Aunque la campaña de la Renta está a punto de finalizar, para los autónomos comienza ahora una nueva etapa crítica: la revisión de las declaraciones por parte de Hacienda.

Y es que, a pesar de haber recibido ya la devolución, ningún contribuyente está exento de nuevas comprobaciones, y en muchos casos, estas pueden extenderse hasta final de año.

Este proceso, aunque no es nuevo, se intensifica este ejercicio con especial atención a los autónomos. Durante los próximos meses, la Agencia Tributaria analizará tanto las declaraciones que aún no han sido devueltas como aquellas que ya han sido abonadas, aprovechando el plazo legal en el que puede hacerlo sin abonar intereses de demora.

Cómo y cuándo revisa Hacienda las declaraciones de los autónomos

Desde abril, muchas declaraciones ya han sido revisadas de forma automática mediante sistemas internos que comparan los datos declarados con la información que Hacienda ya posee. Si no hay diferencias, se procede rápidamente a la devolución. Pero si existe alguna discrepancia, el expediente se detiene y pasa a revisión manual.

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Esta primera fase de comprobación está centrada en verificar ingresos, retenciones o deducciones ya informadas por terceros. Sin embargo, a partir de julio, con la campaña cerrada, comienzan las comprobaciones más detalladas, especialmente si un autónomo ha corregido su declaración o ha incluido datos complejos que requieren verificación adicional.

Qué examina Hacienda con más atención

Uno de los focos más habituales en las revisiones es el de las cotitularidades. Por ejemplo, si dos personas comparten un producto financiero y una declara el 100% de los rendimientos sin repartirlos según el porcentaje real, Hacienda puede paralizar la devolución y reclamar una modificación. Estos ajustes, al no poder resolverse de forma automática, pasan a manos de los técnicos de la Agencia Tributaria.

Otro punto habitual de revisión son las deducciones autonómicas, muchas veces olvidadas o mal aplicadas. Hacienda compara los datos fiscales con lo declarado para detectar posibles errores, omisiones o deducciones duplicadas. Aunque el sistema acepte inicialmente la declaración, puede posteriormente reclamar cambios o iniciar una revisión completa.

Qué ocurre tras recibir la devolución

El hecho de haber recibido ya la devolución no significa que la declaración esté libre de revisión. Hacienda tiene hasta cuatro años para volver a comprobar cualquier declaración presentada. Si en ese tiempo detecta errores, puede reclamar la devolución del importe más los intereses correspondientes.

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En los próximos meses, además, Hacienda intensificará el envío de cartas informativas a autónomos. Estas comunicaciones no siempre significan una sanción inminente, pero sí alertan de que se ha detectado alguna anomalía o dato no declarado correctamente. En muchos casos, permiten realizar una rectificación voluntaria, evitando una sanción posterior.

Qué pasa si los datos no coinciden

Si la Agencia Tributaria identifica diferencias significativas, la declaración se paraliza. Por ejemplo, si el beneficio declarado ha bajado de forma repentina respecto a años anteriores o si se detecta un uso atípico del vehículo en la actividad, se puede iniciar un procedimiento de comprobación más profundo. También se presta atención a la forma de cobro, especialmente en sectores donde el uso de efectivo es común. Declaraciones sin movimientos en metálico pueden levantar sospechas si no están debidamente justificadas.

En la última fase del proceso, Hacienda analiza incluso ratios de rendimiento por sectores y zonas geográficas. Si un negocio declara ingresos o beneficios significativamente más bajos que la media de su sector en su zona, es probable que reciba un aviso o se someta a una revisión más detallada.

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Hace poco recogíamos desde Pymes y Autónomos, las novedades que afectaban a mutualistas como abogados, médicos o arquitectos. La Seguridad Social exigía que los profesionales colegiados se integraran de manera obligatoria en el régimen de autónomos (RETA), desde 2027, permitiendo a los mutualistas inscritos antes de 1996 pasar sus cotizaciones al RETA.

Esta decisión suponía cobrar una jubilación justa y elevada si la comparábamos con lo que recibían a través de las mutuas a las que debían inscribirse de manera obligatoria hace años.

Pero la Agencia Tributaria está teniendo dificultades para lograr los datos de las aportaciones por parte de los jubilados a las antiguas mutualidades y así aplicar la deducción que les corresponde en la declaración de la RENTA.

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Hacienda pide paciencia hasta el mes de junio a los mutualistas

Tras la Sentencia del Tribunal Supremo sobre mutualistas llegó el reconocimiento a los pensionistas que cotizaron a través de las antiguas mutuas laborales.

Esto significó incorporar de manera automática las declaraciones que en su día hicieron aportaciones a esas mutualidades y que no pudieron deducirse en el IRPF.

Sin embargo, este ajuste aún no aparece en todas las declaraciones de la RENTA. En abril, concretamente al inicio de la campaña del IRPF se advirtió que los datos de estos pensionistas tardarían y que era mejor esperar hasta el 20 de abril para realizar la declaración, así lo recoge Autónomos y Emprendedores.

Ahora, de nuevo, se vuelve a pedir paciencia a estos contribuyentes y se les insta a que esperen al mes de junio.

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Las Mutuas se le resisten a Hacienda

Por parte de la Seguridad Social ya ha aportado datos de las mutualidades laborales relacionadas con los bancos o las antiguas cajas de ahorro. Pero las mutualidades sustitutorias son las más complejas, entre ellas está la antigua mutualidad nacional de la enseñanza, donde cotizaban los maestros, o las grandes compañías como la de Telefónica.

Estas dos sustituían a la Seguridad Social y por eso está siendo más difícil para la Agencia Tributaria obtener toda la información necesaria. Los mutualistas deben cargarse de paciencia porque los datos deben cruzarse tarde o temprano.

Las transferencias bancarias son operaciones para mover dinero de lo más habitual, pero también están sujetas a límites que quizás no conocemos. La Agencia Tributaria para evitar el fraude incluye las transferencias.

Hacienda explica que las transferencias no son objeto de declaración, aunque la cantidad supere los 10.000 euros. La Ley 10|2020, de 28 de abril, de prevención de blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo establece un límite de 100.000 euros a la hora de realizar transferencias en territorio nacional, según recoge Autónomos y Emprendedores.

El artículo 34 de la citada Ley, establece unos límites y unas consecuencias que veremos a continuación, al igual que todo lo que rodea a Bizum, la manera más rápida de enviar o recibir dinero.

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Quiénes tendrán obligación de declarar si hacen una transferencia

Deberán presentar declaración previa las personas físicas que, actuando por cuenta propia o de tercero, realicen los siguientes movimientos:

• Salida o entrada en territorio nacional de medios de pago por importe igual o superior a 10.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.
• Movimientos por territorio nacional de medios de pago por importe igual o superior a 100.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.

A los efectos de esta ley se entenderá por medios de pago:

• El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
• Los efectos negociables o medios de pago al portador. Se incluyen aquí los cheques de viaje, los cheques, pagarés u órdenes de pago a la entrega y los instrumentos incompletos.
• Las tarjetas prepago, entendiendo por tales aquellas tarjetas no nominativas que almacenen o brinden acceso a valores monetarios o fondos que puedan utilizarse para efectuar pagos.

La obligación de declarar se entenderá incumplida cuando la información consignada sea incorrecta o incompleta.

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Multas por no declarar los métodos de pago

Hay que tener en cuenta que, si no se comunican estos movimientos a la Agencia Tributaria, la persona que haya realizado la transferencia podría ser investigada y obligada a pagar una multa.

La sanción mínima es de 600 euros y el importe máximo es de hasta el 50% del valor de los medios de pago empleados y amonestación pública o privada.

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Hacienda también vigila los movimientos en Bizum de los autónomos

Hacer un Bizum se ha convertido en algo habitual entre amigos, sin embargo, no dejan de ser transferencias y por lo tanto están sometidas a los mismos límites que estas, los famosos 10.000 euros al año.

En cuanto a los autónomos, Bizum se ha consolidado como una forma de pago. Pero los trabajadores por cuenta propia sí deben declarar a Hacienda las transacciones a través de esta herramienta.

Por resumir y dejar las cosas claras si eres autónomo: los ingresos recibidos por Bizum siguen formando parte de tus actividades económicas.

No importa la cantidad porque se trata de ingresos percibidos por una prestación de servicios.

Parece que fue ayer, pero de nuevo nos enfrentamos a la campaña de la declaración de la Renta 2023. No viene mal refrescar los pasos que nos ayudarán a acceder al borrador de una manera fácil y sencilla para saldar las cuentas por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Uno de los elementos más importantes es el borrador de nuestra declaración, para ello Hacienda pone a disposición de los contribuyentes un borrador donde aparecen los datos fiscales que este organismo tiene en su base de datos y debemos acceder a él.

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Cómo acceder al borrador de la Renta 2023-2024

El primer paso es acceder a la página web de la Agencia Tributaria, el apartado se habilitará el día tres de abril que es cuando comienza la campaña de la declaración de la renta. Es en este apartado donde se gestiona específicamente el IRPF donde encontraremos el acceso al borrador y se llama 'Servicio tramitación de borrador/declaración (Renta WEB)'.

Una vez pulsamos nos aparecerá otra página con los diferentes tipos de acceso para poder hacernos con nuestro borrador:

• Certificado digital o DNI electrónico: si sigues este enlace puedes a través de unas sencillas instrucciones descargar el certificado digital de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre, que permite identificarse en Internet e intercambiar información con otras personas y organismos con la garantía de que tu interlocutor y tú puedan acceder a ella.
• Cl@ve Móvil o Cl@ve PIN: Cl@ve Móvil es el "nuevo sistema de acceso electrónico a los servicios públicos que permite al ciudadano identificarse en el trámite que esté realizando en la Sede Electrónica", dice Hacienda, además junto a esta posibilidad también cabe la posibilidad de ingresar al trámite con Cl@ve PIN, aquí puedes registrarte para obtenerla de manera permanente.
• Número de referencia: se trata de un código de seis caracteres que facilita la realización de los trámites de la Renta y que sólo necesita un dato, el de la casilla 505 de la Renta del año pasado.

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La Agencia Tributaria quiere que hagas la declaración de la renta vía online, estos son los motivos

Fechas clave de la declaración de la Renta 2023 - 2024

En la página web de Hacienda y dentro del calendario del contribuyente ya aparecen las fechas de inicio y final de la campaña de la Renta 2023-2024. Estas son las fechas clave que te interesan:

• El miércoles 3 de abril será posible acceder al borrador y presentar las declaraciones de forma online.
• El martes 7 de mayo podrás presentar la declaración de forma telefónica, pidiendo cita previa en la Agencia Tributaria para que un trabajador de Hacienda te ayude.
• El 3 de junio podrás presentar la declaración de forma presencial en una oficina de la Agencia Tributaria, sin olvidar pedir cita previa antes.
• El 26 de junio será el último día para presentar las declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.
• El 1 de julio será el último día para la presentación de las demás declaraciones.

¡Albricias! Llega el momento de hacer frente a la declaración de la renta. Renta Web Open es una versión de la antigua Renta Web de la Agencia Tributaria que funciona como un simulador.

Gracias a esta herramienta puedes saber si la declaración te sale a pagar o a devolver. Falta poco para que dé inicio la Campaña de la Renta pero si ardes en deseos de conocer el resultado, te contamos cómo hacerlo.

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Cómo puedes calcular si eres  autónomo el resultado en la RENTA de este año

Para acceder al simulador de la declaración de IRPF, has de entrar a la sede electrónica de la Agencia Tributaria, en Renta Web Open. El funcionamiento es sencillo. Te aparecerá una ventana en la que debes elegir la casilla "Nueva declaración".

Es necesario incluir los datos personales y económicos, porque el resumen que vemos al inicio aparece en cero. Si deseas saber antes del 11 de abril el resultado de tu declaración de la renta, debes completar más de cincuenta páginas.

Pero la noticia positiva es que la Agencia Tributaria te da la opción de cargar los libros registro del año 2022. Tanto si eres tú quien los tiene o tu gestor, es tan fácil como subirlos a la plataforma y el simulador completará los ingresos y gastos de tu actividad para calcular el rendimiento.

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Qué páginas de la declaración de la renta son las más relevantes para un autónomo

Como ya hemos comentado, hay más de cincuenta páginas para completar. Ya sabes que en ellas nos encontramos los rendimientos del capital inmobiliario o del trabajo, por ejemplo. Pero si eres autónomo, la página número siete es la más relevante. Vamos a centrarnos en ella.

Si no dispones de libros de registro, deberás rellenar uno a uno los campos de ingresos -de explotación, financieros, subvenciones- como los gastos deducibles- compras de existencias, Seguridad Social, etcétera.

Una vez completados, el simulador calculará el rendimiento neto de la actividad (casilla 0224) que es la que determinará, si el resultado de tu declaración de la RENTA sale a pagar o a devolver y la cantidad. ¿Listo para saber qué sorpresa nos da este año la declaración de la renta?

Los autónomos y empresas pueden desarrollar su labor de responsabilidad social realizando donaciones a entidades sin ánimo de lucro.

Ya solo con el hecho de ayudar es suficiente, pero además, puede ser gesto donde ambas partes ganan, la entidad consigue financiación para realizar sus proyectos y a la empresa, una parte de la donación le regresa a través de la desgravación de impuestos.

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Deducción por inversión en empresas de nueva creación: qué requisitos hay

¿Qué se entiende por donación?

Una donación es la aportación de dinero u otros bienes materiales a entidades sin fines lucrativos, como pueden ser asociaciones o ONGs.

Puede ser una donación puntual a una asociación, pero también se considera donación las cuotas de afiliación a dichas organizaciones.

¿Por qué donar antes de final de año?

Cuando llega el final del año fiscal se pueden tomar medidas económicas para aminorar la factura fiscal de las empresas o autónomos.

Se pueden realizar las inversiones que habíamos dejado pendientes o analizar las deducciones que nos ofrece la Declaración de la Renta o el Impuesto de Sociedades.

En este caso, podemos, a estas alturas del año, estimar las pérdidas o ganancias y, si hay margen, realizar donaciones que nos supongan reducir la cuota del impuesto.

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Cómo evitar que la declaración de la RENTA salga a pagar, así puedes planificar tus retenciones para no llevarte sorpresas

¿Cuánto desgrava una donación?

Existen una serie de incentivos fiscales para el autónomo o sociedad que realice la donación, establecidas en el Real Decreto-ley 17/2020.

En la declaración de la renta, puedes desgravarte el 80% de tus donaciones hasta el importe de 150 euros.

A partir de esos 150 euros, de la cantidad que supere ese importe puedes deducirte el 35% o el 40%, si has donado en los dos ejercicios anteriores una cantidad igual o superior al año anterior.

Por ejemplo, si donas por primera vez 400 euros, te podrás desgravar 207,50 euros en la declaración de la renta, a razón de 150 euros al 80% y el resto, hasta 400 euros, 87,50 euros al 35%,  al ser el primer año que donas.

En el Impuestos de Sociedades, las empresas se pueden deducir el 35% o el 40% si has donado en los dos ejercicios anteriores a esa entidad.

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Estos son los principales gastos deducibles de un autónomo que tribute por estimación directa

¿A qué entidades puedo hacer una donación?

Las entidades sin ánimo de lucro a las que se puede donar son diversas y vienen establecidas en el artículo 2, de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. Estas son:

• Las fundaciones.
• Las asociaciones declaradas de utilidad pública.
• Las organizaciones no gubernamentales de desarrollo a que se refiere la Ley 23/1998, de 7 de julio, de Cooperación Internacional para el Desarrollo, siempre que tengan alguna de las formas jurídicas a que se refieren los párrafos anteriores.
• Las delegaciones de fundaciones extranjeras inscritas en el Registro de Fundaciones.
• Las federaciones deportivas españolas, las federaciones deportivas territoriales de ámbito autonómico integradas en aquéllas, el Comité Olímpico Español y el Comité Paralímpico Español.
• Las federaciones y asociaciones de las entidades sin fines lucrativos anteriores.

Para no meter la pata, es conveniente, que antes de realizar cualquier donación, te asegures de que dicha entidad está constituida legalmente. Para esto, puedes dirigirte al registro de asociaciones que se lleva desde tu comunidad autónoma y en el que tienen la obligación de inscribirse.

El próximo 1 de enero de 2023, todos los autónomos estarán obligados a cotizar por ingresos reales, con independencia de su actividad. Se acaba, de esta manera, la posibilidad de elegir de forma libre la base de cotización, que dependerá de los rendimientos netos de actividades económicas que haya obtenido el autónomo a lo largo del ejercicio fiscal.

Antes incluso de su articulación legislativa definitiva, el ministro de la Seguridad Social, José Luis Escrivá, advertía de que la Seguridad Social cruzaría los datos con Hacienda para comprobar que los rendimientos de los autónomos coincidían con los declarados.

La duda es, en este caso, si el Gobierno obligaría a todos los autónomos a presentar su declaración de la renta, teniendo en cuenta que más del 70 por ciento de los trabajadores no están obligados a presentarla porque no llegan al mínimo, de 22.000 €, según la estadística de declarantes del IRPF de la Agencia Tributaria.

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Así se calcula la cotización por ingresos reales para los autónomos que tributan por módulos

Obligación de presentar la declaración de la renta como autónomo: qué pasa a partir de 2023

¿Tienen que presentar los autónomos la declaración de la renta con este nuevo sistema? Pues bien, la respuesta es sí.

La disposición final primera del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad, modifica el artículo 96.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas para establecer la obligación de declarar para todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.

En particular, a través de este Real Decreto-ley, se añade un último párrafo al artículo mencionado, quedandode la siguiente manera:

«2. No obstante, no tendrán que declarar los contribuyentes que obtengan rentas procedentes exclusivamente de las siguientes fuentes, en tributación individual o conjunta: a) Rendimientos íntegros del trabajo, con el límite de 22.000 euros anuales. b) Rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.

El gobierno considera fundamental que los autónomos tengan declarados todos sus ingresos para que el sistema de cotización por ingresos reales funcione correctamente. De lo contrario, no se podrían cruzar los datos entre la Agencia Tributaria y la Seguridad Social, y no se podría comprobar si la información es real o no.

Descargar el borrador de la declaración de la renta y aceptarlo sin más es una de las peores decisiones que puedes tomar. De hecho, si lo haces sin más, puede que estés perdiendo una oportunidad para ahorrar a nivel fiscal.

El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), órgano especializado en asesoramiento fiscal del Consejo General de Economistas de España, da una serie de consejos sobre diferentes aspectos que tendrás que revisar antes de presentar la declaración de la renta. Estos son los 21 más importantes:

1. Asegúrate de que los datos fiscales que tiene la Agencia Tributaria son correctos. Por ejemplo, debes prestar especial atención a sus circunstancias personales y familiares, tales como el número de hijos, el estado civil o el lugar de residencia, especialmente si variaron con respecto a 2021.

2. Si eres beneficiario del Ingreso Mínimo Vital (IMV), tanto tú como las personas integrantes de la unidad de convivencia siempre están obligadas a presentar la declaración.

3. Si has sufrido un despido improcedente en 2021 y la indemnización no ha superado lo estipulado en el Estatuto de los Trabajadores, la indemnización percibida hasta 180.000 euros estará exenta. Sin embargo, debes tener especial cuidado porque esto podría no tener efecto si se puede apreciar que ha existido un pacto entre la empresa y el trabajador.

4. Si en 2021 vendiste tu vivienda habitual y todavía no ha comprado una nueva, pero tienes intención de hacerlo, no olvides que dispone de dos años para reinvertir el importe obtenido en la adquisición de una nueva vivienda habitual.

5. A la hora de deducirte la amortización de un inmueble alquilado, que es del 3 por ciento anual, te conviene asegurarte de que la suma de las amortizaciones de todos los años anteriores no haya rebasado el límite del valor de adquisición de la construcción porque, si es así, y en 2021 sigue amortizando, le podrán regularizar esta situación.

6. En 2021 se ha reducido de seis a tres meses el plazo para que las cantidades adeudadas por los arrendatarios se consideren saldos de dudoso cobro y, por lo tanto, puedan deducirse como gasto de los rendimientos del capital inmobiliario.

7. Las plazas de garaje tienen referencia catastral diferente a la de la vivienda habitual y, en consecuencia, puede que en los datos fiscales se nos impute una renta por su utilización. Debes corregir esta situación para no tributar por ellas.

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¿Te has equivocado al presentar la declaración de la renta? Así puedes subsanar los errores

1. Si tienes acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva, como fondos de inversión, que le han generado un rendimiento de capital mobiliario, debes recordar incluir los gastos de administración y custodia que te haya cargado la entidad comercializadora.

2. Si reúnes las condiciones necesarias para aplicar los beneficios fiscales de las empresas de reducida dimensión, debes tener en cuenta que la aplicación de la libertad de amortización con creación de empleo es considerada por la Administración como una opción, y que solo puede ejercitarse en el plazo reglamentario de presentación de la declaración.

3. Si en 2021 iniciaste una actividad económica, podrás reducirte un 20 por ciento el rendimiento positivo. Sin embargo, no podrás hacerlo si hubieras ejercido una actividad económica el año anterior o cuando más del 50 por ciento de los ingresos de la actividad procedan de una persona o entidad de la que el contribuyente hubiera obtenido rendimientos del trabajo en el año 2020.

4. Si has transmitido una empresa en 2021, debes tener en cuenta que la transmisión del conjunto de la actividad (existencias e inmovilizado) genera una alteración patrimonial a integrar en la base del ahorro.

5. Si juegas on-line en casinos o bingos y puedes acreditar las pérdidas incurridas a lo largo de 2021, debes tenerlas en cuenta y tributar únicamente por las ganancias netas.

6. Debes revisar las declaraciones de años anteriores con incidencia en la de 2021, prestando atención a las pérdidas patrimoniales, rendimientos del capital mobiliario negativos y bases liquidables negativas pendientes de compensación de los cuatro últimos años.

7. Si puedes deducirte por adquisición de vivienda habitual aplicando el régimen transitorio porque está pagando el préstamo que utilizaste en su día para adquirirla, debes comprobar si le imputan el porcentaje correcto de dichos pagos en relación con el préstamo o los préstamos.

8. En 2021 podrás aplicarte tres nuevas deducciones por obras de rehabilitación que contribuyan a alcanzar determinadas mejoras de la eficiencia energética de las viviendas.

9. Recuerda analizar las deducciones que haya regulado la comunidad autónoma donde reside a efectos de aplicar aquellas a las que tenga derecho.

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Epígrafes en la declaración de la renta del autónomo, cómo reflejarlos correctamente

1. Si has cambiado la residencia a otra comunidad autónoma en 2021, deberás seguir presentando la declaración en la comunidad anterior a la del cambio cuando la base imponible del impuesto sea superior en, al menos, un 50 por ciento a la del año 2020 y la tributación efectiva sea inferior a la que hubiese correspondido de acuerdo con la normativa de la comunidad autónoma en la que se residía con anterioridad al cambio.

2. Si estás acogido al régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español, deberás presentar tu declaración por el IRPF a través del modelo 151, en el lugar y plazo establecidos para la presentación de las declaraciones del IRPF.

3. En el caso de contribuyentes fallecidos, los herederos deben tener en cuenta que han de incluir todas las rentas que tuviera pendientes de imputar.

4. Si estás vinculado a una sociedad por ser socio o familiar de uno de los socios y le has prestado dinero a esa entidad, deberás imputar en la base del ahorro los intereses que se corresponda, siempre que lo prestado no supere tres veces el importe de los fondos propios y, el exceso de intereses, que tendrás que integrar en la base general.

5. En caso de que tengas derecho a la exención por trabajos en el extranjero, debes valorar si te compensa más optar por el régimen de excesos o por la aplicación de la exención.

La declaración de la renta permite el pago aplazado. Si el resultado te ha salido a pagar, debes saber que puedes fraccionar el pago de la declaración hasta en dos plazos sin tener que pagar recargos ni intereses de demora.

En el primer plazo, deberás pagar el 60 por ciento del total del resultado de la declaración de la renta. En el segundo, el 40 por ciento restante, que se cargará en la misma cuenta del contribuyente el próximo 7 de noviembre de 2022.

Cómo solicitar el pago aplazado en la declaración de la renta

Existen diferentes forma de solicitar el pago fraccionado de la renta. Es tan sencillo como indicarlo en el programa Renta Web en el momento de la presentación de la declaración.

Para hacerlo, es necesario elegir la opción de pago fraccionado, y el programa calculará de forma automática el importe de ambos plazos de la forma apuntada en el párrafo anterior. Asimismo, podrás elegir la forma en la que se ingresará el primer plazo de la declaración. Existen tres opciones:

• Pago domiciliado: el contribuyente tan solo se tendrá que informar del IBAN de la cuenta bancaria en la que se harán los cargos.
• Pago electrónico: se puede usar un pago con cargo en cuenta, pago con tarjeta de crédito u obtener el NRC justificante del pago para incluirlo en la declaración.
• Documento para ingresar en banco o caja: la presentación quedará presentada, pero pendiente de ingreso y con la generación de una carta de pago que se tendrá que pagar antes del 30 de junio de 2022.

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Cuál es el ingreso mínimo para hacer la declaración de la renta 2021 y cómo saber si estás obligado a declarar

En caso de no se haya seleccionado domiciliación en el pago de la renta, el contribuyente deberá pagarlo el 7 de noviembre en cualquier entidad bancaria colaboradora de la Agencia Tributaria (bancos, cajas o cooperativas de crédito), presentando el modelo 102 directamente o por vía electrónica, utilizando para ello el DNI electrónico, el certificado digital o el Código cl@ve PIN.

Otras formas de fraccionamiento

El pago aplazado de la renta no es la única opción de aplazamiento. La normativa del IRPF también prevé la posibilidad de solicitar otras formas de fraccionamiento, además del pago aplazado. En concreto, podrás solicitar un fraccionamiento en más de dos plazos, pero en ese caso debes solicitarlo de la misma manera que el resto de aplazamientos, con aprobación previa de la Agencia Tributaria, y pagando un interés fijo del 3,75%.

La campaña de la declaración de la renta está a punto de comenzar. A partir del próximo 6 de abril y hasta el 30 de junio, millones de trabajadores por cuenta propia tendrán que declarar sus rentas generadas a lo largo del ejercicio 2021. Y tendrán que hacerlo en el sistema de tributación en el que estén encuadrados.

Así, hay algunos autónomos que tributan en el IRPF por el sistema de estimación directa y otros que tributan por el sistema de estimación objetiva, más conocido como módulos. En esta declaración de la renta de 2021, existen diferencias entre uno y otro sistema. A continuación, vamos a repasar las más importantes.

Estimación directa en la declaración de la renta

Los autónomos que tributen a través del método de estimación directa lo hacen en función de sus ingresos reales obtenidos a lo largo del ejercicio fiscal 2021. La mayoría de autónomos tributan por el régimen de estimación directa simplificada, con unas obligaciones formales más sencillas, pues no obliga a llevar una contabilidad ajustada al Código de Comercio.

Renta Web permite importar directamente los Libros Registros en formato Excel en el apartado D1 de la declaración de la renta 2021. En este caso, los datos se rellenan de forma automática. No obstante, se podrán introducir los datos de contabilidad aparte, indicando aquellos conceptos que sean deducibles, como las cotizaciones a la Seguridad Social, sueldos y salarios o suministros, entre otros.

Estimación objetiva o módulos en la declaración de la renta

Los autónomos que tributan por módulos determinan su rendimiento neto de la actividad con arreglo a una serie de unos parámetros objetivos o módulos fijados por Hacienda para cada actividad, en función de sus características y el sector al que pertenece. Por lo tanto, antes de iniciar la actividad, el autónomo ya sabrá lo que tiene que pagar.

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Estimación directa o módulos: ¿qué me sale más a cuenta para pagar menos IRPF?

El autónomo deberá reflejar su información fiscal en la sección D2 del programa Renta Web. En esta sección se incluirá el epígrafe en el que se encuadra la actividad, así como el rendimiento por módulos antes de amortización y otras minoraciones.