Javier Ruiz
Las comprobaciones de Hacienda a los autónomos que tributan en estimación objetiva (módulos) no han dejado de crecer en los últimos años. En paralelo, sigue presenta la intención de la AEAT de no prorrogar más la posibilidad de seguir tributando más allá del 2026, pero sin una confirmación definitiva.
Según los datos de la Agencia Tributaria, estas actuaciones de comprobación han aumentado un 65 % desde 2019, con un repunte especialmente fuerte en 2023, cuando se incrementaron cerca de un 20 % respecto al ejercicio anterior.
El foco, bien apuntado
El Plan Anual de Control Tributario de 2023 incluyó un refuerzo específico en la vigilancia de actividades económicas de los autónomos.
De este modo, la Agencia Tributaria considera que los módulos, al no basarse en la facturación real, son un sistema más difícil de controlar y, por lo tanto, más expuesto a posibles irregularidades.
Así, sectores como la hostelería, el transporte o la agricultura se encuentran entre los más afectados por esta intensificación de las comprobaciones.
El objetivo de la Ley Antifraude, ha sido reforzar la capacidad de investigación y los medios de Hacienda. En estos momentos, la Administración dispone de un amplio abanico de datos que le permite detectar descuadres con mayor rapidez, como la información cruzada de terminales de pago (TPV) y facturación digital, las declaraciones informativas (como el modelo 347) e incluso los consumos de electricidad y otros parámetros objetivos.
De igual modo, la AEAT ya ha implementado proyectos de inteligencia artificial para acelerar las comprobaciones y localizar riesgos fiscales de manera más eficiente.
Contraste con el IRPF
En este sentido, a medida que Hacienda busca el cierre del sistema por módulos, es indicativo cómo mientras las actuaciones sobre módulos crecieron con fuerza, las comprobaciones sobre el IRPF general cayeron un 6 % en 2023.
Todo ello confirma que se están concentrando esfuerzos extra en los regímenes que considera con mayor riesgo de fraude y, a la par, se proponen dificultar la posibilidad de ocultación de ingresos.
¿Tienen los módulos fecha de caducidad?
El régimen de módulos lleva más de una década en la diana. Hacienda y distintos gobiernos han planteado su desaparición en varias ocasiones, pero la realidad es que las prórrogas se suceden año tras año.
Hoy lo utilizan unos 355.000 autónomos en IRPF y cerca de 800.000 en agricultura y ganadería. Los expertos prevén que se mantendrá, al menos, hasta 2026.
Si sigues tributando en el sistema de módulos, se recomienda reforzar la transparencia y el orden en la gestión.
Algunas pautas útiles pueden ser:
- Guarda justificantes y facturas, aunque no se utilicen para calcular los módulos. Son básicos en caso de comprobación
- Revisa los parámetros aplicados (metros del local, potencia eléctrica, personal) para asegurarte de que se corresponden con tu realidad
- Busca asesoramiento fiscal: si tienes dudas, un profesional puede detectar descuadres antes que la Administración
- Evalúa alternativas: si tus ingresos están cerca del límite (250.000 euros), conviene estudiar si la estimación directa simplificada resulta más conveniente
En pocas palabras, el régimen de módulos se mantiene, pero bajo una vigilancia cada vez más intensa. La clave para los autónomos no es tanto preocuparse por su desaparición inmediata como estar preparados para un mayor control de Hacienda y menos margen de error en las declaraciones.
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