fiscalidad comercio electrónico

Nos acaba de llegar un par de dudas que afectan a los desarrolladores freelance de iphone. Se trata de lo siguiente:

Lo que le voy a exponer es una duda no resuelta de todos los desarrolladores de iphone freelance en España y que no tiene casi documentación al respecto en la web (sólo ustedes han hecho un artículo relacionado).

Actualmente trabajo por cuenta ajena a tiempo completo. Fuera del trabajo tengo lo que se podría llamar un hobby lucrativo, hago aplicaciones para iPhone que se venden en todo el mundo a través de la App Store. Esto me supone unos ingresos mensuales de entre 100 y 200 Euros. Mi gran duda es cómo declarar estos ingresos ya que, si tuviera que darme de alta como autónomo y hacer declaración trimestral con estos ingresos mínimos abandonaría ahora mismo este hobby, si bien no querría eludir el hecho de pagar impuestos por esas ganacias.

He consultado en la web y he visto varias fórmulas para declarar estos ingresos:

• Declararlo como cánones. Téngase en cuenta que Apple sólo hace de intermediario en la venta del software siendo el desarrollador el propietario de la licencia con lo que, aparentemente esto podría ser considerado un canon.

• Regularizar las ganancias a final de año sin darme de alta como autónomo.

En todo caso me gustaría saber cuánto tributan estos ingresos.

Otra duda es ¿cuál es el límite de ganancia mensual admisible para seguir sin darme de alta como autónomo?

Por último ¿si me doy de alta como autónomo tengo que pagar Seguridad Social teniendo en cuenta que ya la paga la empresa en la que trabajo a tiempo completo? ¿puedo tener algún problema por trabajar como autónomo y a tiempo completo en una empresa a la vez?

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En uno de nuestros post sobre la fiscalidad del comercio electrónico ha habido un comentario que me ha animado a publicar este post para completar la información. El caso se refiere a los ingresos por publicidad de una página web y cómo se haría la regularización de esos ingresos a nivel fiscal.

Comentando la obligatoriedad de declarar los ingresos percibidos por publicidad en los blogs y las páginas web, nuestro lector formadoresit nos hacía esta consulta

y siendo un particular con unos ingresos de unos 20€/mes, como declaro esto en hacienda?

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Después de analizar los distintos tipo de impuestos que pueden afectar al comercio electrónico y su tratamiento. Vamos ahora a ver un par de ejemplos sobre negocios que se han instaurado en la red y que pueden ocasionar alguna duda respecto a su tratamiento fiscal. Uno de esos ejemplos, y probablemente, el más extendido es el de la publicidad.

El negocio de la publicidad es una de las actividades económicas principales en Internet y es la fuente de ingresos de muchos negocios de la red. Muchos administradores de páginas web tienen dudas sobre la obligación o no de tributar por las cantidades económicas que reciben de la publicidad incluida en sus páginas web.

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Además de los ya tratados en post anteriores, la fiscalidad del comercio electrónico debe regular otros impuestos. Los impuestos aduaneros están fundamentalmente ligados al mercado internacional, y que actúan no sólo como fuente de ingresos para los Estados, sino además como medio de control de los bienes intercambiados a nivel mundial.

Los impuestos aduaneros juegan un gran papel en materia fiscal, pero también, especialmente, en lo que respecta al control de derechos de propiedad industrial, intelectual, salud y sanidad. La normativa básica aplicable procede del ordenamiento comunitario, tras la aprobación del Código Aduanero Comunitario (CAC).

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Vamos a tratar ahora la aplicación del IVA en el comercio electrónico en función de las distintas operaciones que se pueden dar lugar. Existen varios supuestos y cada uno de ellos tiene un tratamiento distinto, en función de que el destinatario de la operación sea una empresa o un particular, del país de la empresa emisora y del país del receptor.

Esas tres variables deteminará, entre otras cosas si la operación está sujeta o no al impuesto y cuál es el tipo de IVA a aplicar. Las distintas combinaciones que podemos tener entre estos tres factores determina cada caso particular y su tratamiento,

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El IVA es un impuesto que grava el consumo, tanto la entrega de bienes como la prestación de servicios. Este impuesto está regulado por la Unión Europea y se traspone a la normativa legal interna de cada estado miembro. Su natruraleza y la normativa que lo regula no suponen ningún impedimento en su aplicación al comercio electrónico, sólo será suficiente llevar a cabo una serie de ajustes en su aplicación.

Deberemos de tener en cuenta la diferente naturaleza de este impuesto en relación a las operaciones llevadas a cabo entre empresarios frente a las realizadas entre empresarios y particulares. Además, tendremos que distinguir aquellas operaciones realizadas entre Estados miembros de la UE y las efectuadas con terceros Estados.

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Los impuestos directos que pueden intervenir en el desarrollo del comercio electrónico son los mismos que en las transacciones tradicionales, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en el caso de los autónomos y el Impuesto sobre Sociedades para las empresas.

Sin embargo, también surgen problemas a la hora de aplicar estos impuestos a las operaciones realizadas a través de la red, la renta sujeta a gravamen es otra de las cuestiones a determinar en la aplicación de los impuestos correspondientes al comercio electrónico.

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Internet ha abierto a las pymes un mercado ilimitado de potenciales clientes. El desarrollo del comercio electrónico ofrece la posibilidad de comercializar a través de la red muchos y variados productos y servicios, desde la venta de libros,servicios de información, descargas de música y películas en formato digital o incluso la venta de espacios publicitarios en páginas web.

La actividad económica llevada a cabo a través de la Red es realizada tanto por sociedades mercantiles como por autónomos, este hecho tiene una gran repercusión desde el punto de vista fiscal, ya que año a año aumentan las transacciones realizadas a través de medios electrónicos, eso lleva al legislador a la necesidad de ajustar la normativa y legislación existente.

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