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Hacerse autónomo paso a paso: calendario fiscal

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Hacerse autónomo paso a paso: calendario fiscal

Una vez hayamos delimitado las obligaciones fiscales en las que tenemos que darnos de alta, hay algo que debemos tener muy presente: el calendario fiscal. Los impuestos corrientes que afectan a cualquier autónomo son de devengo trimestral. Es decir, cada tres meses vamos a tener que presentar en Hacienda una serie de obligaciones fiscales en forma de autoliquidaciones.

Se denominan autoliquidaciones los documentos que recogen, tanto el resultado de nuestra actividad, como las retenciones que practicamos en el pago de nuestras facturas. Es el contribuyente el que debe realizar el cálculo y determinar la cantidad a ingresar, de ahí el nombre de autoliquidación.

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Hacerse autónomo paso a paso: los bienes de inversión

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Hacerse autónomo paso a paso: los bienes de inversión

Los bienes de inversión son aquellos que se utilizan para producir o como instrumentos de trabajo durante un plazo superior a un año. Estos elementos merecen una especial mención a la hora de practicar las deducciones por la actividad profesional o empresarial. Un ejemplo de bien de inversión podría ser una herramienta, pero hay que tener en cuenta que no tendrán esta consideración los accesorios y piezas de recambio, enbalajes, ropas de trabajo o cualquier bien de valor inferior a 3005,06 euros.

Es condición imprescindible, aunque no suficiente, que estos bienes figuren en los libros-registro de la empresa para poder desgravar el gasto. El hecho de que estén registrados no prueba su afectación a la actividad. No podemos adquirir un cortacésped para una oficina y desgravar el gasto por el mero hecho de estar en posesión de la factura.

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Hacerse autónomo paso a paso: los gastos deducibles

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Hacerse autónomo paso a paso: los gastos deducibles

Los gastos de la actividad económica deben cumplir una serie de condiciones para que tengan la consideración fiscal de deducibles. Deben estar vinculados a los ingresos, justificados y registrados en la contabilidad o en los libros obligatorios.

Este aspecto está regulado por el Impuesto sobre Sociedades, pero no sólo se aplica a las sociedades mercantiles, que tributan por este impuesto, sino que la normativa se amplia a todos los contribuyentes que realizan actividades económicas, independientemente de su forma jurídica.

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Hacerse autónomo paso a paso: los ingresos

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Hacerse autónomo paso a paso: los ingresos

Tienen la consideración de ingresos de explotación la totalidad de los que provienen de la venta de bienes o prestaciones de servicios que constituyan el objeto propio de la actividad, incluidos los procedentes de servicios accesorios a la actividad principal.

Tanto los ingresos como los gastos de la actividad económica se declaran según el principio de devengo. Se imputan cuando se realiza la entrega del bien o la prestación del servicio, independientemente del momento en que se cobren o se paguen.

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Hacerte autónomo paso a paso: las obligaciones formales con las facturas

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Hacerte autónomo paso a paso: las obligaciones formales con las facturas

El profesional o empresario autónomo tiene ciertas obligaciones formales de obligado cumplimiento. Entre ellas está la de expedir facturas y conservar copia de las mismas. Cualquier venta o prestación de servicio deberá recogerse en un documento de facturación. Incluso los pagos anticipados.

Las facturas pueden ser expedidas por el destinatario de la operación en casos determinados. Es lo que comunmente se conoce como autofactura. El obligado es el empresario o profesional que realiza la operación por lo que son sus datos identificativos los que deben constar en ella. Para emitir autofactura debe existir un acuerdo previo escrito. El cliente emtirá una copia de la factura al empresario y éste debe aceptarla dentro de los 15 días siguientes a su recepción, de lo contrario se dará por no expedida. Las autofacturas deben tener una serie numérica diferente a las de la facturación principal.

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Hacerte autónomo paso a paso: el tratamiento del iva

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Hacerte autónomo paso a paso: el tratamiento del iva

Hemos comentado las diferencias en la tributación del IRPF. Expondremos a continuación las que afectan al tratamiento del IVA. Por su complejidad, las estudiamos de modo diferenciado.

Está gravadas por el IVA las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por un empresario o profesional en el desarrollo de su actividad por las que se perciba una contraprestación. La operación debe realizarse en el ámbito espacial de aplicación del impuesto. Para que esté sujeta a IVA español, debe llevarse a cabo en España.

Para determinar el lugar de prestación del servicio se utilizan diversos criterios según la naturaleza del mismo. El empresario tributará en el territorio donde tenga la sede de su actividad económica. Es decir, en el domicilio donde se centralice la gestión y y las funciones de administración central de la empresa. Yo puedo operar con otros países desde España, que es donde estoy establecido. Por lo tanto, tributaré en España siguiendo la normativa de mi país.

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Hacerte autónomo paso a paso: las obligaciones fiscales

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Hacerte autónomo paso a paso: las obligaciones fiscales

A la hora de hacernos autónomos, tenemos que considerar las obligaciones fiscales que debemos de cumplir. El ejercicio de una actividad económica por cuenta propia conlleva la obligación de presentar autoliquidaciones trimestrales, que generalmente son pagos a cuenta de IVA, IRPF y retenciones, pero habrá que ver en cada caso si la ley nos exime de la declaración de alguno de estos impuestos.

En primer lugar es necesario comprobar si el epígrafe que define nuestra actividad la encuadra como empresarial o profesional. Las actividades profesionales son aquellas para cuyo ejercicio se requiere una titulación. Si es ese nuestro caso, debemos saber que no tendremos que presentar pagos a cuenta de IRPF. Liquidaremos solamente el IVA. La actividad profesional supone la alicación de una retención en las facturas que emitimos por nuestros servicios. El tipo vigente es el 15%.

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Hacerte autónomo paso a paso: el alta telemática en Hacienda

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Hacerte autónomo paso a paso: el alta telemática en Hacienda

La informatización en la gestión de servicios es un proceso que se ha ido implantando en las administraciones públicas y que ha supuesto un ahorro enorme de tiempo y una simplifiación de trámites. Las sedes electrónicas nos permiten realizar gestiones y acceder a información sin movernos de casa.

El alta telemática en Hacienda para ejercer como empresario autónomo es un procedimiento sencillo que nos ahorrará largas colas en la oficina de la Agencia Tributaria. El modelo a cubrir es el mismo que explicamos en un post anterior, el 036/037. Lo único que cambia es la forma de presentación que será vía electrónica.

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Hacerte autónomo paso a paso: el alta en la Seguridad Social

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Hacerte autónomo paso a paso: el alta en la Seguridad Social

En un post anterior comentamos como se tramita el alta de un autónomo en la Agencia Tributaria. Veremos ahora el procedimiento para realizar el alta en la Seguridad Social.

Realmente, el proceso es similar. Tendremos que cubrir un formulario (bastante más sencillo que el de Hacienda, por cierto) donde podremos nuestros datos personales y la actividad que vamos a desempeñar. No hay que olvidar que la Seguridad Social asignará como fecha de alta la misma que aparezca en el 037 que hemos presentado en la Agencia Tributaria y del que aportaremos copia. El alta en la Seguridad Social debe cursarse en el mismo mes en que hicimos la de Hacienda.

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Hacerte autónomo paso a paso: el alta en Hacienda

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Hacerte autónomo paso a paso: el alta en Hacienda

Hemos recibido la siguiente consulta de uno de nuestros lectores sobre los trámites para el alta de la actividad como autónomo en Hacienda y la Seguridad Social.

La consulta es la siguiente:

Quiero hacerme autónomo en los siguientes días y me gustaría saber si podéis ayudarme a cumplmimentar los formularios que piden. Al parecer es el 037 con un montón de datos que he leído y que no entiendo bien. Eso es en la AEAT. Luego hay que ir a la SS. SS para darse de alta como tal.

Vivo en Andalucía. Sobre posibles ayudas o subvenciones a la nueva actividad ¿tenéis alguna web o página dónde poder ver si es posible solicitar alguna en función de sus fines y objetivos?

Muchas gracias por vuestra ayuda y recibid mi enhorabuena y mi mejor agradecimiento

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