Sergio Delgado
EditorMás de tres millones de autónomos deben presentar este año la declaración de la Renta en España. Y con el aumento de cuotas y los gastos en suministros, alquileres, etc., cada deducción fiscal es más que importante para reducir la factura final con Hacienda.
Sin embargo, existe una ventaja tributaria que todavía muchos trabajadores por cuenta propia desconocen o no aplican correctamente: la posibilidad de deducir el seguro médico privado familiar.
Una medida que puede suponer un ahorro relevante para miles de profesionales, especialmente para aquellos que incluyen en la póliza a su pareja y a sus hijos. En algunos casos y según el artículo 30.2.5ª de la Ley 35/2006 del IRPF, el importe deducible puede alcanzar los 2.000 euros anuales.
Quién puede aplicarse esta deducción
La deducción del seguro médico no está disponible para todos los contribuyentes. Solo pueden beneficiarse los autónomos que tributan mediante el sistema de estimación directa, tanto simplificada como normal. Esto deja fuera a quienes trabajan bajo el régimen de módulos.
El funcionamiento es sencillo. Las primas abonadas al seguro de salud pueden computarse como gasto deducible vinculado a la actividad económica. Esto reduce el rendimiento neto declarado y, por tanto, también disminuye la base imponible sobre la que se calcula el IRPF.
La medida está recogida en la normativa fiscal española y lleva años vigente, aunque sigue siendo una de las deducciones menos aprovechadas por parte del colectivo autónomo.
Cuánto dinero puede deducirse un autónomo
El límite general se sitúa en 500 euros anuales por cada persona incluida en la póliza. No obstante, el autónomo no solo puede incluirse a sí mismo.
También pueden entrar dentro de la deducción:
- El cónyuge
- Los hijos menores de 25 años
- Familiares que convivan en el mismo domicilio bajo determinadas circunstancias
Esto permite elevar el ahorro fiscal. Por ejemplo, un autónomo que tenga contratado un seguro médico privado para él, su pareja y dos hijos podría deducir hasta 2.000 euros anuales en total.
Además, cuando alguno de los asegurados tiene reconocida una discapacidad, el límite deducible aumenta hasta los 1.500 euros por persona, triplicando prácticamente la cantidad habitual.
Qué ocurre con los trabajadores asalariados
La situación es distinta para quienes trabajan por cuenta ajena. En esos casos, Hacienda no permite deducir libremente el seguro médico privado contratado de forma individual.
La única excepción aparece cuando el seguro forma parte de un sistema de retribución flexible ofrecido por la empresa.
Es decir, cuando la compañía incluye el seguro médico dentro del paquete salarial, el trabajador puede obtener ciertas ventajas fiscales. Pero si el empleado contrata el seguro por su cuenta, se considera un gasto personal no deducible.
Qué requisitos debe cumplir el seguro médico
Para poder aplicar correctamente la deducción, el seguro debe estar vinculado al ejercicio de la actividad económica y figurar adecuadamente contabilizado dentro de los gastos profesionales.
Además, conviene conservar:
- Facturas
- Recibos bancarios
- Justificantes de pago
- Documentación de la póliza
En caso de revisión por parte de la Agencia Tributaria, estos documentos servirán para acreditar la deducción aplicada. También es importante revisar los límites establecidos y comprobar que todos los beneficiarios cumplen las condiciones exigidas por la normativa, claro está.
Y es que, como hemos comentado anteriormente, a pesar de que esta ventaja fiscal lleva años recogida en la legislación, muchos autónomos continúan sin aplicarla por desconocimiento.
En algunos casos, el problema aparece porque las primas no se registran correctamente como gasto deducible. En otros, simplemente se desconoce que también pueden incluirse familiares dentro de la póliza.
Imágenes | Mathieu Stern, Japheth Mast
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