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Todos los que en algún momento hayamos emprendido sabemos lo difícil que es poner en marcha un negocio: las trabas burocráticas, las dificultades para acceder a financiación y los elevados costes iniciales son hándicaps demasiado duros para muchos autónomos. Y aunque no podemos evitar ninguno de ellos, existen posibilidades para hacer más llevaderos nuestros inicios.

Sin embargo, aunque muchos contribuyentes no lo conocen, existe una deducción del 20% en el IRPF por inicio de actividad para los autónomos, con el límite de 100.000 € anuales, y siempre y cuando se cumplan una serie de requisitos:

• Se debe tributar por el sistema de estimación directa, ya sea el normal o el simplificado.
• No haber ejercido ninguna actividad en el año anterior o, en caso de haberla ejercido, haber cesado sin obtener rendimientos positivos. Por ejemplo, si en 2016 comenzaste una actividad que no te dio ningún beneficio, cesas a principios de 2017 y a finales de ese ejercicio decides darte de alta de nuevo, podrás acceder a ese 20% de deducción.

Esta deducción se aplica únicamente durante los dos primeros ejercicios que el autónomo registre rendimientos netos positivos. En caso de que hayas obtenido rendimientos negativos, no podrás acogerte a la reducción, aunque se reserva para cuando cumplas las condiciones. Además, si el 50% o más de los ingresos proceden del mismo pagador, no podremos acogernos a dicha reducción fiscal.

Cómo solicitar esta reducción

La deducción se aplicará cuando se presente la declaración de la renta a través del Modelo 100. Para ello, marcaremos la casilla 129 “Reducción por inicio de una actividad económica (artículo 32.3 de la Ley del impuesto)”. Esta deducción no se podrá disfrutar de forma fraccionada, de manera que aquellos autónomos que estén obligados a presentar el modelo 130 no podrán aplicar anticipadamente hasta que no se presente la declaración.

En definitiva, si el año pasado has emprendedido o piensas emprender este año, tienes que saber que puedes deducirte un buen pico que, sin duda, servirá para ahorrarte un pico en la próxima declaración.

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Imagen | Aymanjed

Desde el día 7 de enero de 2015 se puede solicitar a través del modelo 143 el pago anticipado de la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Esta solicitud la pueden presentar:

1. Los ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa.
2. Los contribuyentes con derecho a la aplicación de los mínimos por descendientes o ascendientes con discapacidad.

Llama la atención el desconocimiento fiscal que tienen muchas personas que se erigen como supuestos expertos en televisión y otros medios de comunicación de masas y determinados partidos políticos.

No es la primera vez que escucho hablar de exenciones fiscales cuando en realidad quieren decir deducciones fiscales, casi siempre hablando frívolamente de un impuesto tan complejo como el Impuesto de Sociedades.

La vuelta al colé se acerca, las vacaciones de los más pequeños llegan a su fin, por si no nos hemos dado cuenta las grandes superficies comerciales ya están preparadas para hacer su agosto con los gastos para los más pequeños. ¿Donde están los uniformes más baratos?¿donde hacen más descuento por los libros?¿compramos el material escolar en el chino del barrio?

La reforma fiscal para junio, parece que su anuncio se juntara con las pruebas de selectividad, el fin del curso escolar, las vacaciones de algunos y la predicción del tiempo de todos los días. Lloverá o saldrá el sol, fritura de patatas o gato escaldado. Pero lo que parece que van a tocar es la tributación de la vivienda.

Parece que en este caso le tocara a las viviendas vacías, ¿se llenaran de impuestos?. Según las pistas que nos van dando, parece que el planteamiento que esta encima de la mesa es que las personas que tienen bienes inmuebles los mantengan en explotación, alquilándolos o realizando alguna actividad económica.

El tratamiento fiscal de los bienes de inversión es diferente en la normativa del IVA y en la del IRPF. Se entiende como bien de inversión aquel cuyo valor (tomando como tal la base imponible, sin IVA) es superior o igual a 3.005,06 euros y que va a utilizarse como instrumentos de trabajo en un plazo de tiempo nunca inferior al año. La deducción del coste del bien en IRPF se hace de manera proporcional a su vida útil mediante la amortización. Pero, en lo que respecta al IVA, el sujeto pasivo podrá deducir la cuota soportada en la adquisición de manera directa e inmediata el ejercicio que corresponda.

Sin embargo, existen determinadas circunstancias que pueden alterar la deducción del IVA del bien mediante una regularización que puede disminuir la deducción practicada.

La Orden HAP/2455/2013, del pasado 27 de diciembre aprobó el modelo 165 'Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación'. Tendrán que presentar este modelo las entidades de nueva o reciente creación por las certificaciones emitidas a los socios o partícipes.

Cabe recordar que el 27 de septiembre entró en vigor una nueva deducción en virtud de la cual los socios de empresas de nueva o reciente creación podrán deducir el 20% de las cantidades satisfechas en la suscripción de sus participaciones.

Se denomina declaración complementaria aquella que se refiere a una obligación tributaria ya presentada. Sólo podrá tramitarse cuando haya que ingresar un importe mayor o resulte una cantidad a devolver menor que la solicitada. Es decir, cuando exista un perjuicio económico a favor de la administración. Si el perjuicio fuera sobre los intereses del contribuyente, habrá que instar la rectificación a través de un escrito que lo solicite, pero no mediante una declaración complementaria.

También deben regularizarse con declaraciones complementarias las situaciones o circunstancias que motiven la pérdida del derecho a una reducción o exención ya aplicada en una declaración anterior. La pérdida del derecho debe regularizarse en la declaración del ejercicio en que se hubiera producido el incumplimiento de alguno de los requisitos exigidos para la consolidación del derecho a dichas deducciones.

Las circunstancias personales influyen enormemente en la declaración de la Renta y pueden ser fuente de importantes desgravaciones que reducen el efecto impositivo del impuesto. En primer lugar, cabe considerar las diferencias entre las dos modalidades de presentación: individual o conjunta. La declaración individual supone que el contribuyente tributa tan solo por sus rentas. Del mismo modo, aplica también las deducciones que le corresponden a título personal.

La declaración conjunta, sin embargo, significa que las rentas de la unidad familiar se suman. Cuando un matrimonio hace declaración conjunta, se considerarán sus rentas de manera individual para determinar la obligación de declarar, pero la escala de gravamen se aplicará a la suma de sus rendimientos, como si se tratara de un solo contribuyente. Los límites para deducir serán también los mismos que se aplican en la declaración individual: el mínimo personal es uno; no se duplica; el máximo para desgravar por adquisición de vivienda es también el mismo de la declaración individual para las cantidades aportadas por ambos cónyuges y no un límite por cada uno.

El nuevo reglamento de facturación publicado el 1 de diciembre ha supuesto la eliminación de los tiques que se venían utilizando de manera masiva en multitud de ventas y servicios para sustituirlos por la factura simplificada. El contenido de la factura simplificada no difiere en mucho del que era exigible a un tique, aunque en la práctica podíamos encontrarnos muchos con menos datos de los que deberían tener.

La mayor diferencia entre el tique y la factura simplificada radica en el supuesto de que el destinatario sea un empresario o profesional. En estos casos se requerirá un mayor detalle en cuanto a la identificación del destinatario y al desglose del IVA. Esto supone un gran cambio a la hora de desgravar el gasto en la actividad económica y ofrece una solución al problema de la dudosa deducibilidad de los tiques.