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La Agencia Tributaria ha puesto a disposición de todos los ciudadanos el servicio de cálculo de retenciones de IRPF para 2017. Se trata de un servicio online donde podemos introducir todos los datos económicos, familiares o de regularización lo que nos facilita el cálculo de la retención de IRPF que nos corresponderá el año próximo.

Además de la versión online, la Agencia Tributaria pone a disposición de todo el mundo de un módulo que se puede descargar e instalar en local. Para su funcionamiento es necesario tener la máquina virtual de Java instalada. Puede ser de utilidad cuando se van a realizar cálculos para varios usuarios y se quieren modificar posteriormente.

Entre las dudas más habituales de los trabajadores en relación a sus retenciones por IRPF está la posibilidad de aplicar unas retenciones menores en su nómina. Se trata de una duda razonable, ya que muchos contribuyentes prefieren recibir algo más de dinero líquido todos los meses que recibirlo todo de golpe en el momento de presentar su declaración de la renta como parte de la devolución de la cuota diferencial de la declaración de la renta. Entonces, ¿puede un trabajador pedirle a su empresa que le aplique menos retenciones?

Después de que Luis de Guindos anunciase el pasado 13 de julio un adelanto en los pagos a cuenta de las empresas, parece que no va a ser cosa solo de un año. La medida estará vigente, al menos, hasta 2017. Y no se descarta que se prolongue también en 2018, en función de la evolución del déficit, según informa Europa Press.

Se trata de una consecuencia evidente de la articulación de esta medida. No debemos olvidar que no se trata de un aumento impositivo como tal, sino de una modificación del fraccionamiento de los pagos a cuenta (desde el 12% actual a entre el 20% y el 25% cuando se apruebe la medida), que se compensará cuando se produzca la liquidación efectiva del impuesto el año que viene. Supone, por tanto, una entrada de efectivo para las arcas del estado por un lado, que supone una salida el año siguiente.

La pasada semana, el ministro de Economía en funciones, Luis de Guindos, anunció un endurecimiento en el Impuesto de Sociedades con el fin de recaudar hasta 6.000 millones de euros y reducir de esta manera el déficit público, después de que los ministros de finanzas de la UE diesen luz verde al procedimiento de sanción para España por incumplimiento del objetivo de déficit, que podría saldarse con una multa de 2.000 millones de euros.

Una medida que, por el momento, no se va a llevar a la práctica hasta que no se forme un nuevo Parlamento, pero que ya ha generado una enorme polémica y dado pie a que no pocos medios de comunicación vean estas declaraciones como una forma de subir el impuesto de sociedades y que, además, podría afectar a las pymes. Pues bien, ni una cosa ni, en principio, la otra.

Como cada año a finales del ejercicio la Agencia Tributaria pone a disposición de todo el mundo el acceso al cálculo de retenciones online para 2016. De esta manera todos los trabajadores por cuenta ajena, pero también aquellos que trabajan por cuenta propia pueden realizar una estimación de las retenciones que deberían aplicarse.

Para ello tenemos que completar los datos personales y económicos como trabajadores que esperamos obtener en 2016, algo sencillo si tenemos una nómina que no incluya conceptos variables, pero algo más complicado si tenemos ingresos en función de incentivos, dietas, gastos de gasolina, etc. que pueden marcar una diferencia sustancial al final del año sobre el fijo de nuestra nómina.

La Agencia Tributaria ha colgado hoy en su página web el servicio para determinar el tipo de retención del IRPF aplicable a los rendimientos del trabajo abonados obtenidos desde 12 de julio de 2015, fecha a partir de la cual entró en vigor el adelanto de la segunda fase de la rebaja del IRPF dentro de la reforma fiscal, anunciada por el Gobierno en Consejo de Ministros del 10 de julio.

El material proporcionado por la AEAT consta de una aplicación en la que el contribuyente puede introducir su NIF, sus datos personales, su situación personal y familiar y sus retribuciones totales anuales para saber cuál será la retención aplicable durante ese año, tanto en términos porcentuales como en términos absolutos.

El Consejo de Ministros ha aprobado hoy los nuevos tramos y tipos impositivos del IRPF que se aplicarán a partir de julio. Una rebaja fiscal que ya había adelantado el Ejecutivo la semana pasada y que inyectará unos 1.500 millones de euros a la economía y en la que unos 20 millones de contribuyentes se ahorrarán, de media, cerca de 12 euros al mes en lo que queda de año.

En concreto, los tramos bajarán del 20% al 19,5% para aquellas bases imponibles de menos de 12.450 euros; entre 12.450 y 20.200 bajará del 25% al 24,5%; del 31% al 30,5% para bases imponibles entre 20.200 y 34.000; del 38% al 37% para bases imponibles en cuantías comprendidas entre los 34.000 y 60.000 euros; y del 47% al 46% para las rentas superiores a los 60.000 euros. Además, las retenciones a cuenta que tendrán que practicar los autónomos se reduce desde el 19% vigente hasta ahora al 15%.

Dos tarifas, un único año. La reforma fiscal que ha adelantado Rajoy a este mes implica la introducción de nuevos tipos impositivos en el IRPF a mitad de ejercicio fiscal. La complejidad que entraña para Hacienda la gestión de dos tarifas diferentes ha llevado a la elaboración de una nueva única tarifa del IRPF que se aplicará para todo el 2015.

Estos nuevos tipos y tramos estarán a mitad de camino entre los que se aplicaban antes del 1 de julio de 2015 y después y, en ningún caso, coexistirán dos estructuras diferentes del IRPF, tanto para el cálculo de las retenciones a cuenta que se deben aplicar como de cara al cálculo de la declaración de la renta.

La cumplimentación del modelo 123 es obligatoria para los pagadores de rentas del capital, es decir, de intereses de préstamos, arrendamientos de negocios, pago de dividendos, etc. Mediante este modelo se liquidan a Hacienda las cantidades que están obligadas a retener en concepto de IRPF tanto las personas físicas, como las jurídicas, así como otras entidades, que están obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes).

La aprobación definitiva de las reforma fiscal supondrá una modificación de las retenciones que se aplican a los administradores y consejeros de las sociedades mercantiles. Esta medida va en la línea de la rebaja a aplicar por los autónomos que realizan actividades profesionales.

Cuando se apruebe el nuevo Proyecto de Ley de IRPF, en aquellas empresas con una facturación inferior a 100.000 euros, la retención a aplicar será del 20% para el ejercicio 2015 y del 19% en 2016. En cuanto al resto de administradores y miembros de Consejos de Administración tendrán una retención del 37% en 2015 y del 35% en 2016.