Uno de los cambios más importantes que se han puesto en marcha desde el pasado 2 de julio son los planes de pensiones para empresas. Gracias a ellos se mejora la capacidad para deducirse fiscalmente, tanto de la empresa como del empleado. Pero, ¿qué ocurre en el caso de los autónomos? Lo cierto es que con la aprobación de los Planes de Pensiones de Empleo, los podrán suscribir las asociaciones de trabajadores autónomos, colegios profesionales y mutualidades vinculadas al propio colectivo.

De esta manera estos planes de pensiones que eran solo accesibles para grandes empresas y pymes, se democratizan para que cualquiera, que esté asociado o no a uno de estas asociaciones de autónomos se puedan sumar al plan. ¿Cuál es la gracia del asunto? Que un autónomo que suscribe uno de estos planes podrá deducir una mayor cantidad que si suscribe un plan individual.

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Y justo se ponen en marcha cuando los autónomos tienen menos capacidad de ahorro individual

Es una herramienta que está más pensada para las empresas y los trabajadores por cuenta ajena, ya que supone un incentivo fiscal en ambos casos que puede ayudar a ofrecer remuneraciones más atractivas sin que suponga un aumento equivalente en los costes laborales. A la vez debería crear una cultura del ahorro para el futuro muy escasa en nuestro país comparado con el resto de Europa.

En el caso de los trabajadores autónomos podrán adherirse a los planes sectoriales que deseen promovidos por los diferentes gremios profesionales indistintamente para comenzar a beneficiarse de las ventajas en términos de reducción de costes respecto al sistema individual y las empresas deberán negociar a través de los convenios sectoriales la inclusión de estos Planes de Pensiones de Empleo.

Serán las asociaciones de autónomos, alguna ya tiene el plan en marcha, los colegios profesionales o las mutualidades las que promuevan estos planes. Sin embargo, para adherirse a ellos no sería necesario pertenecer a una de estas asociaciones de autónomos, por ejemplo.

El límite establecido de la cantidad a deducir para un autónomo será de 4.500 euros, lejos de los 10.000, entre aportaciones propias y la empresa que tiene un trabajador por cuenta ajena. Y sin embargo, una cantidad mucho más atractiva a efectos fiscales que los 1.500 que se puede deducir en un plan individual.

Dicha cantidad afectaría al IRPF, ya que es fiscalmente deducible, pero no así al cálculo de los rendimientos netos según los cuales se cotizará a partir de 2023, ya que no es un gasto propiamente dicho de nuestra actividad económica, sino una herramienta que facilita el ahorro para el futuro.

Y aquí llegamos al punto clave para mi, justo cuando los autónomos van a tener menos margen para el ahorro privado, al tener que asumir una cuota según sus ingresos netos, se pone en marcha esta herramienta. Sería un buen complemento ahora que se puede elegir base, para aquellos que optan por dividir sus ahorros, una parte cotizada a la Seguridad Social por la base mínima y otra como ahorro personal en un plan de pensiones, de ahorro individual o cualquier otra herramienta.

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Ahora estos autónomos, al pagar el próximo año más posiblemente en sus cuotas a la Seguridad Social, tendrán menos capacidad para aportar a estos planes colectivos de pensiones. Además queda la duda de si al universalizarse este tipo de planes, en caso de conseguirlo, sería una puerta abierta en el futuro para un recorte en el sistema de pensiones, sea por la vía de más años en el periodo de cálculo para la pensión o por una moderación en su revalorización.

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Y precisamente por este miedo o sospecha es por lo que una buena parte del colectivo ve con recelos la cotización por ingresos reales, puesto que no tienen nada claro que llegado el momento de su jubilación las promesas se hagan realidad. No sería la primera vez que ocurre con el colectivo, que sabe bien que una cosa es generar un derecho y otra diferente llegar a beneficiarse del mismo.

Uno de los cambios fiscales más importante de los últimos tiempos tienen que ver con la desgravación de los planes de pensiones. Tradicionalmente ha sido una de las herramientas más utilizadas para reducir el gravamen de la base imponible, pero no han sido las herramientas de ahorro más rentables precisamente. El Gobierno quiere que el ahorro para la jubilación venga de la mano de las compañías y para eso pone en marcha los planes de pensiones de empresa. Vamos a ver todo lo que necesitas saber para aprovecharlos y pagar menos en la RENTA.

El Congreso ha aprobado recientemente y enviado al Senado el proyecto de ley de impulso a los planes de pensiones de empleo, que es como se llaman lo que comúnmente se conocen como planes de pensiones de empresa. La filosofía es que una parte del salario con el que se paga a los trabajadores vaya a estos planes de ahorro para la jubilación del futuro.

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Planes de pensiones de empresa, ventajas fiscales para empresas y trabajadores

La realidad es que para hacer que sean más atractivos, se presentan como un importante instrumento de ahorro fiscal para empresas, pero también para los empleados. Las empresas van a poder añadir como gasto deducible en la base imponible del Impuesto de Sociedades las cantidades aportadas a los planes de pensiones de empresa de cada trabajador.

¿Cuál es el límite de dichas deducciones? Serán un 10% de las aportaciones que hagan a favor de sus trabajadores con retribuciones inferiores a 27.000 euros brutos, aunque se podría introducir alguna enmienda en el Senado para mejorar dichos límites.

A esto hay que sumarlo que las contribuciones empresariales al plan de pensiones no cotizarán la Seguridad Social, con un límite de 115 euros al mes por trabajador, que serían 1.380 euros al año. Para las empresas supone un ahorro de casi 400 euros por trabajador. Y una fórmula para mejorar la retribución a través de esta fórmula.

¿Son compatibles los planes de pensiones de empleo y lo individuales?

Los planes de pensiones individuales no van a desaparecer. Cualquiera puede acudir a su oficina y abrirse uno. Lo que si cambian son los límites de las aportaciones que podemos realizar con derecho a deducción, con un máximo de 1.500 euros.

¿Qué ocurre si cambiamos de empresa? Es una de las dudas más habituales que están surgiendo. No estamos ya en un escenario donde un empleado entra a trabajar a una compañía y se jubila en la misma. Los derechos consolidados son parte de su patrimonio como trabajador y  conserva todos sus derechos sobre ellos.

Por eso si el empleado renuncia a su puesto o es despedido, el plan de pensiones de empleo y las aportaciones realizadas se pueden traspasar, ya sea a un plan de pensiones individual, a otro plan de pensiones de empleo. Este cambio no tiene ningún impacto fiscal, ya que no supone un rescate del mismo.

Los autónomos discriminados por los planes de pensiones de empleo

El problema con los autónomos es el de siempre. Para unas cosas se les trata como empresa y para otras como trabajadores. En función de lo que convenga más a la administración de turno. Y en este caso se les trata como trabajadores y tendrán un 50% menos de incentivos fiscales que tienen los autónomos respecto a los asalariados.

La cantidad de dichas desgravaciones está fijada en  4.250 euros por aportaciones a los planes de pensiones de empleo por parte de los autónomos. Si lo comparamos con el límite de 10.000 que tienen los trabajadores por cuenta propia, 1.500 que pueden aportar ellos y 8.500 la empresa, la diferencia es notable.

Además creo que es una discriminación totalmente innecesaria, ya que no serán muchos los autónomos que puedan aportar, menos todavía los que quieran, aportar 10.000 euros a sus planes de pensiones al año.

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No todo el mundo tiene capacidad de ahorro

La mayor duda que surge con estos planes es su impacto. Lo que se quiere lograr es una cobertura muy amplia, hasta el 80% de los trabajadores con algún tipo de plan de este tipo que complementen la pensión pública.

¿El problema? No todos los empleados van a tener capacidad de ahorro. Y sobre todo porque abre la puerta a una bajada o una pérdida de poder adquisitivo de las pensiones públicas, ya que se ha "obligado" a este ahorro a una parte de los trabajadores.

El Gobierno tiene entre una de sus prioridades crear planes de pensiones colectivos, que incluso siendo polémicos, pueden ser una buena medida para obligarnos a ahorrar para la jubilación. Y mejoran la situación actual en muchos aspectos, puesto que serán hasta 5.750 euros de deducción fiscal para los autónomos la cantidad máxima que tendrá derecho a deducción en los planes de pensiones colectivos.

El Proyecto de Ley de Regulación para el Impulso de los Planes de Pensiones de Empleo, que así se llama está todavía sujeto a enmiendas porque se tiene que realizar la tramitación parlamentaria, pero existe consenso en la parte central de esta medida al dar respuesta a la Recomendación 16ª del Pacto de Toledo. 

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¿Qué es un plan de pensiones colectivo?

No se trata de una novedad. Los planes de pensiones colectivos existen desde hace tiempo. Un ejemplo serían las Entidades de Previsión Social Voluntaria, (EPSV), del País Vasco en el que están adheridos un 48% de los asalariados de este territorio.

Lo que hace este proyecto de ley es establecer un mejor tratamiento fiscal para estos planes de pensiones que promuevan las empresas, que estén incluidas en acuerdos colectivos de carácter sectorial, los promovidos por administraciones públicas o los de las asociaciones de trabajadores autónomos para sus propios asociados.

Esta es otra de las novedades, es que será el Gobierno mediante un concurso público facilite las condiciones con transparencia y la libre competencia, lo que facilitaría un mejor tratamiento para los clientes finales. De esta forma se trata de ahorrar para mantener el nivel de vida llegado el momento de la jubilación.

¿Cómo se pueden beneficiar los autónomo de un plan de pensiones colectivo?

En principio, los trabajadores por cuenta propia podrán adherirse al plan colectivo sectorial en el que se desarrolle su actividad. Por ejemplo, un autónomo del comercio participaría en el plan de dicho sector.

Hay algunas asociaciones de autónomos, como UPTA, que se han mostrado a favor de la medida y han decidido impulsar sus propios fondos colectivos para los autónomos. Lo más probable es que todas las asociaciones de autónomos acaben sumándose a esta medida.

¿Y qué elegimos, plan individual o colectivo?

La teoría dice que los planes colectivos van a tener más ventajas que los planes individuales. Empezando porque los planes individuales, más allá de la deducción fiscal, tienen una rentabilidad muy baja y unas comisiones muy altas.

Los planes colectivos tienen el aval público, pero mantendrán la gestión privada, según el pliego de condiciones de concurso que se establezca en su momento. Simplemente por esta cuestión el tema de la comisiones sería beneficioso para los autónomos.

Pero es que además las cantidades que se pueden aportar al plan, con derecho a deducción son mayores que en los planes individuales, por lo tanto el plan de pensiones colectivo tendrá un mejor tratamiento fiscal, simplemente por el hecho de que tendrá derecho una deducción de 5.750 euros al año, más del triple de la vigente actualmente.

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Habrá que ver si finalmente se iguala con la aportaciones con derecho a deducción total que puede tener un trabajador por cuenta ajena, que entre la parte de empresa y parte del empleado pueden llegar hasta los 10.000 euros anuales.

En todo caso es una medida que debe tener impacto a medio plazo. A corto, se espera que solo un 10% de los autónomos se adhieran a este tipo de planes. Además hay que pensar que el trabajador por cuenta propia prefiere gestionar sus ahorros por sí mismo, y que los fondos de pensiones no son las únicas fórmulas para tener un dinero reservado para cuando llegue el momento de la jubilación.

Imagen | WFranz en Pixabay

Una de las medidas que se quieren poner en marcha para complementar y mejorar el poder adquisitivo de los pensionistas en el futuro son los planes de pensiones públicos, en los que las empresas tendrían una importante aportación. Pero la cosa se puede complicar en el caso de los inscritos en el RETA por eso vamos a ver qué son los planes de pensiones colectivos para autónomos y cómo saber si me interesa o si van a ser obligatorios.

Lo cierto es que es una medida que está encima de la mesa pero cuya puesta en marcha no es inminente. Vamos a oír hablar de este tema bastante en los próximos meses. Más todavía en el caso de los autónomos, donde la cotización por ingresos reales también tiene mucho que ver con este asunto.

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¿Qué son los planes de pensiones colectivos para autónomos?

Se trata de planes de pensiones públicos, que son gestionados por entidades privadas que concursarán para ganar dicha gestión y se contratan de forma colectiva, normalmente por empresas y en este caso autónomos.

Es decir, no se pueden contratar de forma individual, por lo que en el caso de los autónomos el acceso a dichos planes se realizará a través de asociaciones de autónomos, colegios profesionales o mutualidades. Esto hará que sean seguramente los primeros en buscar que sus asociados se apunten a dichos planes de pensiones colectivos.

Quizás el ejemplo más parecido en España sean las EPSV, las Entidades de Previsión Social Voluntaria de Euskadi, aunque en el sector de los autónomos.  Un modelo de ahorro para el futuro muy extendido por Europa y con poco arraigo en nuestro país.

¿Van a ser obligatorios para los autónomos los planes de pensiones colectivos?

La idea es que, a menos que el autónomo indique expresamente que no lo quiere, una parte de sus ingresos irán a estos planes de pensiones colectivos. De esta forma lo que se busca es fomentar el ahorro de forma mucho más generalizada que hasta el momento actual.

A nivel fiscal tendrían un mejor trato que los propios planes de pensiones individuales, ya que permitiría una cantidad mayor con derecho a deducción de forma anual, algo importante teniendo en cuenta que en 2022 bajan dichos límites.

Para los autónomos puede ser un cambio demasiado grande. Pasar de cotizar por la base mínima a tener que hacerlo por ingresos reales y además incluir un plan de pensiones colectivo, puede hacer que sean rechazados por la mayoría de ellos.

¿Cómo saber si me interesan?

La clave está en saber como se van a desarrollar. Si destinamos cada mes un porcentaje de nuestros beneficios a este tipo de ahorro, ¿tendremos que cotizar menos si cotizamos por ingresos reales? Sería una ventaja atractiva para mantener este tipo de planes.

Para el autónomo también es interesante saber cómo lo puede rescatar en el caso de tener una fuerte caída en sus ingresos o cesar en su actividad. Aquí la normativa no debería variar mucho de lo que ocurre ahora con los planes de pensiones o de ahorro individuales.

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Por otro lado hay que tener en cuenta la promesa de que este tipo de planes van a tener un coste mucho menor en la administración y menores comisiones. Habría que ver si además logran mejorar la rentabilidad de los planes de pensiones privados, uno de sus puntos débiles.

Un último punto a mi juicio interesante para ver si nos interesan o no este tipo de planes es el coste fiscal que supondrá en su momento recuperar el dinero invertido. Si logran crear un producto con baja carga fiscal en su recuperación es posible que resulte más atractivo para este colectivo.

Algo más de cuatro años es lo que han tardado en ponerse de acuerdo para tener un borrador con las recomendaciones que consideran necesarias para garantizar las pensiones del futuro. ¿Se ligarán las pensiones al IPC? ¿Qué pasará con las no contributivas? ¿Se retrasará la edad de jubilación? ¿Y con las pensiones y cotización de los autónomos? Son muchas las dudas que surgen y vamos a ver qué sabemos de las conclusiones del Pacto de Toledo para la reforma de las pensiones.

Para empezar tenemos que considerar que el borrador no es definitivo. Podría sufrir algún cambio significativo en su redacción final. El martes 27 de octubre se realizará la votación final. Tampoco es vinculante, es decir, el Gobierno de turno no está obligado a seguir todas las recomendaciones al pie de la letra, aunque en este sentido normalmente se ha respetado el acuerdo alcanzado entre todos los grupos.

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Más ingresos y menos gastos

Para los autónomos un aspecto clave está en la cotización por ingresos reales. Esta es una cuestión en la que lleva trabajando bastante tiempo el Ministerio de Seguridad Social, que está muy próxima a su implantación, pero donde el borrador recomienda que se realice de acuerdo con las asociaciones de autónomos, donde ATA, la asociación mayoritaria no es partidaria de que se implante inmediatamente.

Lo cierto es que por mucho que aprieten lo tienen muy complicado. Sobre todo porque cuando se necesite una nueva prórroga en el nuevo estado de alarma de las cotizaciones extraordinarias, cuando se reclame no dejar a los autónomos tirados, también se reclamará que los autónomos coticen por sus ganancias, no por la base mínima de cotización.

Por lo que respecta a la edad de jubilación se mantendrá en los 67 años, pero la edad efectiva tiene que llegar a estar lo más próxima posible a dicha cifra, cosa que actualmente no está pasando. Aquí la penalización de las prejubilaciones e incentivar a aquellos que quieran seguir trabajando llegada la hora de la jubilación será clave.

Para la financiación del sistema se seguirá dependiendo de las cotizaciones sociales. El déficit que ahora arrastra se subsanaría desglosando los gastos impropios, como por ejemplo el incentivo de la tarifa plana y cargándolo a los presupuestos generales del estado. El poder adquisitivo de las pensiones debe mantenerse y se ligaría al IPC.

En este sentido también es importante que los trabajadores llegada la hora de su jubilación podrán elegir los años más favorables para el cálculo de la pensión, lo que dejaría de penalizar a aquellos que han perdido el empleo en sus últimos años de vida laboral, por ejemplo.

Y todo esto con la recomendación encima de la mesa de complementar con planes privados el sistema público. Un acuerdo a mi juicio insuficiente, o muy corto, para dotar de estabilidad a un sistema donde hay que pensar en reformas para los próximos 20 años, no para los próximos 5. Con la generación de la explosión demográfica a punto de entrar en la edad de jubilación, los gastos del sistema se van a disparar y no está nada claro que los ingresos puedan financiarlo con suficiencia.

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Por último para reforzar los ingresos del sistema se apostará por aumentar la presión, y esperemos que los medios disponibles, para la lucha contra el fraude laboral. También hay un ojo puesto en la infracotización de actividades desarrolladas a través de plataformas digitales y la lucha contra los falsos autónomos.

Imagen | Jan Kroon

Ante la difícil situación que vive el sistema de pensiones en la actualidad y todas las reformas realizadas que únicamente han conducido a un recorte de derechos a los cotizantes actuales en su futura jubilación, cada vez son más los trabajadores que se preguntan cómo complementar las pensiones públicas con ahorro privado.

Guardar el dinero debajo del colchón ya no es una alternativa; la inflación se come buena parte de nuestros ahorros, y más a largo plazo. Por eso, muchas personas han decidido contratar un instrumento para obtener un capital a largo plazo y, de este modo, evitar los efectos nocivos de este coco llamado inflación.

Los más conocidos y relevantes son los fondos de inversión y los planes de pensiones. Pero, ¿qué es mejor? Estas son las ventajas e inconvenientes de cada uno de ellos.

Ventajas e inconvenientes de los planes de pensiones

Los planes de pensiones son productos de previsión social individual pensados para nuestra jubilación. Su mayor ventaja es su incentivo fiscal: todas las aportaciones realizadas a lo largo del ejercicio son deducibles en el IRPF, hasta un máximo de 8000 € con el límite del 30 % de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas del contribuyente. Además, es posible traspasar los derechos consolidados de un plan de pensiones a otro sin peaje fiscal.

Además, son productos pensados para nuestra jubilación. No es posible retirar el capital hasta ese momento, salvo supuestos muy concretos, como una invalidez permanente acreditada, desempleo de larga duración, desahucios o a los 10 años desde la primera aportación.

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El mayor inconveniente es su rescate. Tendremos que pagar el IRPF correspondiente a los rendimientos del trabajo, que son mayores que los tipos correspondientes para el ahorro, que pueden oscilar entre un 19 y un 45%.

Además, los planes de pensiones no son instrumentos que estén muy desarrollados en España. Esto se refleja en sus pobres rentabilidades a largo plazo. En 2018, la rentabilidad media de estos productos fue del 2,11 % anual a 15 años (entre el 2003 y el 2018), según datos de Inverco.

Ventajas e inconvenientes de los fondos de inversión

Los fondos de inversión son productos con mayor liquidez. Se puede reembolsar parte o la totalidad del capital en unos pocos días hábiles. No obstante, esto puede verse también como un inconveniente, porque en algunos casos puede impedirnos ahorrar a más largo plazo.

La fiscalidad de los fondos de inversión en el momento del reembolso es más ventajosa. Tan solo tributan las plusvalías y a los tipos correspondientes del ahorro, que oscilan entre un 19 y un 23%. Además, al igual que los planes de pensiones los traspasos entre fondos de inversión no tienen ningún tipo de peaje fiscal.

Además de ello, son instrumentos más desarrollados que los planes de pensiones. La variedad de instrumentos de este tipo es mucho mayor, aunque la rentabilidad de los fondos de renta variable es ligeramente inferior, de un 2,91% anualizado a 15 años, según Inverco.

Qué es mejor

Evidentemente, los planes de pensiones son productos pensados para la jubilación. Por eso, en muchos casos, son productos ideales para trabajadores que desean obtener un capital para su futura jubilación.

Sin embargo, los fondos de inversión se han convertido en una alternativa a ellos, especialmente porque existe mucha más variedad de los mismos y porque su fiscalidad es más atractiva, especialmente en el momento del reembolso.

En cualquier caso, la decisión depende de nuestras circunstancias y, sobre todo, de nuestras necesidades de liquidez.

Imagen | Image by Nattanan Kanchanaprat from Pixabay

Que los autónomos reciben una pensión exigua no es ningún secreto. Las causas que originan esta brecha con los asalariados tampoco. En España, el 86% de los trabajadores autónomos cotizan por la base mínima, lo que provoca que, en el momento de la jubilación, la pensión no sea todo lo digna que cabría esperar.

Quizá por esta razón, los expertos recomiendan aumentar la base de cotización, especialmente cuando se utiliza en el cómputo de la base reguladora, al final de la vida laboral. Sin embargo, son pocos los que optan por otras alternativas privadas que permitirían, en muchos casos, mejorar el nivel de vida tras muchos años de actividad, como los planes de pensiones o los fondos de inversión. Estas son algunas de sus ventajas.

Más rentabilidad

En el cálculo de la base reguladora, se tienen en cuenta las bases de cotización del trabajador de los últimos años cotizados (serán 25 años en 2022) actualizados con la inflación generada hasta los últimos 24 meses y registrada por los organismos de estadística oficiales. Una vez obtenida la base reguladora, se actualiza el cálculo en función de los años trabajados, en términos brutos y en 14 pagas, que dará como resultado la pensión mensual finalmente obtenida más las pagas extras.

En este supuesto, imaginando que cotizamos por una base de cotización de 1.000 euros, superior a la mínima durante los 25 últimos años de actividad, la base reguladora será de 857,14 euros, que se utilizará para el cálculo final de la pensión de jubilación. En caso de poder acceder al 100% de la base reguladora, esta sería nuestra pensión mensual en términos brutos.

En el caso de un plan de pensiones o de un fondo de inversión, podemos ir acumulando un capital a través de aportaciones mensuales, a lo que habrá que sumar la rentabilidad obtenida, que dependerá del perfil de riesgo del instrumento utilizado y del horizonte de inversión, pero tiendo en cuenta la magia de la capitalización compuesta.

Pongamos que, en lugar de cotizar por 1.000 euros, decidimos cotizar por la base mínima durante esos 25 años (utilizaremos, por simplificar, la base de cotización de 2018, de 932,78) y decidimos aportar a un fondo de inversión la cantidad restante hasta 1.000 euros (67,22 euros en total). En este supuesto, tendríamos que calcular por un lado la pensión pública y por otro la rentabilidad obtenida por nuestro instrumento de inversión:

• La base reguladora sería de 799,52 euros. En caso de poder optar al 100% de esta base, esta sería la parte correspondiente a nuestra pensión de jubilación.
• Las aportaciones mensuales a un fondo de inversión durante 25 años suman 20.166 euros. En el supuesto de un fondo mixto con una rentabilidad media del 5% anual durante este tiempo, la rentabilidad total compuesta sería de 39.533,49 euros. En este supuesto, utilizando el mismo cálculo que para la pensión de jubilación, sumaría 112,95 euros.
• En total, recibiríamos una pensión de, aproximadamente, 912,47 euros brutos sumando ambas, 55,33 euros más que en el supuesto de aumentar la base de cotización.

Más flexibilidad

En el caso de la pensión de jubilación, las reglas están claras y no es posible salirse de ellas, excepto en algunos supuestos restrictivos contemplados en la Ley. Se exige un periodo mínimo de cotización y unas bases mínimas, y la forma de recibir la pensión depende de unos cálculos que están bien definidos.

Con un plan de pensiones, a pesar de que también contempla supuestos bastante restrictivos, no existe tanta rigidez. Podemos realizar aportaciones cuando queramos, de la cuantía que queramos (salvo algunos planes que exigen aportaciones mínimas), los instrumentos son mucho más amplios y existe más variedad de productos en cuanto a riesgo y rentabilidad y es posible rescatar el plan de varias formas. En el caso de un fondo de inversión, los supuestos son todavía más libres, pues no necesitamos esperar al momento de la jubilación para reembolsar la totalidad o parte del capital.

Mejor fiscalidad

Tanto los planes de pensiones como los fondos de inversión tienen una fiscalidad bastante atractiva, especialmente si los comparamos con otros instrumentos similares. En el caso de los planes, todas las aportaciones son deducibles en el IRPF hasta un máximo de 8.000 euros con un máximo del 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas del contribuyente, lo que nos permite beneficiarnos de un ahorro fiscal de hasta el 47% en la factura fiscal anual. Las cotizaciones a la Seguridad Social son también deducibles en el IRPF del contribuyente.

Además, tanto con los fondos como con los planes, existe la posibilidad de traspasar la totalidad del capital de un instrumento a otro sin tener que asumir ningún peaje fiscal, lo que permite aplazar el pago de impuestos hasta el momento del rescate o reembolso, con las ventajas que ello conlleva.

Por último, las ventajas fiscales existen en un fondo de inversión en el momento de su reembolso, porque solo hay que tributar por las ganancias obtenidas, y a unos tipos que oscilan entre el 19 y el 23 por ciento según el tramo. En el caso de una pensión pública o de un plan de pensiones, hay que tributar por su totalidad, y a unos tipos que oscilan entre el 19 y el 45 según el tramo.

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Hay que ahorrar para las pensiones del mañana. Es algo que ya muchos analistas venían advirtiendo y lo cierto es que sin reforma de las pensiones, sin un gran pacto al respecto, el ahorro privado para complementar la pensión pública parece la única salida. Se ha cambiado la legislación para hacerlos más atractivos. Y esto puede ser un aliciente para que los autónomos aprovechen los cambios en los planes de pensiones en su beneficio.

El principal cambio es que se podrán recuperar las cantidades aportadas 10 años antes. Esto hace que el plan de pensiones se convierta más bien en un instrumento de ahorro a medio plazo y no necesariamente para el momento de la jubilación. Además parece que al autónomo sobre todo le abren la puerta para que llegado el momento de la jubilación pueda continuar trabajando. Así podría complementar su pensión, aunque con algunas sombras como el complemento a mínimos.

Cotizar por la base mínima y ahorrar en un plan de pensiones

No todas las profesiones son iguales. No es lo mismo continuar trabajando después de la edad de jubilación cuando eres abogado que cuando eres minero, diseñador web o albañil, periodista o camarera de hotel, por poner algunos ejemplos. Por eso es necesario hacer un planteamiento a lago plazo. Vamos a tratar de ilustrarlo con un ejemplo, un autónomo que cotiza por la base mínima y cada mes obtiene de media unos 2.000 euros de beneficio.

Si se cotiza por la base mínima, 919,89, algo que hacen el 86% de los autónomos, paga unos 275€ al año. Si cotizara por los 2.000 euros de beneficio que tiene, tendía que pagar 596 euros al mes. La diferencia entre lo que paga y lo que debería pagar es lo que un autónomo debería destinar a su plan de pensiones. En este caso serían unos 321 euros al mes.

Suponiendo que esta cifra de ingresos se mantiene a lo largo de esos diez años, en los que puede rescatar parte de su plan de pensiones, el autónomo ha conseguido ahorrar 38.520 euros. Lo cierto es que son los autónomos con más ingresos los que pueden hacer este tipo de planteamientos. Por norma general se comienza a pensar en la jubilación y calcular cuánto se va a obtener de pensión cuando se cumplen 45 años. En el mejor de los casos se va a doblar esta cantidad ahorrando 20 años.

Si nuestro negocio no va bien en un momento concreto y necesitamos efectivo podemos tirar de dicho fondo, donde solo recuperamos las cantidades aportadas como mínimo 10 años antes. Es decir, si al cabo de 15 años de tener nuestro plan tenemos un problema de liquidez, podemos recupera la inversión realizada en los cinco primeros años.

Subir la base de cotización a los beneficios obtenidos

La cuestión es que al final de nuestra vida laboral nos queda una pensión que rondará los 800 euros mensuales. Si todo ha ido bien y hemos conseguido ahorrar, el plan de pensiones nos ha dado una mínima rentabilidad nuestros ahorros podrían rondar los 90.000 euros, por poner una cifra redonda, que tendremos que destinar a complementar la pensión publica los años de vida que nos queden, pongamos 20 más.

El resultado final será que cobramos 800 euros de pensión pública y 375 del plan de pensiones, un total de 1175 euros al mes. La ventaja es que no tenemos todos los huevos en la misma cesta, y tenemos una renta mínima asegurada por nuestro lado sin depender del sistema público. Además si por cualquier motivo no vivimos esos 20 años previstos, tenemos unos ahorros para nuestros herederos o nuestro cónyuge, según sea el caso.

Porque si hubiésemos cotizado por esos 2.000 euros durante los 22 años que nos quedaban para la edad de jubilación la pensión aproximada que nos quedaría rondaría los 1.475 euros. La desventaja de esta opción es que si a lo largo de nuestra vida laboral tenemos necesidad de recuperar el dinero no podremos hacerlo o si llegada la edad de jubilación fallecemos a los pocos años hemos salido perdiendo.

Todo esto son cifras estimativas, que pueden variar en función de la subida de la base mínima que se vaya imponiendo, de la rentabilidad que tenga el plan de pensiones que hemos elegido o si podemos aportar más o menos cantidades extras en años buenos. También existe la opción de acudir a un plan de ahorro o inversión, donde nuestro dinero esté siempre disponible sin tener que esperar 10 años para rescatarlo.

El problema de los autónomos mileuristas

El problema sobre todo lo tienen aquellos que no tienen capacidad de ahorro. Para ellos su única apuesta es una reforma que garantice el sistema de pensiones, que haga el sistema sostenible. Si esto no se produce, simplemente por una cuestión de pirámide poblacional nos dirigimos a un futuro cercano con pensiones más bajas y pensionistas pobres.

Y esto no afectará solo a los autónomos, sino a todos aquellos que cobran un salario bajo, donde su poder adquisitivo tras la jubilación, no es que vaya a bajar un poco, sino que ahora queda en el aire. A muchos no les quedará más remedio que vender o hipotecar lo poco que tengan en propiedad.

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Los capítulos de la reforma fiscal se siguen sucediendo uno tras otro, el último el incentivo de los planes de ahorro que complementen las pensiones de jubilación. Así mientras los desahucios continúan por doquier, la preocupación del gobierno es exonerar de tributación la venta de activos, ya sean inmuebles o acciones de los mayores de 65 años, siempre y cuando las plusvalías obtenidas se destinen a algún producto que les otorgue una renta vitalicia que sirva para reforzar sus ingresos.

El secretario de Estado de Hacienda, Miguel Ferre, dijo que “es perfectamente oportuno en este momento que los mayores de 65 años tengan la capacidad de hacer líquido cualquier bien material que tengan para dedicarlo a una renta vitalicia que complemente su pensión”.

Esta medida parece anticiparse a la caída de las pensiones e invita e incentiva que los mayores de 65 años vendan todos sus bienes para asegurarse la manutención, el envejecimiento de la población (España será en 2050 el tercer país más viejo del mundo), la facilidad para los despidos y la dificultad para encontrar empleo que se agudiza a medida que se acerca la edad de jubilación, hace que esta medida incentive fiscalmente que los mayores vendan todo lo que posean para mantener su nivel de vida.

Según el Banco de España una persona que se jubile dentro de 11 años cobrará un alrededor de un 3% menos que un jubilado actual en las mismas circunstancias. Pero además otra de las ventajas de los planes de pensiones es dotar de liquidez a las entidades que ofrecen dichos productos para que puedan inyectar más combustible a los mercados financieros.

El Gobierno aprobará esta medida el viernes en el Consejo de Ministros dentro del paquete de la reforma fiscal. Además también se aprobará el incremento del umbral de la tributación para indemnizaciones por despido hasta los 180.000 euros.

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El Real Decreto-ley 16/2013, de 20 de diciembre ha modificado el tratamiento de los planes de pensiones que las empresas realizan a sus trabajadores, debiendo de pagar cotizaciones a la seguridad social. Hasta entonces estas aportaciones a los planes de pensiones, se consideran un salario diferido, y aunque se incluian en el IRPF como ingresos, estaban exentas del pago a la Seguridad Social.

Las aportaciones a planes de pensiones y las primas de seguros a nombre de los trabajadores forman por tanto parte de la base de cotización de los empleados y cotizan al 23,60% mientras que para el trabajador el porcentaje es un 4,70%.

Contabilización de los planes de pensiones las empresas

Se regula en la norma de registro y valoración nª 16 del Plan General Contable, la cual señala:

Tendrán la consideración de retribuciones a largo plazo al personal, las prestaciones post-empleo, tales como pensiones y otras prestaciones por jubilación o retiro, así como cualquier otra prestación a largo plazo que suponga una compensación económica a satisfacer con carácter diferido, respecto al momento en el que se presta el servicio. No serán objeto de esta norma las retribuciones basadas en instrumentos de patrimonio a que se refiere la siguiente norma. Las retribuciones a largo plazo al personal tendrán el carácter de aportación definida cuando consistan en contribuciones de carácter predeterminado a una entidad separada –como puede ser una entidad aseguradora o un plan de pensiones–, siempre que la empresa no tenga la obligación legal, contractual o implícita de realizar contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender los compromisos asumidos. Las contribuciones a realizar por retribuciones de aportación definida darán lugar a un pasivo por retribuciones a largo plazo al personal cuando, al cierre del ejercicio, figuren contribuciones devengadas no satisfechas.

Caso de las aportaciones de la empresa a los planes de pensiones de los trabajadores

La empresa abona a una gestora de planes de pensiones externa las cantidades acordadas sin comprometerse a que estas tengan una determinada rentabilidad, dependiendo las percepciones que recibirán los beneficiarios en el futuro de la rentabilidad del fondo.

El apunte contable seria:

Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación definida (643)

a remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago (466)

En lo relativo al tratamiento fiscal las aportaciones realizadas a los Planes de Pensiones de Empleo son un gasto deducible en la Base Imponible del Impuesto sobre Sociedades y reducen la base imponible del IRPF, por lo que permiten ahorrar impuestos. El ahorro fiscal que esto puede suponer varía entre un mínimo del 24,75 % hasta un máximo del 52%, tipo máximo del IRPF que en algunas comunidades como Andalucía, Asturias y Cataluña puede llegar al 56%.

Caso de aportaciones de la empresa al plan de pensiones del autónomo

Es un caso similar al pago de la cuota de autónomos a la seguridad social, siendo este un gasto particular del empresario. Si se incluyen dentro de la empresa como gasto, se registraran en la cuenta 643 considerándose un salario en especie, siendo entonces un gasto deducible pero aumentando las retenciones por IRPF.

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