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La reforma del sistema de módulos sigue siendo urgente, pero vuelve a sufrir otro retraso más

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La reforma del sistema de módulos sigue siendo urgente, pero vuelve a sufrir otro retraso más

No cabe duda que el fraude fiscal sigue siendo una de las mayores lacras de las sociedades actuales, ya que retraen recursos públicos que dificultan el desarrollo de los modernos sistemas de bienestar. Y aunque formas de fraude fiscal hay muchas y muy sofisticadas, lo cierto es que algunos sistemas contribuyen más que otros a que el fraude fiscal se consolide como una de las mayores preocupaciones de los ciudadanos españoles.

En este sentido, uno de los sistemas que mayor fraude fiscal está provocando es, sin duda, el sistema de estimación objetiva, más conocido también como módulos. Se trata de un sistema de tributación a través del cual se calculan los rendimientos netos del negocio en función de una serie de criterios objetivos, tales como los metros cuadrados del local, el número de empleados o el consumo eléctrico, en lugar de los ingresos y gastos reales. Bajo este sistema, en la actualidad, tributan 457.354 contribuyentes que declararan un rendimiento neto de 10.416 euros

Aunque la intención de este sistema es simplificar la gestión tributaria, tanto para la Agencia Tributaria como para la empresa, en la práctica es un auténtico nido de fraude fiscal, pues las empresas pueden utilizar esta estimación en su beneficio para emitir facturas falsas por servicios o productos no entregados a otras empresas y que éstas puedan beneficiarse de la deducción de un gasto no realizado.

Por esta razón, el sistema de módulos lleva mucho tiempo en el punto de mira del Gobierno. En 2015, se preveía una reducción de los límites máximos que le dan derecho a un empresario a acogerse a este sistema, de 450.000 a 150.000 euros a través de un régimen transitorio de tres años que reducía de manera progresiva estos límites. Es decir, solo los autónomos o empresarios que estén por debajo de la citada cantidad podían utilizar el sistema de módulos y tributar por él, lo que en la práctica restringe este sistema a un número muy limitado de negocios pequeños, mucho más fáciles de ponerles coto.

Se preveía que 2018 fuese el ejercicio en el que acabase este régimen transitorio y se redujesen los límites finalmente hasta los 150.000 euros (ahora mismo ese límite es de 250.000). Sin embargo, y después de una orden ministerial publicada por Mariano Rajoy, esta reforma verá retrasada su aplicación durante, al menos, un ejercicio más.

Para alguna de las asociaciones de autónomos, como UATAE, este nuevo retraso supone una muestra más de la “falta de sentido estratégico y de la improvisación del ejecutivo”. María José Landaburu, secretaria general de esta organización, explica que el Ministerio de Hacienda y Función Pública no ha dado argumento alguno en ninguno de los tres retrasos, que sería clave para reducir el fraude fiscal existente bajo el paraguas de este sistema.

En Pymes y Autónomos | Sistema de estimación directa o módulos, ¿cuál me conviene más?

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¿Es compatible tributar en estimación directa y en módulos al mismo tiempo? Esto es lo que dice la Ley

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¿Es compatible tributar en estimación directa y en módulos al mismo tiempo? Esto es lo que dice la Ley

Todos los trabajadores autónomos, en función de su actividad, están obligados bien a tributar por estimación directa o bien por estimación objetiva, más conocido como módulos. Sin embargo, un autónomo podría tener dos actividades, una de ellas que tribute por estimación directa y la otra por estimación objetiva. Pero, ¿es compatible tributar por los dos sistemas?

Pues bien, la respuesta es no. La Ley determina que los trabajadores que tributen por un sistema deben hacerlo por la totalidad de sus actividades, aunque cada una de ellas cumplan los requisitos para tributar por cada uno de los sistemas de forma simultánea y, por tanto, sean susceptibles de ser incluidas en el régimen de estimación objetiva.

Ahora bien, hay una excepción a esta regla general. Cuando ya estemos tributando por el régimen de estimación objetiva e iniciemos una segunda actividad durante ese año que no puede ser incluida en módulos, podremos tributar por ambos sistemas hasta el final de año. Con el inicio del siguiente ejercicio, el contribuyente deberá regularizar su situación e incluir ambas actividades en el régimen de estimación directa.

En este último caso, y para presentar la declaración de la renta correctamente, deberá completar los apartados correspondientes a ambos sistemas, de manera que incluyamos toda la información relativa tanto al régimen de estimación directa como la información del régimen de estimación objetiva, rellenando cada uno de ellos en la sección correspondiente en la declaración de la renta como si de declaraciones independientes se tratara.

En cuanto al IVA, y desde este año, el modelo a presentar será el 303, de Autoliquidación del IVA. Este nuevo formato, que se ha puesto en funcionamiento este año, recoge ambos métodos de estimación de forma independiente, sin que una afecte a la otra, lo que hace compatible que un autónomo pueda tributar por los dos sistemas, únicamente con la excepción expuesta.

En Pymes y Autónomos | Novedades fiscales para 2016 (III): el cambio en el sistema de módulos

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¿Es compatible tributar por estimación directa y módulos al mismo tiempo?

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¿Es compatible tributar por estimación directa y módulos al mismo tiempo?

Cada vez son más los autónomos que se encuentran en una situación de pluriactividad. Las nuevas tecnologías, la ausencia de horarios fijos y la comodidad que permite trabajar desde casa hace que muchos trabajadores desarrollen más de una actividad profesional al mismo tiempo, muchas veces sin relación directa entre ellas.

En estas circunstancias, podría ser que una de las actividades tributase por el método de estimación directa y la otra por el método de estimación objetiva, o módulos. Pero, ¿puede darse esta situación? ¿Es compatible tributar por el método de estimación directa y módulos al mismo tiempo?

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Novedades fiscales para 2016 (III): el cambio en el sistema de módulos

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Novedades fiscales para 2016 (III): el cambio en el sistema de módulos

Continuando con nuestro serial dedicado a los cambios fiscales a partir de 2016, en esta ocasión hablaremos de los cambios en el sistema de estimación objetiva, también conocido como módulos, que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2016.

Para los años 2016 y 2017, se modifican los límites establecidos en la norma tercera del artículo 31 de la Ley del IRPF, de aplicación del método de estimación objetiva. Más concretamente:

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El régimen de módulos tras la reforma fiscal

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El régimen de módulos tras la reforma fiscal

La reforma fiscal trae también cambios en el régimen de módulos. Como ya comentamos la tendencia es limitar cada vez más el alcance de este sistema de tributación y las nuevas medidas van por ese camino.

Se modifican los criterios de exclusión de régimen para todas las actividades y se limitan las que pueden acogerse al mismo, excluyendo a aquellas que pueden ser suceptibles de actividades fraudulentas.

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El futuro del régimen de módulos

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El futuro del régimen de módulos

Van apareciendo noticias sobre las posibles medidas que contendría la próxima reforma fiscal en la que el Gobierno está trabajando y que entraría en vigor en el próximo ejercicio. Uno de los aspectos que se van a modificar es el régimen de estimación objetiva del IRPF ¿cómo va a ser en el futuro el régimen de módulos?

La sombra de la sospecha se viene cerniendo sobre este sistema impositivo como uno de los principales causantes del fraude fiscal. En los últimos años se han venido aprobando medidas para acotarlo y rebajar la posibilidad de utilizarlo en operaciones fraudulentas y la próxima norma dará un paso más.

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Las actividades económicas en la Renta 2012

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Las actividades económicas en la Renta 2012

El día 24 comienza el plazo para presentar la declaración de la Renta 2012 ordinaria (modelo 100) por vía telemática. Los modelos en papel tendrán que esperar hasta el 6 de mayo. Esto afecta a todos aquellos contribuyentes que no pueden presentar borrador, entre los que se encuentran los autónomos y profesionales. Todo aquél que desempeñe una actividad económica podrá descargar sus datos fiscales desde la página web de la Agencia Tributaria. Para ello tiene que entrar en la dirección http://www.aeat.es/ y seguir la ruta que en ella se indica. Para efectuar la descarga hay que introducir el DNI, primer apellido y la casilla 620 de la Declaración de la Renta del año anterior.

Los datos fiscales no son vinculantes. Tan solo contienen la información que terceras personas han proporcionado sobre nosotros. Si detectamos errores, cumplimentaremos la declaración con los datos correctos, en acorde con la documentación justificativa que nosotros tenemos.

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Los módulos en el punto de mira del control del fraude fiscal

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Los módulos en el punto de mira del control del fraude fiscal

Conocidas ya las medidas anti-fraude que el Gobierno pone en marcha, y a falta de su publicación en el BOE por si hay alguna sorpresa, desde luego la primera conclusión es que el Gobierno ha puesto a la tributación en módulos en el punto de mira del control del fraude fiscal.

La nueva normativa supone la exclusión del sistema de estimación objetiva para aquellos empresarios que, estando acogidos a este método, superen los 50.000 euros anuales de rendimientos íntegros y menos del 50% de sus ingresos sean por servicios o ventas a particulares.

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Acogerse a módulos en una segunda alta

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Acogerse a módulos en una segunda alta

Una duda que nos han plateado se refiere a la posibilidad de acogerse a módulos al realizar una segunda alta. El caso en concreto es el de un autónomo que se dió de alta en su actividad renunciando a tributar en la modalidad de estimación objetiva (módulos) para hacerlo en estimación directa, cesando en la actividad antes de los tres años.

Sin embargo pocos meses después vuelve a darse de alta en la misma actividad y pretende acogerse módulos, alegando que es una nueva alta y que no le vincula a la decisión anterior ¿Es eso posible?

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