Los informes financieros de la pyme (I): qué es el balance

Los informes financieros de la pyme (I): qué es el balance
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El balance de situación es uno de los informes financieros más importantes de cualquier empresa. Sirve para conocer cuál es su estado financiero real en un momento determinado del tiempo. Es decir, es una fotografía puntual del valor de todos los bienes, derechos y obligaciones de la empresa.

Además, forma parte de las cuentas anuales de la empresa, que las empresas tienen obligación de depositar anualmente en el Registro Mercantil. Es una información pública y accesible para todas las personas que quieran consultarlo.

Partes del balance de situación

El balance de situación tiene tres partes:

  • El activo, que recoge todos los bienes y derechos de que es titular la empresa. El activo se puede dividir entre activo corriente o a corto plazo (tesorería y cualquier bien que pueda convertirse en liquidez en menos de un año, como dinero en efectivo y mercaderías) y activos fijos o no corrientes (como el equipamiento, terrenos o inmuebles de los que sea titular la sociedad.

  • El pasivo, con todas las obligaciones o deudas que haya contraído. También se puede dividir entre pasivo corriente, con las obligaciones de pago inferiores a un año de duración, y el pasivo no corriente, con las deudas a más largo plazo.

  • El patrimonio neto, que se calcula como la diferencia entre el activo del pasivo. Está compuesto por las aportaciones de los socios, las reservas y los beneficios retenidos por la sociedad a lo largo del ejercicio.

Principales características del balance

El balance de situación de una sociedad tiene una serie de características que deben ser respetadas:

  • El total del activo debe ser igual al total de la suma del patrimonio neto más el pasivo.
  • Todo el origen del dinero o la financiación (patrimonio neto y pasivo) tiene un destino o inversión (activo).
  • El balance de situación está referido a una fecha determinada, pero en su análisis es fundamental la perspectiva del tiempo.

Ejemplo de balance de situación

A continuación, os dejamos un ejemplo de balance de situación de una sociedad:

ACTIVO

Valor

PASIVO

Valor

Caja y equivalentes

35.000 €

Deudas a corto plazo

31.000 €

Inventarios

50.000 €

TOTAL PASIVO CORRIENTE (C)

31.000 €

Cuentas por cobrar

75.000 €

Deudas a largo plazo

65.500 €

TOTAL ACTIVO CORRIENTE (A)

160.000 €

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE (D)

65.500 €

Inmovilizado material

145.000 €

Fondos propios

210.000 €

Inmovilizado inmaterial

17.000 €

Reservas

15.500 €

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE (B)

162.000 €

TOTAL PATRIMONIO NETO (E)

225.500 €

TOTAL ACTIVO (A+B)

322.000 €

TOTAL PASIVO (C+D+E)

322.000 €

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