El traspaso de un negocio es una forma habitual que utilizan los emprendedores para iniciar una actividad de forma ágil o la mejor manera de salir airoso de en el caso no poder atender el negocio o que éste necesite un giro que lo haga funcionar mejor.

En España, esta figura se utiliza en mayor medida en actividades como bares, cafeterías, restaurantes o comercios, además de la venta de franquicias que ya estén funcionando.

¿Qué es un traspaso de un negocio?

El traspaso de un negocio es un acuerdo para la cesión de una actividad económica que está en funcionamiento.

En el contrato del traspaso de un negocio se fijan las condiciones de dicha cesión, pudiéndose incluir todos los elementos que permita hacer funcionar de forma autónoma la actividad empresarial.

En un traspaso de negocio se incluye habitualmente todos los elementos clave para la actividad, tales como el local o los derechos sobre su arrendamiento, así como la licencia de apertura que autoriza dicha actividad, los bienes tangibles como las máquinas, equipamiento, ordenadores vehículos o mercancía, e intangibles como la marca comercial registrada y la cartera de clientes con la que cuente.

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Los impuestos que afectan al traspaso de negocio

Al realizar un traspaso de negocio, como en muchas otras operaciones, hay que dar cuenta a Hacienda. En este caso, el traspaso se va a ver afectado por una serie de impuestos, son los siguientes:

• Impuesto de la Renta de las Personas físicas (IRPF) o Impuesto de Sociedades (IS)
• Impuesto de Valora Añadido (IVA)
• Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

Declaración de la Renta o Impuesto de Sociedades

Cuando se traspasa una actividad económica se tiene que pagar impuesto por la ganancia generada.

En el caso de los autónomos, es decir personas físicas, se tributa en el IRPF en la declaración de la renta, que se hace entre abril y junio del ejercicio siguiente al que se realice el traspaso. 

En la declaración de la renta se incluirá, no como rendimiento económico sino como ganancia o pérdida patrimonial, calculada entre la diferencia entre el valor de adquisición y el de transmisión, y sometiéndose a la escala de impuestos al ahorro del IRPF que va desde el 19% al 23%.

En el caso de que el traspaso lo realice una sociedad, una persona jurídica, la ganancia generada tributará en el Impuesto de Sociedades, en los rendimientos de la actividad.

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En ambos casos, habrá que analizar si se tiene derecho a deducciones en el impuesto, ya que suelen existir para aquellos traspasos de negocios familiares o tradicionales para favorecer su continuidad

Impuesto de Valora Añadido (IVA)

La tributación o no de un traspaso para el IVA depende de una sola cosa, si el traspaso se realiza de forma completa o si por el contrario, se realiza parcialmente o sólo con parte de los elementos necesarios para realizar la actividad.

En el caso de que el traspaso sea por la totalidad de los bienes tangibles e intangibles que permiten la actividad económica, cosa que sucede en la mayoría de los casos, la operación no estaría sujeta a IVA, tal y como se recoge en el artículo 7.1 de la Ley 37/1992, del IVA, por lo que habría que emitir la factura del traspaso sin IVA.

Cuando se traspasen elementos por separado, estos deberán tener el IVA correspondiente aplicado en la factura.

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Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

En función de los elementos patrimoniales que se incluyan en el traspaso del negocio se tendrá que pagar este impuesto o no.

En general el traspaso no está sujeto a este impuesto, tal y como se recoge en el artículo 7.5 de  RD Ley 1/1993, del ITP,  a no ser que se incluyan en el mismo un bien inmueble o vehículos. Solo en estos casos se pagará el impuesto, que es diferente en cada Comunidad Autónoma.

Es bastante habitual que cuando se gana un concurso o se ofrece un contrato de servicio, o incluso en caso de traspaso de negocios,  la empresa tiene que subrogar a los trabajadores que ya tenían contrato y desempeñaban esta labor.

La subrogación de un contrato laboral se produce generalmente por el cambio de empresa,  aunque puede haber otras causas.  Este cambio puede producirse por la jubilación del empresario y la  continuidad de la actividad por parte de otra persona o entidad o por la  fusión, adquisición o cambio de figura jurídica del empleador.

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¿Qué obligaciones tiene una subrogación?

El cambio de empleador no tiene que significar una merma de derechos para los trabajadores. Por eso es obligado que se mantengan las mismas condiciones laborales entre otras el salario, categoría profesional, antigüedad, horarios o reducciones de jornada del contrato inicial.

Es necesario que se firme entre las tres partes el documento que  acredite la subrogación para que quede constancia de la misma. La nueva empresa asume la obligaciones contraídas con los empleados por anterior

Sin embargo, el empleado no tiene derecho a indemnización, ni liquidación de su contrato, puesto que su contrato permanece vigente. En el caso de las vacaciones también se deberían mantener el derecho de los días pendientes de disfrutar.

Se puede dar el caso de que la nueva empresa decida prescindir de algún empleado. En este caso, si debe pagar la indemnización preceptiva, así como la liquidación que corresponda. Aunque en ocasiones se llega a un acuerdo entre ambas, para que sea la primera la que se encarga del despido.

Los principales puntos de fricción en una subrogación están en el mantenimiento de las condiciones de trabajo. En caso de que no se cumplan el trabajador puede:

• Rescindir el contrato de trabajo. En este caso, tienes derecho a indemnización de 20 días de salario por año de servicio, con un máximo de 9 meses.
• Impugnar la modificación sustancial ante la jurisdicción social. Si  la decisión de la nueva empresa te perjudica, pero no quieres rescindir  el contrato, o la empresa no ha cumplido el procedimiento legal, podrás  iniciar acciones legales.

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Es una situación complicada que no todas las empresas saben gestionar adecuadamente. También porque se puede dar la circunstancia de que dos empleados haciendo el mismo trabajo, no tengan exactamente las mismas condiciones.

A veces la solución para montar un negocio pasa por un traspaso. Es una buena alternativa porque en muchas ocasiones ya tenemos el local reformado, con todos los permisos listos para empezar a ejercer la actividad. Pero a menudo también el local. Pero cuando asumimos un traspaso, ¿qué pasa con los clientes?

Aquí pueden darse dos circunstancias, que el negocio que vamos a montar continúa con el mismo tipo de actividad que el precedente o que sea totalmente diferente. En el primer caso si no se ha producido un parón de la actividad, es decir, que se asume el traspaso tras unos meses de cierre, los clientes siguen acudiendo al local.

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Pero esto no es un cheque en blanco. Muchos de ellos se irán, simplemente porque el otro negocio manejaba un conocimiento de los gustos del cliente que nosotros no tenemos. Es imprescindible cuidar y mimar a estos clientes desde el primer día. Son la base que nos permitirá mantener nuestro negocio a flote mientras ampliamos y captamos nuevos clientes.

A este tipo de cliente no suelen gustarle los cambios. Es necesario hacerlos de forma progresiva de manera que resulten casi imperceptibles. Es cierto que puede haber algunos procesos o mecanismos que resulten ineficientes y una vez detectados tenemos que cambiarlos.

En el segundo de los casos si asumimos que nuestra actividad es totalmente diferente estos clientes no serán claves. El traspaso no facilita el acceso al local, infraestructura y una licencia de actividad lista para empezar a operar. No quita que tengamos que hacer alguna pequeña reforma u obras para adecuar el local a nuestra actividad.

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Es posible que los antiguos clientes acudan en algún momento, sobre todo por curiosidad. En estos casos no es tan importante que el local mantenga la continuidad, nos dará igual si ha estado dos o tres meses cerrado. Nuestra actividad no dependerá de ellos y tenemos que tener una política de captación presente para mantener el local.

Imagen | StockSnap

Una tienda funciona, lo cual ya es extraordinario con la de competencia que tienen. Sabemos que el pequeño comercio no atraviesa su mejor momento.

Pero en ocasiones, el local tiene su clientela fija y por motivos personales se ha de traspasar. El traspaso es una cesión, mediante precio, de un local sin existencias, hecha por el arrendatario a un tercero.

Qué es un traspaso

Los traspasos de negocios son una modalidad de inicio de una actividad empresarial como autónomo o pyme. Es un contrato complejo porque con este negocio jurídico se trasmiten una variedad de derechos como:

• Derechos reales de propiedad.

• Derechos estrictamente personales (como la posición de arrendatario en el contrato de alquiler del local).

• Derechos abstractos (como la clientela).

Los traspasos de negocios en locales vienen regulados por el art. 32 de la Ley de Arrendamientos urbanos 29/94, de 24 de noviembre.

Decidir el precio del traspaso

Una de las decisiones más difíciles es la de poner un precio a un negocio en el que hasta ahora, todo iba bien y debes dejar por fuerza mayor. Porque tu caso no es fruto de un mal plan de negocios.

Lo mejor es recurrir es a un experto que aporte una valoración objetiva e independiente.Siempre y cuando ambas partes estén de acuerdo.

El nuevo inquilino

El nuevo inquilino puede realizar actividad distinta a la que venía realizando el antiguo, salvo que exista pacto en contrario entre ambos inquilinos o en el contrato de arrendamiento.

Debe respetar la nueva renta que le quiera poner el arrendador, siempre y cuando ésta no supere el 20% de la que pagaba el antiguo inquilino.

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Imagen|Daniel_Nebreda

Una de las mayores contribuciones que se pueden hacer para tu organización personal y la productividad de tu empresa es centrarte en tu trabajo de mayor valor.

De hecho, si te encuentras asumiendo un número creciente de proyectos y/o personas, desvía las tareas que otra persona puede hacer, incluso si pudieras ayudar, antes de que lleguen a tu lista de tareas pendientes.

Ten muy presente la gran diferencia que existe entre traspasar tareas. Delegar es entregar tus responsabilidades, el traspaso incorpora la delegación, pero también implica pasar las actividades a otra parte apropiada antes de que acaben en tu lista de tareas pendientes.

En el desempeño cotidiano existe multitud de ejemplos que nos evidencian la importancia y el beneficio de traspasar tareas. Tal es el caso de la invitación a asistir a una reunión en la que puedes ofrecer alguna información, pero otros asistentes probablemente podrían ofrecer algo similar, en cuyo caso, es mejor traspasar.

El traspaso de tareas muestra respeto por la competencia de otros y te permite dedicarte a hacer lo que solo tu puedes o debes hacer, que es lo que tu equipo realmente necesita.

Imagen | geralt En Pymes y Autónomos | El poder de saber delegar

Un gran porcentaje de empresas en nuestro país son familiares. Llega el momento en el cual la persona que ha levantado el negocio desde cero se retira. Y es el momento de tomar una decisión, o traspaso o buscar un sucesor. Normalmente por motivos sentimentales se apuesta por alguien de la familia para que tome el relevo, pero no siempre da resultado. Por eso vamos a ver cómo gestionar el fracaso de la sucesión en la pyme.

El primer paso para ello es tener presente si el candidato que hemos elegido es el adecuado o no. Muchas veces pesan más los lazos familiares que otras cuestiones, pero no siempre los descendientes directos están interesados en gestionar el negocio. Contra esto no se puede luchar ni obligar a nadie. El propietario del negocio sabe más que nadie todo lo que ha tenido que luchar por levantarlo, y por lo tanto, sabe si la persona designada está o no dispuesta a realizar según que sacrificios.

Esto lo podemos ver tranquilamente en la fase de preparación del candidato, cuando está conociendo como funciona el negocio desde diferentes puntos de vista. En un proceso largo que no debe hacerse de un día para otro, y que requiere años de trabajo para que la gestión y el traspaso se realice de forma suave.

Por último una vez realizado el traspaso de la gestión tiene que ser completa. No nos podemos retirar a medias, cuestionar las decisiones que tome la persona que ahora está al frente de la empresa, etc. Hay que echarse a un lado y dejar que tome su propio camino. Por supuesto si necesita ayuda estamos a su disposición, pero no nos interponemos en el camino que traza para la empresa.

Las nuevas generaciones pueden venir con ideas diferentes. Tienen otra visión del mundo, de lo que necesitan los clientes, de cómo hacer las cosas, etc. A veces tienen una formación que el fundador de la empresa no tuvo oportunidad de adquirir. Se fían más de datos que de intuiciones, que por su falta de experiencia no son tan fiables. Y todo esto implica cambios en la empresa que no todo el mundo está dispuesto a asumir.

En todo caso si lo que deseamos es legar un patrimonio a nuestros herederos, pero ellos no están dispuestos o no tienen la actitud o aptitudes necesarias para hacerlo, siempre es mejor un buen traspaso que una mala sucesión. Hay que saber vender el negocio cuando está dando beneficios, ya que si entra en pérdidas poco se podrá salvar.

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Imagen | unsplash.com

Una vez comidas las 12 uvas de las campanadas, tocan las reclasificaciones de partidas contables que afectan a los doce meses siguientes, de tal manera que entre los ajustes que tendremos que hacer nos encontramos con la reclasificación de deudas de largo plazo a corto.

Con el cierre del ejercicio de la sociedad, que si coincide con el año natural será el 31 de diciembre de cada año, se deberán reclasificar las deudas contraídas por la sociedad, contabilizando como corto plazo la parte de las deudas que se deban de abonar en el ejercicio siguiente.

Para ello deberemos contar con los cuadros de amortización de los préstamos para la realización de los ajustes correspondientes, cuadros que nos facilitan las entidades financieras y en donde se indican las cuotas a pagar y que parte corresponde a amortización del capital y que parte a intereses.

Para la reclasificación, la cuenta (171) de deudas a largo plazo con entidades financieras, se cargara, con abono a la cuenta (520) de deudas a corto plazo.

Otra forma de reclasificación de las deudas del largo al corto plazo

El problema de reclasificar las deudas al final del ejercicio es que si sacamos un balance, por ejemplo, a mes de noviembre nos reflejará a corto plazo solo las cuotas del mes de diciembre, cuando realmente si existen más cuotas a pagar en el siguiente ejercicio, no se estaría reflejando toda la deuda a corto plazo.

Por lo tanto, otra forma de registro contable, seria ir reclasificando todos los meses, de manera que cuando se paga una cuota se haga el traspaso a corto plazo de la siguiente cuota a largo plazo del préstamo, de esta manera con la cuota pagada en diciembre y su correspondiente reclasificación ya no habría que hacer ajuste alguno, y siempre tendremos en el corto plazo doce cuotas, a no ser de que ya nos queden menos para amortizar el préstamo.

La manera en como realicemos estos apuntes es más importante de lo que parece, ya que afecta al cálculo del fondo de maniobra.

Imagen | Chris Potter

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En un post anterior hablamos de las implicaciones fiscales de la tansmisión de un negocio entre familiares. Pero existen también aspectos laborales en la sucesión de la empresa que hay que tener en cuenta en este tipo de operaciones .

Es importante reflejar que el cambio de titularidad de una empresa no extingue por si mismo los contratos de trabajo que el anterior empresario tuviese, quedanto subrogado el nuevo empresario en los derechos y obligaciones laborales y de Seguridad Social del anterior.

Los contratos de trabajo que estuvieran en vigor continúan en sus términos y condiciones anteriores, situándose el nuevo empresario en la misma posición contractual que el empresario anterior. El nuevo empresario está obligado a reconocer los siguientes derechos:

• La categoría y la antigüedad que los trabajadores tuviesen reconocidas, tanto a efectos salariales como indemnizatorios.

• Las retribuciones, así como los posibles complementos salariales y partidas extrasalariales.

• Las condiciones más beneficiosas de origen contractual que el trabajador pudiese tener pactadas con el empresario cedente.

En materia de Seguridad Social, el nuevo empresario responde del cumplimiento de la obligación de cotización y del pago de prestaciones.

Sin perjuicio de lo establecido en la legislación, el cedente y el cesionario, al tratarse de un acto intervivos, responderán solidariamente durante tres años de las obligaciones laborales nacidas con anterioridad a la transmisión y que no hubieran sido satisfechas.

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Imagen | espinr

Nos escribe un lector con una serie de dudas en torno a los traspasos de los locales de negocio. Esta es la consulta:

Hola tengo una consulta que hacerles… me voy a quedar con un local en el que actualmente hay una cafeteria, la renta es bastante antigua, ya que han pasado 3 generaciones por este local. Entonces el alquiler es bastante bajo, por lo que el dueño del local quiere hacer un contrato nuevo, y subir la renta bastante más para equipararla a los locales que hay en la misma zona.

Tengo estas preguntas: 1. ¿Se puede realizar un traspaso y a la vez una renta nueva con el dueño? 2.-¿En caso de traspaso, esta sujeto este a algun tipo de impuesto, y quien tiene que pagarlo, yo o el gerente actual del negocio?

En caso de una cesión del contrato de arrendamiento de un local cuyo uso sea distinto de la vivienda debemos tener en cuenta lo que nos dice el artículo 32 de la Ley de Arrendamientos Urbanos. Cuando en la finca arrendada se ejerza una actividad empresarial o profesional, el arrendatario podrá ceder el contrato de arrendamiento sin necesidad de contar con el consentimiento del arrendador.

Eso sí, el arrendador tiene derecho a la elevación del 20% de la renta en vigor y ha de notificarse la cesión en el plazo de un mes desde que se produzcan los hechos.

En base a ésto, mientras no venza el contrato, el propietario sólo podría aumentar la renta en ese 20%. Una vez que el contrato haya finalizado, en la negociación del nuevo contrato, el arrendador sí podría variar esas condiciones y actualizar la renta de manera libre.

Con respecto a los impuestos a los que estaría sujeto el importe del traspaso, no existe como tal un impuesto a aplicar a estas operaciones (ni siquiera el IVA). Eso sí, el que abandona y cede el negocio declarará en sus impuestos de la renta la cantidad recibida por ese concepto y tributará por ello según corresponda.

En Pymes y Autónomos | La fiscalidad de los traspasos de negocios
Imagen | Alan Stanton

Nos hacen una consulta sobre la posibilidad de solicitar la capitalización de la prestación por desempleo para pagar el traspaso de un local de negocio. Esta es, en concreto la duda:

Hola, tengo la siguiente consulta: Estoy contratado en un bar que se traspasa y me lo han ofrecido. ¿puedo pedir el pago unico del paro para coger el bar en el que he trabajado y ponerlo en la memoria explicativa del proyecto?

Es este caso sí se puede solicitar el pago único de la prestación para coger este bar en traspaso. Los requisitos para poder solicitar la capitalización del paro para iniciar una actividad económica por cuenta propia incluyen la inversión en activos fijos necesarios para la puesta en marcha del negocio. Dentro de estos activos fijos se encuentran los derechos de traspaso.

A la hora de presentar la memoria explicativa del proyecto a realizar, podemos incluir el pago de esos derechos de traspaso como parte de la inversión a realizar. Como antes comentaba, esos derechos de traspaso está dentro del activo fijo de la empresa, por lo que el pago de estos derechos se incluye en los gastos e inversiones que se pueden justificar para la solicitud de la capitgalización.

Uno de los requisitos que posteriormente a la aprobación de la solicitud de pago único van a pedir es la justificación del pago de los gastos e inversiones realizadas, por tanto es necesario que quede perfectamente documentado tanto el documento de traspaso como su pago.

Por eso no debemos descuidar ese aspecto, el contrato de traspaso debe reflejar correctamente los términos de la operación y todo lo que se incluye en él mismo, si hay mobiliario, utillaje, etc. Además, tanto o más importante que el contrato de traspaso y los términos en los que se realiza es el documento que acredita el pago del mismo.

No suele ser recomendable, y de hecho muchas administraciones no lo admiten, realizar el pago en metálico del traspaso. Teniendo en cuenta que un recibo de pago al contado puede ser susceptible de manipular, lo mejor es realizar su abono a través de transferencia bancaria, ingreso en cuenta o con un cheque, haciendo constar los datos del beneficiario del pago y, si es posible, que se hace en concepto de pago de dicho traspaso.

Por tanto, sí es justificable el pago de un traspaso de local de negocio para justificar la inversión necesaria para solicitar el pago único pero tengamos en cuenta estas particularidades para evitar problemas posteriormente.

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