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Las diferencias para hacer negocios entre diferentes países del mundo son más que notables. No es lo mismo hacer negocios en países tan prósperos como Singapur, Hong Kong o Suiza que en un país como Venezuela, donde la seguridad jurídica está más que entredicho. Esto se nota en el desarrollo económico y bienestar de los países, que redunda en una mayor calidad de vida y una menor desigualdad entre los ciudadanos.

España está formada por 17 pequeños países, cada uno de los cuales cuenta con diferentes reglas del juego para hacer negocios. A pesar de que en los últimos años se ha intentado armonizar las normas para emprender en todas las CCAA, hoy día no es lo mismo emprender en Extremadura que en País Vasco, igual que no es lo mismo tratar de constituir un negocio en Andalucía que en la Comunidad de Madrid.

Precisamente esta última se ha convertido en la principal receptora de negocios y de personas de nuestro país. Su facilidad para hacer negocios y, sobre todo, los bajos impuestos que pagan las empresas y los autónomos en proporción al resto del país son las claves más importantes que explican que Madrid sea una pequeña isla entre tanta maraña burocrática. Esto es lo que pagan sus ciudadanos y empresas en la comunidad que menos impuestos paga de España.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

En los últimos meses, se han convertido en dos de los impuestos más polémicos, especialmente en aquellas comunidades cuyos contribuyentes tienen que pagar más al recibir un donativo o una herencia. Madrid es la comunidad donde menos se paga donaciones y la tercera por sucesiones, detrás de Cantabria y La Rioja.

Así, para un soltero de 30 años que hereda bienes de su padre por 800.000 euros, el contribuyente paga poco más de 1.500 euros, por los casi 165.000 de Andalucía. En el caso de una donación, se pagarían 2.000 euros, 100 veces menos que en Andalucía.

Impuesto de Sucesiones (para una herencia de 800.000 euros)

Impuesto de Donaciones (para una donación de 800.000 euros)

Madrid

1.586 €

2.000 €

Cataluña

9.786 €

56.000 €

Galicia

55.180 €

56.000 €

Andalucía

164.049 €

208.159 €

Impuesto sobre el Patrimonio

En otro de los principales tributos cedidos a las Comunidades Autónomas, Madrid establece que solo tendrán que presentar la declaración del impuesto aquellos contribuyentes que tengan un patrimonio superior a los dos millones de euros, siendo la única comunidad de toda España que tiene bonificado el impuesto de patrimonio al 100%. Esto ha provocado que se produzca un trasvase de patrimonio desde otras comunidades autónomas al Gobierno presidido por Cristina Cifuentes.

Impuesto de Patrimonio (para un patrimonio de 4.000.000 de euros)

Madrid

0 €

Cataluña

41.729 €

Galicia

44.214 €

Andalucía

44.214 €

Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD)

El ITP y el AJD, que gravan el tráfico patrimonial entre particulares y su inscripción notarial, respectivamente, cuentan en Madrid con los dos tipos más bajos de toda España. En total, los contribuyentes soportan un tipo del 6% en el ITP y un 0,75% en el AJD. En comparación, Cataluña aplica un tipo del 10 y del 1,5%, respectivamente.

ITP (tipo del impuesto en %)

AJD (tipo del impuesto en %)

Madrid

6%

0,75%

Cataluña

10%

1,5%

Galicia

10%

1,5%

Andalucía

10%

1,5%

Tipo marginal autonómico del IRPF

El IRPF cuenta con dos tipos: uno a nivel estatal y otro cedido a las Comunidades Autónomas, sobre los que tienen competencias y deciden libremente cuál aplicar. Pues bien, Madrid también está a la cabeza en este listado, con un tipo marginal máximo del 21%, por el 22,5% de Galicia o el 25,5% de Cataluña o Andalucía. Esto hace que los importes que pagan los contribuyentes en una u otra comunidad en función de su renta también sea diferente.

Tipo marginal máximo autonómico

Tipo marginal total (estatal + autonómico)

Madrid

21%

43,5%

Cataluña

25,5%

48%

Galicia

22,5%

45%

Andalucía

25,5%

48%

Así, para un autónomo o un asalariado que declara 45.000 euros al año, su cuota a pagar es de 10.090,47 euros en Madrid, por los 10.376 de Extremadura; en el caso de rentas de 110.000 euros al año, en Madrid se paga casi 39.335,45 euros y en Andalucía, 40.813,74; y para el caso de rentas de 300.000 euros al año, Madrid paga 133.569,93 por los 140.990,15 de Cataluña.

Fuente | Consejo General de Economistas

En Pymes y Autónomos | Madrid, la mejor ciudad de España para emprender

Imagen | Carlos Zurita

No cabe duda que los autónomos son uno de los colectivos más castigados por los costes administrativos que tienen que soportar en su día a día. Al elevado esfuerzo fiscal que tienen que soportar se le unen los altos costes sociales, especialmente los que tienen que ver con las cotizaciones a la Seguridad Social, lo que hace de España uno de los países donde más carga tienen que afrontar los trabajadores por cuenta propia.

Esta es una de las razones por las que los principales partidos políticos que componen el arco parlamentario se han comprometido a mejorar las condiciones de estos trabajadores. Normalmente, esto se produce en campaña electoral, cuando es más fácil hacer propuestas que suelen quedar en saco roto. Pero ahora, hay un pequeño halo de esperanza para este colectivo.

En España tenemos la percepción de que el Estado nos quita mes tras mes una buena parte de nuestro salario. Según un estudio del Think Tank Civismo, habrán pasado 178 días desde que comience el año cuando dejemos de trabajar para el estado y comencemos a trabajar para nosotros mismos. Es el conocido como Día de la Liberación Fiscal, para el que todavía quedan casi dos meses este año.

Pero, ¿cuánto pagan exactamente los asalariados de su sueldo? Hace pocos días, la la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) publicaba su informe Taxing Wages 2017, donde comparaba la cuña fiscal que tienen que soportar los trabajadores asalariados de varios países de nuestro entorno.

La gran maraña legislativa a nivel impositivo que existe en nuestro país hace imposible que los emprendedores comprendan de manera exacta sus obligaciones tributarias. Son muchas las figuras impositivas que nos afectan, pero no todas ellas son conocidas del todo bien por la mayor parte de contribuyentes.

En concreto, y según un estudio elaborado por Teneo Asesores, el 80% de los emprendedores desconocen la totalidad de sus obligaciones a nivel tributario que tienen que hacer frente. Un resultado sorprendente que no es más que un reflejo de un sistema fiscal mal diseñado, que hace que la mayoría de sujetos pasivos de los impuestos no sepan si están cometiendo alguna ilegalidad.

Que los impuestos y otros tributos son uno de los mayores obstáculos con los que tiene que lidiar las pymes y los autónomos en su día a día es algo que ya no sorprende a nadie. España cuenta con uno de los esfuerzos fiscales más elevados de toda la zona euro, y eso se nota.

Esta percepción, que en muchas ocasiones da la sensación de ser errónea o, en todo caso, sesgada, queda contrastada con la realidad que nos muestran las estadísticas elaboradas por algunos organismos, como el Instituto Nacional de Estadística.

Hasta ahora si un contribuyente o empresa tenía una deuda con la Agencia Tributaria y era superior a los 18.000 euros, si solicitaba un aplazamiento de la misma tenía que aportar una serie de garantías que avalaran su solvencia para que le fuera concedido. Ahora el límite cambia y Hacieda permitirá aplazar deudas hasta 30.000€ sin necesidad de garantía.

De esta forma un mayor número de solicitantes podrán aplazar su deuda de forma sencilla y no caerán en el impago, como venía ocurriendo hasta ahora. De media, la Agencia Tributaria viene recibiendo en los últimos años más de 25.000 solicitudes anuales de aplazamiento o fraccionamiento de deudas situadas entre los 18.000 y los 30.000 euros.

La frase del título evoca al famoso The economy, stupid!, la famosa frase promovida por James Carville, asesor del demócrata Bill Clintion, durante su exitosa campaña electoral de 1992, que dejó descolocado al todavía presidente George Bush padre que se jactaba de sus logros en política exterior en lugar de centrarse en la política a nivel interno de Estados Unidos.

Con los impuestos pasa algo parecido. Numerosos analistas económicos consideran que la subida de impuestos está plenamente justificada debido a que la presión fiscal que soportan familias y empresas está todavía por debajo de la media europea. Pero, ¿podemos tomar la presión fiscal como un arma política para argumentar nuevas subidas impositivas? El indicador que interesa es, en realidad, el esfuerzo fiscal.

La Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los ciudadanos el Calendario General del Contribuyente para 2015 para recordar las fechas clave desde el punto de vista fiscal y tributario .

Pese a que todavía no está disponible la versión en PDF que, como el año pasado, disponía de información más detallada, desglosando las principales figuras impositivas por meses, así como quienes son sus obligados y el modelo que tienen que utilizar.

Ya queda muy poco para que acabe el año, la cuenta atrás para el cierre los ingresos y gastos deducibles que se incorporaran a la declaración del 2014 ha comenzado. Como cada año un último vistazo antes del cierre a planes de pensiones, hipotecas, alquileres, etc., para ver si se puede pagar menos a Hacienda.

En en Boletín oficial del Estado del 24 de noviembre del 2014, se publica la modificación de la orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, en la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta.