Sergio Delgado
EditorTener una deuda con Hacienda no significa que la Agencia Tributaria pueda embargar sí o sí cualquier cantidad depositada en una cuenta bancaria.
Los autónomos también cuentan con límites legales que protegen determinados ingresos, incluso cuando no se han gastado inmediatamente y permanecen acumulados como ahorro.
Una reciente doctrina del Tribunal Supremo refuerza esta protección y aclara que el dinero procedente de retribuciones inembargables no pierde necesariamente esa condición por conservarse en el banco durante varios meses. Sin embargo, para beneficiarse de esta garantía resulta imprescindible demostrar su procedencia.
Qué ahorros de los autónomos no puede embargar Hacienda
La protección tiene su fundamento en el artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil, que establece límites a los embargos de salarios, pensiones y otras retribuciones.
Su apartado sexto extiende estas reglas a los ingresos procedentes de actividades profesionales y mercantiles autónomas. Por tanto, los trabajadores por cuenta propia también pueden invocar los límites de inembargabilidad.
El Tribunal Supremo fijó doctrina el pasado 15 de julio al resolver un procedimiento relacionado con el embargo de los ahorros de un pensionista. Su criterio sigue la línea establecida por el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) el 18 de junio de 2025.
La principal novedad es que las cantidades legalmente protegidas pueden conservar esa condición aunque se acumulen en una cuenta bancaria.
No obstante, tener un saldo inferior al salario mínimo interprofesional (SMI) no implica automáticamente que todo ese dinero sea inembargable. Lo determinante es identificar su origen.
Cuánto dinero puede embargar Hacienda a un autónomo
La normativa establece que las retribuciones comprendidas dentro del SMI son inembargables. Cuando los ingresos superan ese umbral, se aplica una escala progresiva.
Los porcentajes previstos en el artículo 607 son los siguientes:
- 30% sobre la cantidad comprendida entre una y dos veces el SMI.
- 50% sobre el tramo situado entre dos y tres veces el SMI.
- 60% sobre las cantidades entre tres y cuatro veces el SMI.
- 75% sobre el importe comprendido entre cuatro y cinco veces el SMI.
- 90% sobre las cantidades que superen cinco veces el SMI.
Ojo, estos porcentajes se aplican únicamente a cada tramo, no sobre la totalidad de los ingresos.
Además, cuando una persona percibe varias retribuciones sujetas a esta protección, deben acumularse para calcular la parte embargable. El mínimo exento no se multiplica por el número de pagadores.
En el caso de autónomos con ingresos variables, resulta especialmente importante analizar los cobros correspondientes a cada periodo y distinguirlos de la facturación bruta del negocio.
Qué ocurre cuando el dinero se acumula durante varios meses
Uno de los aspectos más relevantes afecta a quienes reservan parte de sus ingresos para afrontar gastos futuros. Hasta ahora, la consideración de esas cantidades como ahorro podía generar controversias cuando Hacienda ordenaba el embargo de una cuenta.
La doctrina judicial permite defender que el dinero conserve su protección si procede de ingresos originalmente inembargables.
Sin embargo, la resolución del TEAC del 30 de abril de 2026 establece criterios para determinar qué cantidades pueden retenerse cuando existen fondos de distinta procedencia.
Si se acredita que el saldo procede exclusivamente de ingresos embargables, Hacienda podrá actuar sobre él hasta satisfacer la deuda. Cuando no pueda identificarse claramente el origen del dinero, se aplica un criterio de imputación que considera consumidas primero las cantidades inembargables.
Por ello, la protección del ahorro no es automática ni equivale a una prohibición general de embargar cuentas bancarias.
Cómo demostrar que los ahorros están protegidos
La documentación bancaria adquiere especial importancia cuando un autónomo recibe ingresos profesionales, transferencias familiares y otros abonos en una misma cuenta.
Para acreditar el origen de las cantidades retenidas conviene conservar los extractos bancarios, las facturas emitidas y los justificantes de cobro.
También deben documentarse las transferencias entre cuentas propias cuando el dinero protegido haya cambiado de entidad bancaria.
Una medida preventiva consiste en separar los ingresos de la actividad profesional de otros movimientos personales. Esta organización facilita reconstruir el recorrido del dinero y justificar qué cantidades están sujetas a los límites legales.
Los autónomos que consideren que Hacienda ha retenido cantidades inembargables pueden impugnar la diligencia de embargo.
El plazo general es de un mes desde el día siguiente a la notificación.
Existen dos procedimientos: presentar un recurso de reposición ante el órgano que ordenó el embargo o formular una reclamación económico-administrativa.
La impugnación puede fundamentarse en el incumplimiento de las normas reguladoras del embargo, conforme al artículo 170.3.c de la Ley General Tributaria.
Para ello, será necesario aportar documentación que permita relacionar el saldo retenido con las retribuciones protegidas y justificar la aplicación de los límites establecidos legalmente.
Imágenes | Mathieu Stern, LinkedIN
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