Javier Ruiz
A falta de pocos días para cerrar el ejercicio, aún hay margen para aliviar la factura fiscal que los autónomos pagarán en la próxima declaración de la Renta.
Este mes es decisivo: en función de los gastos realizados, las aportaciones efectuadas y ciertos movimientos permitidos por la normativa, la base imponible puede reducirse de forma significativa. No obstante, muchos contribuyentes desconocen que todavía están a tiempo de ajustar su IRPF.
Aportaciones para reducir la base imponible
En el caso de los autónomos, el impacto es mayor, ya que su tributación depende de rendimientos variables y deducciones que solo pueden aplicarse si se realizan antes del 31 de diciembre.
Las aportaciones a planes de pensiones siguen siendo una de las herramientas más eficaces para reducir la base imponible. Sin embargo, los límites anuales se han ido modificando, pero los contribuyentes pueden aportar hasta 1.500 euros a planes individuales y hasta 4.250 euros adicionales a planes de empleo simplificados, una modalidad que también está abierta a los autónomos. Cada euro aportado antes del fin de año rebaja directamente la base imponible general.
Según apunta El País en un análisis reciente, la Agencia Tributaria recuerda que estas aportaciones solo computan si se ejecutan dentro del ejercicio fiscal, por lo que esperar a enero supone perder la deducción.
Para los autónomos con ingresos irregulares, esta vía es especialmente útil: reduce el impacto del tramo marginal y permite suavizar la curva fiscal cuando los beneficios han crecido respecto a otros años.
Además, para quienes tributan en estimación directa, estas aportaciones pueden resultar estratégicas si el resultado final del año los acerca a un tramo superior. Ajustar el nivel de aportación puede evitar ese salto y el incremento correspondiente en la carga fiscal.
Gastos deducibles antes del 31 de diciembre
Una parte importante de la optimización fiscal consiste en revisar qué gastos pueden adelantarse. La normativa exige que estén abonados antes de final de año y vinculados a la actividad económica, un criterio que conviene comprobar con cuidado.
Entre los gastos más habituales se encuentran el equipamiento informático, la renovación de herramientas profesionales, la contratación de software especializado (como puede ser el necesario para Verifactu en 2027) o la formación necesaria para el desempeño de la actividad. Cursos, certificaciones y programas formativos pueden deducirse si están directamente relacionados con el trabajo del autónomo.
También conviene revisar los suministros si se trabaja desde casa, aunque la Agencia Tributaria establece límites y criterios estrictos para evitar abusos. En determinadas actividades, la renovación de vehículos o material profesional puede tener encaje fiscal si se formaliza antes del cierre del ejercicio.
La clave es verificar que el gasto está correctamente facturado, abonado y afecto a la actividad. Diciembre es también un buen momento para revisar suscripciones anuales o servicios profesionales que se puedan anticipar.
Deducciones autonómicas: un mapa desigual
Cada comunidad autónoma establece sus propias deducciones, y muchas de ellas requieren que el gasto o la inversión se realice antes del último día del año. Algunas regiones ofrecen desgravaciones por alquiler de vivienda habitual, conciliación, familia numerosa o gastos en eficiencia energética, mientras que otras incorporan deducciones menos conocidas aplicables a determinados colectivos o niveles de renta.
El problema es que estas deducciones suelen pasar desapercibidas. Para los autónomos, no obstante, pueden suponer un ahorro relevante si se identifican a tiempo. La Agencia Tributaria mantiene actualizado el listado de deducciones por comunidad, accesible en su portal oficial.
Revisar las deducciones autonómicas permite detectar beneficios poco evidentes pero efectivos: desde inversiones en reformas energéticas hasta gastos vinculados a la dependencia o ayudas específicas para menores de 35 años.
Adelantar gastos o retrasar ingresos
Por último, si bien no es una herramienta aplicable en todos los casos, algunos autónomos en estimación directa pueden considerar la conveniencia de adelantar un gasto o aplazar un ingreso.
La normativa establece que los ingresos y gastos se imputan por devengo, pero en la práctica existe cierto margen si un proyecto puede cerrarse en enero o si un desembolso previsto puede realizarse antes de año nuevo.
Este movimiento es especialmente útil cuando el autónomo tiene previsión de que los ingresos del año han sido superiores a lo habitual y corre el riesgo de escalar a un tramo impositivo más alto. Adelantar un gasto significativo puede equilibrar la carga fiscal del ejercicio sin incurrir en prácticas de ingeniería fiscal.
En cualquier caso, conviene actuar con prudencia y tener claras las reglas de imputación temporal para evitar errores o discrepancias con Hacienda.
Así, la mayor parte del ahorro fiscal no se decide en abril, sino en diciembre. Para los autónomos, que carecen de un sistema de retenciones comparable al de los asalariados, estos ajustes de final de ejercicio determinan en gran medida el resultado de la renta. Ser proactivo antes del 31 de diciembre permite llegar a la campaña de 2026 con menos carga fiscal y mayor previsibilidad, un factor clave en un contexto de ingresos variables y creciente presión tributaria.
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