo cierto es que se trata de un proceso bastante sencillo. Aun así, hay algunos aspectos a tener en cuenta para evitar sorpresas:

  • El plazo para realizar la solicitud termina el 30 de septiembre del año siguiente al de la emisión de la factura.
  • Si el importe es mayor de 400 euros, podrás presentar el modelo 360 de forma trimestral. Si es inferior a la citada cantidad, solo podrás hacerlo anualmente.
  • Es necesario hacer una solicitud diferente para cada uno de los países en los que hayas comprado, debido a que cada país gestiona el IVA de forma diferente y, por tanto, la petición se tramita de forma separada.
  • Y, sobre todo, paciencia. La resolución puede demorarse entre cuatro y ocho meses en función de si es necesaria o no información adicional.

Requisitos para la devolución

Hay que decir que el Modelo 360 solo se utiliza para recuperar el IVA soportado en la Unión Europea. Fuera de ella, solo es posible obtener la devolución del IVA en aquellos países que tengan acuerdo de reciprocidad. Actualmente existen acuerdos con Canadá, Japón, Mónaco, Suiza, Israel o Noruega, entre otros.

El importe de la compra deberá ser superior a los 50 euros ya que, por debajo de esta cuantía no es posible solicitar el reintegro. Por último, las empresas deben darse de alta como operadores intracomunitarios. De este modo, no soportarán IVA en su factura. Si no proceden así, el vendedor les aplicará el impuesto y no podrán obtener su devolución ni deducirlo como tal en la actividad económica, sino como mayor importe de la compra.

En Pymes y Autónomos | El IVA en las operaciones intracomunitarias

Imagen | TheAndrasBartra

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¿Qué se entiende por operaciones asimiladas a las exportaciones en el modelo 303?

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¿Qué se entiende por operaciones asimiladas a las exportaciones en el modelo 303?

Estamos preparando el modelo 303 y cuando llegamos a la tercera hoja nos encontramos con que nos solicitan información sobre el volumen de operaciones. Entre esa información que nos solicitan nos encontramos con la casilla 60 del modelo en donde se debe hacer constar la cifra de exportaciones y operaciones asimiladas del periodo del que estamos presentando la liquidación.

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Descuadres al hacer la declaración del IVA ¿qué hacer?

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Descuadres al hacer la declaración del IVA ¿qué hacer?

Se acerca el día 20 de un mes cualquiera y en todas las empresas la rutina cambia, objetivo prioritario cumplir con las obligaciones tributarias. Aunque si estamos en enero tenemos hasta el día 30 para presentar el IVA. Recordemos además que el Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, ha eliminando la excepción existente para la liquidación del mes de julio, que se ingresará por los obligados tributarios el día 20 de agosto en lugar del 20 de septiembre.

No es conveniente demorarse demasiado, hay que cerrar cuanto antes los periodos para no quedar a expensas de cualquier imprevisto que nos impida presentar nuestros modelos tributarios en el plazo establecido y arriesgarnos a la sanción pertinente.

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Modificaciones y rectificaciones de la base imponible en el nuevo modelo 303

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Modificaciones y rectificaciones de la base imponible en el nuevo modelo 303

El nuevo modelo 303 que se presenta desde principio de este año 2014, trae consigo muchas novedades de aspecto formal en su elaboración. La información adicional que debemos reportar a Hacienda cambia respecto a criterios de caja, intracomunitarias y otros aspectos. La mayoría de los cambios en el modelo 303, vienen motivados por el criterio de caja, al que las sociedades y autónomos que cumplan los requisitos y así lo manifiesten mediante el censo correspondiente podrán acogerse.

Además de los cambios por el criterio de caja, quiero resaltar la importancia de la información relativa a modificaciones y rectificaciones de bases y cuotas devengadas y deducciones. Hasta ahora en el antiguo modelo 303 se incluía en las bases imponibles, todas las cantidades, ya fueran positivas o de abono o rectificativa, pero con este cambio, no podemos incluir en la misma casilla todas las bases imponibles, estamos obligados a diferenciar todas las modificaciones, ya sean facturas rectificativas, modificaciones por impagados, devoluciones…

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¿Cómo se cumplimenta el modelo 303 con el criterio de caja?

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¿Cómo se cumplimenta el modelo 303 con el criterio de caja?

Seguimos analizando los cambios que supone la entrada en vigor del criterio de caja. Este es el primer trimestre en el que ha estado en vigor así que la liquidación de este mes de abril será la que inaugure el sistema y por tanto debemos explicar la manera de presentar dicha liquidación.

Además hay que tener en cuenta que se ha producido la unificación de los diferenes modelos y que el modelo 303 es el que debemos presentar tanto si tributamos por módulos como por estimación directa (tanto siguiendo el criterio del devengo como el de caja).

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Se anuncian cambios en los modelos de Hacienda

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Se anuncian cambios en los modelos de Hacienda

El gobierno acaba de anunciar una serie de cambios que afectan a diversos modelos de Hacienda, concretamente al 303 de autoliquidaciones de IVA, al 036/036 de comunicación censal y a la declaración informativa del modelo 340. Estos cambios vienen en parte originados por la introducción, a partir de 2014, del criterio de IVA de caja, pero también obedecen a una simplificación administrativa.

El nuevo 303 pretende unificar los distintos modelos que se utilizan en la actualidad: el 310 y 311 (régimen simplificado) y el 370/371 (cambio de epígrafe y formato de tributación durante el ejercicio).

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¿Cómo cumplimentar el modelo 303 del tercer trimestre?

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¿Cómo cumplimentar el modelo 303 del tercer trimestre?

Desde el pasado 1 de octubre está abierto el plazo para la presentación de los modelos tributarios correspondientes al tercer trimestre de 2012. En el caso del modelo 303, declaración trimestral de IVA, hay que tener en cuenta que hay que contemplar los cambios en el IVA por lo que la manera de cumplimentarlo es diferente.

La dificultad en realizar los cálculos y reflejar el resultado se da sólo en el IVA repercutido. En el caso del IVA soportado reflejaremos el total de gastos y el tipo medio de los mismos en base a las cuotas soportadas.

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Se amplía el plazo de prescripción para que Hacienda revise el IVA

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Se amplía el plazo de prescripción para que Hacienda revise el IVA

Hasta ahora el plazo que tenía Hacienda para investigar las liquidaciones del IVA era de cuatro años desde la presentación de la liquidación trimestral correspondiente. Ahora, tras una sentencia de Tribunal Supremo, se ampliará este plazo, ya que se tomará como fecha de inicio, para el cómputo de esos cuatro años, la fecha del resumen anual, que se presenta entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente al periodo de devengo.

Esta sentencia, otorga a la Administración de más tiempo para efectuar las investigaciones correpondientes para detectar posibles deficiencias, errores o fraudes en las declaraciones del Impuesto sobre el Valor Añadido y da un valor liquidatorio a un resumen informativo alegando que esa declaración informativa es una ratificación de las declaraciones trimestrales.

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Historia de una devolución mensual de IVA (IV)

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Historia de una devolución mensual de IVA (IV)

Ha llegado el momento de la verdad. Ha concluido la inspección; aunque no del todo, pues se ha abierto el plazo de un mes para que el Inspector-Jefe dé el beneplácito definitivo al acta firmada hace pocos días. Os estaréis preguntando qué ha pasado al final. Qué suerte ha corrido ese inacabable y tedioso peregrinaje cuya finalidad no era otra que la obtención de una devolución mensual de IVA de una importante cantidad de dinero.

Era cuestión de tiempo que esa devolución mensual de IVA (cuyos orígenes se remontan a febrero de 2009) acabara como ha acabado. En momento alguno puse en duda el derecho a la devolución de la empresa, aunque sí puse en duda el sistema de devolución legalmente creado al efecto ¿Que cómo ha acabado la Inspección?

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