Sergio Delgado
EditorEste año, la declaración de la renta tiene una peculiaridad impropia para los autónomos: hay algunas deducciones que, aunque aprobadas, no se pueden aplicar cara a rendir cuentas con la Agencia Tributaria.
Se trata de una serie de deducciones autonómicas que, pese a su aprobación, no están todavía disponibles ni en el borrador, ni en el servicio digital de Hacienda. Un “descuadre” que puede confundir a muchos trabajadores por cuenta propia a la hora de preparar el borrador.
¿Y por qué se da este hecho en la campaña de la renta de 2025? El origen del problema está en los plazos legislativos.
Es decir, determinadas medidas fiscales se aprobaron en fechas muy próximas al arranque de la campaña, cuando los modelos de declaración ya estaban cerrados y validados. Este hecho, ha impedido su integración inmediata en la plataforma de presentación.
Las deducciones de las Comunidades Autónomas afectadas
Esta anomalía afecta principalmente a los autónomos de Castilla-La Mancha y a la Comunidad Valenciana. Se trata de dos territorios que han introducido cambios de calado en sus incentivos fiscales para el ejercicio correspondiente.
En el caso de Castilla-La Mancha, las modificaciones están relacionadas con el ámbito de la vivienda.
Se han aprobado nuevas deducciones vinculadas tanto al alquiler como a la adquisición, además de ajustes en beneficios ya existentes. En total, el paquete incluye dos deducciones nuevas y cinco revisadas.
Por su parte, en la Comunidad Valenciana las medidas pendientes se centran en gastos personales, especialmente en áreas como salud, deporte o actividades culturales.
Aquí el impacto incluye una deducción de nueva creación y otras dos que han sido modificadas.
El margen temporal tiene la culpa
Como comentábamos anteriormente, el calendario fiscal explica esta situación poco habitual. Y es que, las comunidades autónomas suelen aprobar sus deducciones dentro del año al que se aplican, pero en ocasiones la tramitación parlamentaria se alarga más de lo previsto.
Este año, algunas normas se validaron entre finales de marzo y los primeros días de abril.
Ese margen temporal tan ajustado ha impedido su incorporación inmediata en el sistema sin comprometer la estabilidad de toda la campaña.
¿Cómo afecta a autónomos y contribuyentes?
Para quienes están preparando ya su declaración, la principal consecuencia es que algunas deducciones no aparecen reflejadas en el borrador. En el caso de las que han sido modificadas, el sistema muestra avisos que indican que están temporalmente desactivadas.
Esto sirve como mecanismo de advertencia para evitar que el contribuyente presente la declaración sin aplicar beneficios que le corresponden.
En cambio, las deducciones completamente nuevas no aparecen de ninguna forma, ya que aún no tienen casilla asignada en el modelo actual.
Esta situación puede generar diferencias en el resultado final del IRPF, especialmente en comunidades donde estos incentivos tienen un peso relevante en la tributación.
El proceso de actualización en los próximos días
La Agencia Tributaria ha optado por lanzar la campaña para evitar retrasos y realizar las actualizaciones, eso sí, de forma progresiva.
Se prevé que en los próximos días, las deducciones modificadas se incorporen automáticamente al borrador, aplicando los nuevos criterios aprobados por cada comunidad autónoma. Esto permitirá que los contribuyentes puedan utilizarlas con normalidad.
En cuanto a las nuevas deducciones, el procedimiento es diferente. Este año no contarán con una casilla específica individual, pero sí se habilitará un espacio dentro de una categoría genérica para poder incluir su importe.
Consejo importante antes de presentar la declaración
Ante este escenario, es aconsejable revisar periódicamente el borrador en la sede electrónica para comprobar si ya se han incorporado los cambios.
En caso de haber presentado la declaración sin incluirlas, siempre existe la posibilidad de realizar una rectificación posterior.
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