Fraude Fiscal

La segunda gran modificación que ha puesto en marcha el Ministerio de Economía es dotar a la Agencia Tributaria de la información relativa a las disposiciones en efectivo y de los medios de cobro y pago realizados sobre cualquier cuenta corriente. Esta información se remitirá a Hacienda por medio del modelo 171 tal y como define la Orden EHA98/2010 (BOE-PDF).

A partir del 20 de enero de este año, las entidades financieras y de crédito prestarán información detallada sobre las operaciones por importe superior a 3.000 euros que se realicen en las cuentas corrientes. Esta declaración incluirá los siguientes datos por operación:

El Consejo de Ministros de hoy ha aprobado un Real Decreto que introduce varias modificaciones normativas tributarias de calado en el área de prevención del fraude fiscal, eliminación de trámites y una sorpresa de regalo, dado que se regula la posible atribución de una dirección electrónica a entidades y personas físicas, que habrá que leer con lupa una vez que tengamos acceso al articulado completo publicado en el BOE. Diseccionando por partes tenemos las siguiente modificaciones de calado:

• Se regula la posible atribución de una dirección electrónica a entidades y personas físicas. Primer paso para darle forma completa a la notificación telemática exclusiva para muchos procedimientos tributarios tal y como avanzamos hace unos días.
• Obligación de información por parte de las entidades financieras para movimientos superiores a 3.000 euros en metálico.

El Real Decreto de obligaciones fiscales y normas de información que se prevé aprobar antes de final de año introduce una nueva obligación de información por parte de las entidades financieras a la AEAT sobre las cuentas corrientes que tengan vinculado cualquier TPV, bien físico bien virtual.

La obligación de información se extiende para las cuentas que ingresen cantidades superiores a los 3.000 euros mensuales mediante cobros con tarjetas. Según cuenta ABC, esta medida persigue aflorar desvío de ventas de negocios a cuentas personales junto con la hipotética evasión de ventas por parte del comercio minorista.

Hablamos no hace mucho cómo el comercio puede comenzar a cobrar un recargo adicional por la recepción de pagos con tarjeta de crédito o débito. En principio, parece ser que la mayoria de comercios se van a mantener al margen de repercutir esta comisión. Lo dudo, realmente y antes o después se instaurará una comisión extra por estos pagos.

La lógica financiera y fiscal parte de la premisa que el dinero negro no debe pasar por banco, al menos para las cantidades que se manejan en la pyme. No vamos a recurrir a opercaiones complejas de blanqueo o evasión de impuestos que haberlas, haylas y allá cada cual con lo que haga. Si en lugar de facilitar los pagos en efectivo como pretende esta ley, se potenciaran los medios de pago que eviten el manejo del dinero físico, defraudar a Hacienda sería mucho más complicado.

Cristiano Ronaldo ya ha dado y va a seguir dando mucho que hablar, desde el pago que se ha realizado por su traspaso, como por su labor profesional, aunque para este punto basta con visitar Notas de Fútbol, como por la última historia rocambolesca que ha saltado a los medios de comunicación.

Parece ser que un tal “Pepe el Brujo” (malagueño tenía que ser y un abrazo para todos ellos), ha recibido 30.000 euros para realizarle vudú, rezos mágicos o vete tú a saber el qué con objeto de apartarlo de los terrenos de juego. En El Larguero, este hombre fue acusado de fraude fiscal por estos ingresos ¿puede ser cierto éste extremo? Vamos a analizarlo, porque es un dato importante y si realmente llamó un inspector de Hacienda aseverando este extremo metió la pata hasta el fondo, porque la brujería no se contempla como trabajo y en el IRPF se pueden declarar esos ingresos.

Hay estudios e informes estadísticos dignos de elogio por su grado de amarillismo y falta de rigor. El último de ellos, el cual se lo recomiendo al amigo Echevarri para nominación directa a los premios Hearst ha sido el que ha realizado Gestha relativo a las diferencias entre los ingresos entre autónomos y asalariados.

Este informe, del que se ha hecho eco toda la prensa nacional comienza el titular de la nota de prensa como sigue:

Los trabajadores y pensionistas declaran unas rentas anuales de 4.875 euros más que los autónomos y las pymes, y alrededor de 6.833 euros más, si se compara con los ingresos de los microempresarios

Que esta afirmación tan rotunda y peliaguda la haga un comentarista de Meneame, pase, pero que salga de la boquita de los técnicos de la AEAT no tiene precio. Apliquemos la lógica en algunos puntos.

Ayer se presentó el balance de aplicación del Plan de Prevencíón del Fraude Fiscal. Este plan dirige las actuaciones básicas de comprobación limitada e inspección por parte de la AEAT.

Los resultados netos de dicho plan arrojan un total de ingresos adicionales de 8.054 millones de euros a las arcas públicas desglosados en los siguientes conceptos:

• Recaudación directa por actuaciones de control, incluyendo la minoración de devoluciones: 6.518 millones de euros, un 9,5% más que en 2007.

• Regularizaciones voluntarias: 1.536 millones de euros.

La actualización del Plan de Prevención del Fraude Fiscal contiene un apartado que rubrica como sigue:

Control del comercio por internet y envíos de bajo valor de carácter no comercial.

En este punto, la AEAT destaca la necesidad imperiosa que se tiene de calibrar correctamente las importaciones que se realizan dada la gran proliferación de particulares que compran fuera de nuestras fronteras declarando las compras como envíos sin valor comercial.

Y no hace falta ser la bruja Lola para darse cuenta que está señalando directamente a ebay, como foco principal de origen del comercio electrónico entre particulares en nuestro país, encubierto bajo las fórmulas de envíos no comerciales tanto para las  compras como para las ventas.

Después de leer en la prensa que Hacienda perdonará los olvidos en el IRPF del contribuyente se le queda a uno un sabor agridulce; pese a que agradezco el esfuerzo que puede suponer por parte de la Agencia Tributaria semejante comprensión por los descuidos, no iniciando un expediente sancionador a la primera de cambio, no puedo más que sobrecogerme al pensar que todo lo aprendido en la universidad era pura palabrería y papel mojado.

No hay nada que comprender, que disculpar o perdonar por parte de la Agencia Tributaria cuando lo que se ha hecho hasta la fecha ha sido penalizar cualquier acción del contribuyente que objetivamente considerada pudiera perjudicar los intereses de la administración, desnaturalizando uno de los principios básicos que debe prevalecer ante la potestad sancionadora de la administración, el de culpabilidad.