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Por tercer año consecutivo, Hacienda permitirá aplazar deudas tributarias de hasta 30.000 euros sin aval

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Por tercer año consecutivo, Hacienda permitirá aplazar deudas tributarias de hasta 30.000 euros sin aval

De nuevo, Hacienda permitirá el aplazamiento de deudas tributarias de hasta 30.000 euros sin necesidad de aval. Este será el tercer año que la Agencia Tributaria permitirá esta posibilidad, desde que en 2015 se elevase el umbral máximo de aplazamiento de deudas sin aval desde los 18.000 hasta los 30.000 euros.

Al menos así lo recoge el Diario ABC, y se prevé que Hacienda publique una nota informativa en su página web en los próximos días informando de esta posibilidad. Este aplazamiento se realizará, por tanto, sin necesidad de aportar garantías y mediante un proceso automatizado que la AEAT pondrá a disposición de los contribuyentes.

Esta posibilidad afecta a todos aquellos autónomos y pymes que tengan deudas tributarias, sea cual sea su naturaleza, de cuotas no satisfechas de IRPF, IVA y Sociedades, además de otras sanciones como multas de tráfico. Eso sí, de lo que nadie nos librará es de pagar los correspondientes intereses de demora, del 3,75%.

De esta manera, durante este ejercicio, las pymes podrán aplazar sus cuotas de IVA y del Impuesto de Sociedades sin garantías hasta un máximo de seis plazos mensuales. En el caso de los autónomos, este aplazamiento será de doce meses para las cuotas de IRPF e IVA. En ambos casos, no se podrán aplazar ni las retenciones del IRPF ni las del Impuesto Sobre Sociedades.

El sistema será, por tanto, similar al del año pasado, y para las deudas que excedan este límite exento, se seguirá exigiendo aportar garantías. En este supuesto, la Agencia Tributaria abrirá la posibilidad de conceder aplazamientos en función del tipo de garantía aportada y en un máximo de 36 plazos mensuales. En el caso particular del IVA, será necesario acreditar que las cuotas repercutidas no han sido pagadas.

En Pymes y Autónomos | ¿Qué ocurre si no se paga una cuota de un aplazamiento de impuestos?

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¿Tienes claro cuál es tu epígrafe en el IAE? Cinco consejos para elegirlo y no morir en el intento

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¿Tienes claro cuál es tu epígrafe en el IAE? Cinco consejos para elegirlo y no morir en el intento

Uno de los primeros pasos que todo emprendedor debe dar antes de poner en marcha su negocio es escoger el epígrafe que mejor se ajuste a su actividad dentro del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Se trata de un impuesto competencia de los ayuntamientos en el cual todas aquellas personas que quieren ejercer una actividad por cuenta propia deben darse de alta a través de la declaración censal o los modelos 036 y 037, aunque desde 2003 solo deben pagarlo aquellos negocios cuya cifra de negocios sea superior al millón de euros, lo que en la práctica hace que ningún autónomo tenga que abonarlo.

Sin embargo, este trámite, aparentemente sencillo de cumplir, puede suponernos muchos quebraderos de cabeza debido al elevado número de epígrafes entre los cuales debemos encuadrar nuestro negocio. Por esta razón, os dejamos con una serie de consejos para que la elección del epígrafe correcto no suponga una pérdida de tiempo.

¿Qué tipo de IVA tienes que aplicar?

A nivel fiscal, la elección del epígrafe condiciona el tipo de IVA que tendrá que aplicar el negocio: tipo general (21%), reducido (10%), superreducido (4%) o si está exento de pagarlo (0%). Conviene, por tanto, revisar inicialmente el régimen fiscal por el que se rige nuestra actividad, y qué tipo de impuestos estamos obligados a pagar.

Las tres secciones del IAE

El IAE se divide en tres secciones principales: actividades empresariales (ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios), actividades profesionales y actividades artísticas. Cada una de ellas, a su vez, se divide en subsecciones que acotan todavía más cada una de las actividades. Esta clasificación nos facilita la elección de entre la amplia gama de epígrafes existentes.

Escoger una sola actividad

Aunque es posible escoger más de un epígrafe dentro del IAE, lo habitual es escoger tan solo uno, entre otras cosas porque facilita de manera significativa la gestión de nuestros impuestos. Y, en la medida de lo posible, es recomendable escoger la actividad en la que el IRPF y el IVA estén en el mismo régimen fiscal.

¿No encuentras tu epígrafe?

Es posible que tu actividad todavía no esté incluida dentro del IAE, o que no exista ninguna que se ajuste exactamente a la operativa del negocio. En estos casos, existen otras opciones como "otras actividades" para que puedas ajustar tu elección a la realidad de tu actividad. En el caso de una tienda online, puedes optar por el epígrafe 665, "Comercio al por menor por correo o por catálogo".

El régimen especial del IVA en el comercio minorista

El comercio minorista está encuadrado dentro de un régimen especial del IVA por el cual tendrás que pagar el impuesto sumando el conocido como del recargo de equivalencia, que implica tener que pagar un IVA superior al normal. No obstante, existen algunos tipos de comercios minoristas que están exentos de tributar a través de este régimen, como las joyerías, los concesionarios de coches o los comercios de venta de objetos de arte y, en general, todas aquella que no efectúan ningún tipo de transformación.

En Pymes y Autónomos | Por qué es importante darse de alta en el epígrafe correcto

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La pyme engorda la hucha de la recaudación del IVA, ¿síntoma de recuperación?

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La pyme engorda la hucha de la recaudación del IVA, ¿síntoma de recuperación?

Ayer por la tarde en la comparecencia de la Comisión de Presupuestos, el ministro de Hacienda, Cristobal Montoro ha avanzado la recaudación del IVA de este año. Parecen buenas noticias para la pequeña empresa, o no tanto, según se mire. La pyme engorda la hucha de la recaudación del IVA, con un aumento del 10,2% respecto al mismo periodo del año pasado.

Buenas noticias, porque significa que de paga más, porque se recauda más. ¿Pero se gana más? Esa es la cuestión. En concreto la recaudación total es de 19.457 millones. Mientras tanto parece que la gran empresa registra un retroceso del 3,2% en lo recaudado por IVA. Por eso no parece que cuadre demasiado, cuando los beneficios empresariales de las grandes parecen ir cada año mejor.

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¿Vas a realizar compras al extranjero? Así puedes recuperar el IVA soportado

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¿Vas a realizar compras al extranjero? Así puedes recuperar el IVA soportado

Las declaraciones trimestrales de IVA con el modelo 303 permiten al profesional o a la empresa deducirse el IVA soportado de sus compras en territorio español. Pero, ¿qué ocurre cuando la compra se realiza a un país de la Unión Europea?

Dado que el abono se ha producido en un país extranjero, no es posible incluir esta compra dentro el modelo 303, tal y como se haría con cualquier otra compra realizada en España. Esto puede provocar incertidumbre en los autónomos y empresas, que piensan que no podrán recuperar la parte que le corresponde del impuesto.

El Modelo 360

Sin embargo, sí es posible recuperar parte del IVA soportado en el extranjero, al menos de algunos países. Para ello, deberás seguir un procedimiento especial y diferente al habitual, utilizando para ello el Modelo 360 de la Agencia Tributaria, que se presenta únicamente de forma telemática.

En este formulario, deberás incluir tus datos profesionales y los datos del profesional al que le has comprado, además de toda la información de la factura, incluyendo fecha, base imponible, cuota de IVA abonada y concepto. Por esta razón, es importante conservar una copia de la factura siempre.

En cuanto a su gestión, lo cierto es que se trata de un proceso bastante sencillo. Aun así, hay algunos aspectos a tener en cuenta para evitar sorpresas:

  • El plazo para realizar la solicitud termina el 30 de septiembre del año siguiente al de la emisión de la factura.
  • Si el importe es mayor de 400 euros, podrás presentar el modelo 360 de forma trimestral. Si es inferior a la citada cantidad, solo podrás hacerlo anualmente.
  • Es necesario hacer una solicitud diferente para cada uno de los países en los que hayas comprado, debido a que cada país gestiona el IVA de forma diferente y, por tanto, la petición se tramita de forma separada.
  • Y, sobre todo, paciencia. La resolución puede demorarse entre cuatro y ocho meses en función de si es necesaria o no información adicional.

Requisitos para la devolución

Hay que decir que el Modelo 360 solo se utiliza para recuperar el IVA soportado en la Unión Europea. Fuera de ella, solo es posible obtener la devolución del IVA en aquellos países que tengan acuerdo de reciprocidad. Actualmente existen acuerdos con Canadá, Japón, Mónaco, Suiza, Israel o Noruega, entre otros.

El importe de la compra deberá ser superior a los 50 euros ya que, por debajo de esta cuantía no es posible solicitar el reintegro. Por último, las empresas deben darse de alta como operadores intracomunitarios. De este modo, no soportarán IVA en su factura. Si no proceden así, el vendedor les aplicará el impuesto y no podrán obtener su devolución ni deducirlo como tal en la actividad económica, sino como mayor importe de la compra.

En Pymes y Autónomos | El IVA en las operaciones intracomunitarias

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¿En qué consiste el REDEME y cuándo conviene inscribirse en este régimen?

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¿En qué consiste el REDEME y cuándo conviene inscribirse en este régimen?

El Sistema de Información Inmediata del IVA (SII) está obteniendo un importante éxito. Desde que entró en vigor, allá por el mes de julio, más del 90% de las empresas que están obligadas a introducirlo en sus sistemas informáticos, es decir, las que facturan más de seis millones de euros y las que estén dadas de altas en el REDEME, lo han implementado con éxito. Pero, ¿en qué consiste exactamente el REDEME?

El REDEME, Régimen de Devolución Mensual, es un régimen excepcional en el que el IVA se paga y devuelve mensualmente en lugar de una vez al final de año, aunque siguiendo los mismos pasos que en la declaración trimestral. Aunque, en principio, cualquier empresa puede acogerse a este régimen,normalmente este tipo de régimen exige llevar un seguimiento mucho más actualizado de nuestras cuentas y facturas, por lo que es habitual que sean las empresas de un cierto tamaño quienes estén inscritas en el REDEME.

Ventajas e inconvenientes del REDEME

Pero, ¿qué ventajas tiene estar dado de alta en REDEME? La ventaja fundamental es poder liquidar el IVA de forma mensual, de manera que no tenemos que esperar hasta final de año para solicitar la devolución que corresponda. Esta ventaja es especialmente interesante para aquellas empresas cuyo IVA soportado sea sensiblemente mayor que su IVA repercutido, como ocurre en las empresas que operan en el extranjero. De hecho, las empresas inscritas en el registro de exportadores y otros operadores económicos no necesitan hacer esta solicitud, ya que tienen acceso al régimen debido a la propia naturaleza de sus operaciones.

Ahora bien, estar dado de alta en el REDEME exige un esfuerzo administrativo adicional, ya que este régimen implica un aumento significativo de los trámites a realizar, lo que supone un importante ejercicio de gestión e incremento de costes. No obstante, esto puede verse como una ventaja, ya que proporciona un control mucho más exhaustivo de nuestras cuentas y facturas.

¿Quién puede darse de alta en REDEME?

No todas las empresas pueden acogerse al REDEME. Tienen que cumplir los siguientes requisitos:

  • No tributar en el régimen simplificado del IVA.
  • Estar al corriente de sus obligaciones tributarias.
  • No haber sido excluidos del Registro en los tres años anteriores a la solicitud del alta.

¿Cómo darse de alta en REDEME?

Para solicitar la inscripción en el REDEME, es necesario presentar los siguientes modelos ante Hacienda:

  • Modelo 036, para la Declaración Censal de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
  • Modelo 039, para la Comunicación de datos relativa al régimen especial del grupo de entidades en el Impuesto sobre el valor Añadido.

Una vez dados de alta, los contribuyentes deberán presentar mensualmente los siguientes documentos:

  • El Modelo 303, para presentar sus autoliquidaciones de IVA.
  • Una declaración informativa, volcando en el modelo 340 el contenido de los libros de registro del IVA.

En Pymes y Autónomos | Las pymes ya no podrán darse de baja del REDEME

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Balance de cuatro meses de SII: casi el 90% de las empresas informan ya a la AEAT a través de este sistema

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Balance de cuatro meses de SII: casi el 90% de las empresas informan ya a la AEAT a través de este sistema

Hace ya casi cuatro meses que entró en vigor el Sistema de Información Inmediata del IVA, más conocido como SII, a través del cual las empresas deben informar en tiempo real a la Agencia Tributaria de las facturas recibidas de sus proveedores y emitidas a sus clientes. Este sistema tiene como objetivo facilitar la gestión de las obligaciones tributarias de las empresas con Hacienda, fundamentalmente del IVA, lo cual reduce y automatiza los trámites administrativos.

Pero, ¿cuál es el balance de este sistema durante este cuatrimestre? De las casi 54.000 empresas con una facturación superior a los seis millones de euros y aquellas inscritas en el REDEME, las que están obligadas a implementar el SII, casi 50.000 ya lo han implementado, lo que supone más del 90% del total, según ha anunciado Santiago Menéndez Menéndez, en su intervención en el acto de clausura del XXVII Congreso de Inspectores de Hacienda del Estado.

A principios de octubre, eran más de 700 millones las facturas, tanto expedidas como recibidas, sobre las que se había remitido información a través del SII, las cuales representan ya el 75 por ciento del total de la facturación total de los contribuyentes del IVA en España. Cuando se incorporen la totalidad de las empresas obligadas en su implementación, este porcentaje aumentará al 80 por ciento. El importe total de estas facturas asciende a 630.000 millones de euros.

Y aunque la Agencia Tributaria dudaba de que se alcanzase un cierto grado de cumplimiento en la implementación, lo cierto es que la mayoría de empresas han cumplido con esta obligación. El grado de cumplimiento supera el 97 ciento y, en un 84 por ciento de los casos no existe discrepancia entre los datos suministrados a través del SII y sus propias declaraciones de IVA, lo cual demuestra la alta fiabilidad de la información incorporada al sistema.

Es previsible que, con la consolidación de este sistema, se eliminen los modelos 340, 347 y 390. El modelo 303 se presentará mensualmente en los 30 primeros días naturales del mes siguiente del periodo de liquidación.

En Pymes y Autónomos | Nueva calculadora para conocer los plazos del SII de la Agencia Tributaria

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¿Qué son el IVA soportado y el IVA repercutido y cómo se calculan a la hora de hacer la liquidación?

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¿Qué son el IVA soportado y el IVA repercutido y cómo se calculan a la hora de hacer la liquidación?

Ya seas un autónomo o tengas una empresa, en tu actividad diaria estarás obligado a liquidar trimestralmente el IVA correspondiente a tus operaciones comerciales como sujeto pasivo del impuesto, aunque el contribuyente final sea el consumidor final. Sin embargo, no todo el mundo sabe que existen dos tipos de IVA, el soportado y el repercutido, ni cuáles son sus principales características a la hora de realizar la liquidación trimestral.

La diferencia entre ambos tipos de IVA depende de quién sea el vendedor y quién sea el receptor de la mercancía o del servicio. Así, mientras el IVA soportado hace referencia al IVA aplicado a la mercancía o el servicio que pagamos nosotros como clientes, el IVA repercutido es el que nosotros repercutimos al cliente. En cualquier operación comercial, nuestro IVA repercutido es el IVA soportado de nuestro cliente, y el IVA repercutido de nuestro proveedor es nuestro IVA soportado.

Pero, ¿por qué existen estas dos categorías de IVA? Hay que tener en cuenta que se trata de un impuesto que no solo se paga en la etapa final de la producción, cuando el consumidor final recibe la mercancía, sino en todas las etapas previas de este proceso. Por esta razón, y si su devengo se aplicase de una manera similar al de otros impuestos, como el IRPF, se producirían problemas por doble imposición, al aplicarse tanto sobre el vendedor como sobre el comprador de la mercancía.

La manera de evitar esto de forma sencilla es deducir el IVA soportado del IVA repercutido. De este modo, los sujetos pasivos del impuesto tan solo tienen que restar el IVA soportado, también conocido como deducible, del IVA repercutido para calcular cuánto dinero tienen que abonar a la Agencia Tributaria por este concepto.

Ambos conceptos son fundamentales cuando tengamos que rellenar el Modelo 303 de la AEAT, de autoliquidación del IVA. Si no realizamos esta distinción entre IVA repercutido e IVA soportado, no podremos calcular cuál es el IVA que tendremos que abonar (o que nos devolverán).

En Pymes y Autónomos | Cinco actividades profesionales por las que no tendrás que pagar IVA

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Este es el manifiesto que ha lanzado eBay para evitar la subida del IVA intracomunitario

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Este es el manifiesto que ha lanzado eBay para evitar la subida del IVA intracomunitario

Las instituciones comunitarias están planeando una subida del IVA intercomunitario en las ventas transfronterizas. Los cambios más destacados afecta a las pymes exportadoras, que tendrán que comenzar a cobrar IVA en el país de origen (hasta ahora, se aplicaba en el país donde el bien se consumía), además de tener que asumir mayores costes burocráticos y una maraña legislativa todavía más compleja.

Esta es la principal razón por la que eBay, el conocido sitio web destinado a la subasta de productos a través de Internet, ha iniciado una recogida de firmas para que los usuarios puedan expresar de manera masiva su rechazo a esta medida y provocar un cambio de rumbo de esta reforma por parte de las instituciones comunitarias.

El texto de la petición lo deja meridianamente claro, y supone una denuncia contundente ante una reforma que, de llevarse finalmente a la práctica, perjudicaría a las pequeñas y medianas empresas comunitarias y a las operaciones transfronterizas.

Nosotros, los abajo firmantes, exigimos a la Unión Europea que reconsidere sus reformas fiscales con respecto al IVA y adopte las siguientes medidas para proteger tanto a las pequeñas empresas como a los consumidores de Europa:

  • Cancelar los nuevos impuestos sobre las ventas en la Unión Europea y apoyar a las pequeñas empresas promoviendo el incremento y la unificación de los umbrales del IVA para las ventas a distancia.
  • Mantener los precios más bajos respetando las reglas actuales para las importaciones extracomunitarias de bajo valor.
  • Reducir los trámites burocráticos creando una base de datos común a toda la Unión Europea que las pequeñas empresas puedan utilizar para calcular fácilmente el tipo de IVA correcto de cada producto según el país.

Si finalmente se concretan todos estos cambios, los efectos se concretarían en dos sentidos: a nivel microeconómico y a nivel macroeconómico. En el primer caso, porque las empresas tendrían que repercutir el mayor coste del IVA en sus clientes, lo que provocaría un aumento de precios y la consecuente reducción de ventas. Y, en el segundo caso, porque menos exportaciones implican mayor déficit comercial, lo que pone en riesgo la recuperación económica.

Esperemos, por tanto, que la denuncia de eBay llegue a buen puerto y que, de ser así, los organismos competentes dejen de poner palos en la rueda de las pymes, representantes de hasta el 99% de las empresas de nuestro continente.

En Pymes y Autónomos | Menos del 10% de las pymes españolas aceptan el pago con tarjetas de crédito extranjeras

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Cinco actividades profesionales por las que no tendrás que pagar IVA

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Cinco actividades profesionales por las que no tendrás que pagar IVA

En principio, todas las actividades profesionales tienen que pagar el IVA correspondiente de sus facturas. Las empresas tienen que liquidar trimestralmente este impuesto que repercuten al cliente excepto la cantidad que tienen que soportar de sus proveedores.

Sin embargo, existen algunas actividades profesionales que están exentas del pago de este impuesto por ser beneficiosas para el resto de la sociedad y con el fin de incentivar su puesta en marcha y garantizar su continuidad. Estas exenciones están recogidas en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, en el artículo 20. Estas son algunas de ellas.

  • Servicios de docencia, desde la educación de la infancia y la juventud y hasta el nivel universitario y de postgrado, además de la enseñanza de idiomas y formación y reciclaje profesional, siempre y cuando las materias impartidas formen parte del plan de estudios del Gobierno. Una academia de idiomas, por ejemplo, está exenta del pago de IVA.
  • Asistencia a personas físicas por profesionales médicos y servicios sanitarios. Esta exención incluye a médicos y demás personal sanitario, psicólogos, logopedas, ópticos y demás personal reconocido oficialmente por la Administración.
  • Servicios profesionales prestados por artistas plásticos, escritores, compositores o traductores. En este caso, las colaboraciones periodísticas, por ejemplo, están exentas de este impuesto.
  • Operaciones y prestaciones de servicios relativas a seguros, reaseguros y capitalización. En principio, la actividad de un mediador o un agente de seguros está exenta del pago del IVA.
  • Servicios de mediación prestados a personas físicas en diversas operaciones financieras exentas, como los depósitos, créditos en dinero, transferencias, giros, cheques o tarjetas de crédito, entre otras.

En Pymes y Autónomos | Tratamiento contable del IVA en actividades exentas del impuesto

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Las empresas inscritas en el REDEME ya no podrán evitar implementar el SII a partir de julio

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Las empresas inscritas en el REDEME ya no podrán evitar implementar el SII a partir de julio

Desde el próximo 1 de julio, todas las empresas cuya facturación sea superior a los seis millones de euros y aquellas otras que, sean grandes o pequeñas, estén inscritas en el Registro de Devolución Mensual (REDEME), tendrán que acogerse al nuevo Sistema de Información Inmediata del IVA (SII), un sistema de envío de facturas en tiempo real a la Agencia Tributaria que tiene como objetivo agilizar la gestión del IVA.

La mayoría de empresas han tenido que lidiar con un sistema difícil de implementar dentro de sus sistemas informáticos que, además, no les supone ningún beneficio directo. Esta complejidad es especialmente significativa en las pymes. Por esta razón, muchas empresas de reducida dimensión no estaban interesadas en aplicarlo, a pesar de las supuestas ventajas de un sistema de este tipo.

Sin embargo, muchas de estas empresas no tuvieron tiempo material para darse de baja del REDEME, pues recordemos que este sistema se aprobó el 6 de diciembre, y la inscripción dentro de este registro se realiza entre los meses de noviembre y diciembre. Esta situación hacía que estas empresas tuviesen que darse prisa para adaptar sus sistemas informáticos a los nuevos requisitos legales, lo que supone costes y quebraderos de cabeza de difícil cuantificación.

Por esta razón, el Gobierno abrió la posibilidad de que aquellas empresas acogidas al REDEME o a los Grupos de IVA pudiesen solicitar su baja de manera extraordinaria de cada uno de los sistemas con el fin de evitar tener que implementar el SII en sus sistemas, modificando para ello el reglamento del IVA en el Consejo de Ministros del pasado 26 de mayo. Esta posibilidad finalizó el pasado 15 de junio, por lo que las empresas acogidas al REDEME estarán obligadas a implementar el SII.

A falta de menos de 15 días para la puesta en marcha de este sistema, todavía son muchas las empresas que siguen en plena implementación del SII en sus sistemas. No obstante, conviene recordar que los errores en el IVA no serán sancionables, al menos de inicio.

En Pymes y Autónomos | ¿Hay que presentar el modelo 347 si se presenta el modelo 340?

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