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Novedades fiscales para 2016 (III): el cambio en el sistema de módulos

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Novedades fiscales para 2016 (III): el cambio en el sistema de módulos

Continuando con nuestro serial dedicado a los cambios fiscales a partir de 2016, en esta ocasión hablaremos de los cambios en el sistema de estimación objetiva, también conocido como módulos, que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2016.

Para los años 2016 y 2017, se modifican los límites establecidos en la norma tercera del artículo 31 de la Ley del IRPF, de aplicación del método de estimación objetiva. Más concretamente:

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Novedades fiscales para 2016 (II): el IRPF

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Novedades fiscales para 2016 (II): el IRPF

Continuamos con nuestro pequeño serial dedicado a los cambios que nos traerá el 2016 en materia fiscal. Si hace pocos días hablábamos del impuesto de sociedades, en este post vamos a analizar qué debemos tener en cuenta en uno de los tributos con más incidencia directa sobre nuestros ingresos: el IRPF.

La Agencia Tributaria recuerda que el IRPF será uno de los impuestos con más cambios en 2016, tanto en estimación objetiva, rendimientos del trabajo, actividades económicas y deducciones. En este post nos centraremos en estos tres últimos aspectos.

Vuelven a bajar los tipos impositivos

A partir del 1 de enero de 2016 vuelven a bajar los tipos impositivos. Lo hacen uno o dos puntos porcentuales en función del tramo en relación al 1 de enero de 2015 y medio o un punto porcentual si lo comparamos con la tarifa transitoria introducida en julio de 2015 para adelantar la rebaja del IRPF prevista para enero de 2016. En concreto, los tramos quedan como sigue:

Base imponible

2015

2015 (RD-L)

2016

Hasta 12.450 euros

20%

19,50%

19%

12.450 - 20.200 euros

25%

24,50%

24%

20.200 - 34.000/35.200 euros

31%

30,50%

30%

34.000/35.200 - 60.000 euros

39%

38%

37%

Desde 60.000 euros

47%

46%

45%

Deducciones y gastos deducibles

Dentro de las deducciones contempladas en el IRPF, hay novedades en los donativos destinados a la realización de operaciones prioritarias de mecenazgo.

La Ley establece las actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2016 y eleva en cinco puntos porcentuales los porcentajes de deducción y límites establecidos en la Ley 49/2002 para la deducción de estos donativos en el IRPF.

Además, se eleva de 500 a 1.500 euros el importe de gasto deducible dentro de los rendimientos del trabajo por las primas de seguro satisfechas a entidades aseguradoras para su propia cobertura y la de su cónyuge e hijos menores de 25 años con discapacidad que vivan con él.

Se trata de muy pocos cambios pero con mucha relevancia, en especial la reducción de tipos impositivos, ya que tiene un impacto directo en nuestra facturación o en nuestra nómina. Habrá que esperar a que comience el nuevo año para saber cuáles son las retenciones que tendremos que aplicar.

En Pymes y Autónomos | Novedades fiscales para 2016 (I): el Impuesto sobre Sociedades

Imagen | stevepb

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El sistema fiscal español fomenta la economía sumergida

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El sistema fiscal español fomenta la economía sumergida

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (más conocida como OCDE), ha advertido en su último informe que el actual sistema tributario español fomenta la economía sumergida.

En su 'Informe diagnóstico sobre la estrategia de competencias en España', la OCDE explica que más allá de que la carga impositiva es elevada, los empleadores encuentran preferible contratar y trabajar en negro antes que legalizar su situación tanto con Hacienda como con la Seguridad Social.

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¿Cómo tributan tus inversiones y ganancias en empresas de nueva creación?

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¿Cómo tributan tus inversiones y ganancias en empresas de nueva creación?

Con la reforma fiscal, son muchas las dudas que surgen a muchos contribuyentes que estarán llamados a presentar su declaración de la renta el año que viene, especialmente en todo lo referente a las deducciones a que tienen derecho y de si el año que viene podrán reflejar ciertas aportaciones como deducibles en su declaración de la renta.

Aquellos contribuyentes que hayan aportado una cierta cantidad de dinero a empresas de nueva creación o estén pensando en hacerlo, tendrán que saber que podrán beneficiarse de una deducción del 20% de estas aportaciones hasta un máximo de 50.000 euros anuales, que se computará en función del valor de las acciones o participaciones adquiridas, dando lugar a una deducción máxima de 10.000 euros.

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La AEAT cuelga en su web el programa para el cálculo de las nuevas retenciones

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La AEAT cuelga en su web el programa para el cálculo de las nuevas retenciones

La Agencia Tributaria ha colgado hoy en su página web el servicio para determinar el tipo de retención del IRPF aplicable a los rendimientos del trabajo abonados obtenidos desde 12 de julio de 2015, fecha a partir de la cual entró en vigor el adelanto de la segunda fase de la rebaja del IRPF dentro de la reforma fiscal, anunciada por el Gobierno en Consejo de Ministros del 10 de julio.

El material proporcionado por la AEAT consta de una aplicación en la que el contribuyente puede introducir su NIF, sus datos personales, su situación personal y familiar y sus retribuciones totales anuales para saber cuál será la retención aplicable durante ese año, tanto en términos porcentuales como en términos absolutos.

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La reforma del IRPF no afecta por igual a todos: más de un millón de autónomos no notarán su rebaja

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La reforma del IRPF no afecta por igual a todos: más de un millón de autónomos no notarán su rebaja

El adelanto de la segunda fase de la reforma fiscal que rebaja de nuevo el IRPF, unida a la medida que rebaja de las retenciones a cuenta para los trabajadores autónomos al 15% ha sido una medida que, sin duda, beneficiará a la mayor parte de contribuyentes en España. Sin embargo, un grupo bastante elevado de trabajadores autónomos no percibirán rebaja alguna.

Se trata del colectivo de los trabajadores autónomos societarios, entre los que se incluyen determinados profesionales tales como los electricistas, los fontaneros o los albañiles, entre muchos otros. De este modo, según la Organización de Profesionales, Autónomos y Emprendedores (OPA), tan solo el 62% de los autónomos se verán beneficiados por la rebaja del IRPF; el resto, 1.188.090, quedan excluidos.

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Aprobada la nueva rebaja del IRPF. Así quedan los tramos a partir de julio

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Aprobada la nueva rebaja del IRPF. Así quedan los tramos a partir de julio

El Consejo de Ministros ha aprobado hoy los nuevos tramos y tipos impositivos del IRPF que se aplicarán a partir de julio. Una rebaja fiscal que ya había adelantado el Ejecutivo la semana pasada y que inyectará unos 1.500 millones de euros a la economía y en la que unos 20 millones de contribuyentes se ahorrarán, de media, cerca de 12 euros al mes en lo que queda de año.

En concreto, los tramos bajarán del 20% al 19,5% para aquellas bases imponibles de menos de 12.450 euros; entre 12.450 y 20.200 bajará del 25% al 24,5%; del 31% al 30,5% para bases imponibles entre 20.200 y 34.000; del 38% al 37% para bases imponibles en cuantías comprendidas entre los 34.000 y 60.000 euros; y del 47% al 46% para las rentas superiores a los 60.000 euros. Además, las retenciones a cuenta que tendrán que practicar los autónomos se reduce desde el 19% vigente hasta ahora al 15%.

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El IRPF tendrá una única tarifa de enero a diciembre de 2015

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El IRPF tendrá una única tarifa de enero a diciembre de 2015

Dos tarifas, un único año. La reforma fiscal que ha adelantado Rajoy a este mes implica la introducción de nuevos tipos impositivos en el IRPF a mitad de ejercicio fiscal. La complejidad que entraña para Hacienda la gestión de dos tarifas diferentes ha llevado a la elaboración de una nueva única tarifa del IRPF que se aplicará para todo el 2015.

Estos nuevos tipos y tramos estarán a mitad de camino entre los que se aplicaban antes del 1 de julio de 2015 y después y, en ningún caso, coexistirán dos estructuras diferentes del IRPF, tanto para el cálculo de las retenciones a cuenta que se deben aplicar como de cara al cálculo de la declaración de la renta.

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Los autónomos se ahorrarán 60 euros al mes con la nueva rebaja del IRPF

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Los autónomos se ahorrarán 60 euros al mes con la nueva rebaja del IRPF

Según cálculos de la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA), los trabajadores por cuenta propia se ahorrarán, de media, unos 700 euros al año con la nueva rebaja del IRPF que ha adelantado el Ejecutivo al mes de julio pese a que inicialmente estaba prevista para enero de 2016.

Así lo ha calculado Lorenzo Amor. Según el presidente de una de las principales federaciones de autónomos de España, el anuncio que el pasado jueves hizo Mariano Rajoy permitirá aumentar la renta disponible de los autónomos en unos 60 euros al mes.

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El Gobierno adelanta a julio la rebaja del IRPF prevista para 2016

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El Gobierno adelanta a julio la rebaja del IRPF prevista para 2016

La reforma fiscal que el Gobierno de Mariano Rajoy aprobó allá por noviembre de 2014 se articuló de tal forma que la rebaja del IRPF se llevaría a cabo en dos fases: una primera en 2015 con una rebaja tanto en los tramos como en los tipos impositivos y una segunda que afectaría únicamente a los tipos impositivos a partir del 1 de enero de 2016.

Pues bien, esta segunda fase se ha adelantado seis meses, tras el anuncio por parte del Ejecutivo de que la segunda rebaja se aplicaría a partir del 1 de julio, por lo que los trabajadores españoles verán su sueldo incrementado a partir de su próxima nómina. Una medida que tendrá un coste para las arcas públicas de unos 1.500 millones de euros, menor que el previsto inicialmente de 2.600 millones de euros si se aplicase en enero de 2016.

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