En la lucha contra el fraude fiscal una de las principales herramientas que tiene la Agencia tributaria es controlar y limitar el uso del dinero en efectivo.

Para ello, en los últimos años, se han realizado cambios normativos  que afectan a los pagos que se pueden realizar donde haya por medio un empresario profesional o autónomo:

• El 31 de octubre de 2012 se estableció el límite de pagos en efectivo en el tope de 2.500 euros.
• A partir del 11 de julio de 2021 se rebajó este importe y se estableció el límite para el pago en efectivo en 1.000 euros.

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El límite actual de 1.000 euros

Actualmente, siempre que al menos una de las partes sea un empresario o profesional, no se puede pagar o cobrar en efectivo operaciones de importe igual o superior a 1.000 euros.

En el caso de que el pagador sea una persona física sin domicilio fiscal en España, este límite se amplía a 10.000 euros.

Supuestos para la aplicación del límite de pago en efectivo

Este límite de 1.000 euros parece claro, pero en la actividad del autónomo se dan circunstancias que hacen dudar sobre la interpretación de esta norma.

Veamos la aplicación de este límite con ejemplos y situaciones concretas:

Límite por operaciones completas

De forma general, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega del bien o prestación del servicio. Este límite de 1.000 euros se aplicará al total.

No se pueden hacer pagos aplazados

No se podrá pagar algo de varias veces o incluso realizar un pago recurrente cuya suma supere ese límite de 1.000 euros en efectivo.

Por más que lo pagues de 12 veces, si el total es superior, no se podrá pagar ningún recibo o plazo de ese producto o servicio. Se considera una sola operación.

Fraccionar facturas o separar conceptos

Cuando hablamos de operación se entiende que ésta no se puede partir en varias facturas o incluso varios conceptos.

En este caso, no se podrá pagar, por ejemplo, los materiales y la mano de obra por separado, si la suma de dichos conceptos superan el límite de 1.000 euros, ya que ambos conceptos son parte de la misma operación.

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Cuidado con los estudios previos

Para el caso de que se requiera servicios o estudios previos, si estos no supera los 1.000 euros, se podrá pagar en efectivo, pero si finalmente se lleva a cabo la operación objeto de estudio, el importe a pagar de ésta operación se tendrá que sumar a los costes del estudio previo, a efectos del límite de pago en efectivo.

Por ejemplo, si se realiza un estudio previo y tiene un coste de 500 euros, si el servicio posterior supera los 500 euros, ya no se podrá pagar en efectivo.

Pagar una parte en efectivo y el resto por transferencia

En el caso de que la operación se quiera pagar parcialmente en efectivo, no se puede hacer si supera en total los 1.000 euros.

Por ejemplo, si la operación en su conjunto es de 1.300 euros, no se podrán pagar 900 en efectivo y 400 por transferencia. Si se superan los 1.000 euros no se puede pagar por transferencia ni si quiera una parte.

El límite de 1.000 euros con IVA incluido

El límite no puede superar con el IVA incluido. Por ejemplo, si la factura sin IVA es de 830 euros, lo normal es que al aplicarle el IVA del 21% te pases del límite, por lo que el total de la factura sería de 1.004,30 euros.

El límite de 1.000 euros sin IRPF

Es el caso contrario al del IVA. En este caso, como las retenciones del IRPF se abonan a terceros, no cuentan para el límite.

Por ejemplo, en una factura de 1.100 euros, si se le aplica una retención del 15% de IRPF resultando un importe neto de 935 euros, se puede pagar en efectivo ya que descontando esas retenciones se encuentra por debajo del límite de 1.000 euros.

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Multas y sanciones

Por último, no debes perder de vista las sanciones, que serán del 25% de la cantidad que exceda el límite pagado. Si el pago realizado es de 3.000 euros, la sanción será de 500 euros, que es el 25% de los 2.000 euros que han excedido el límite legal de 1.000 euros.

Igualmente, existe la posibilidad de, si has sido sancionado, acogerte al pronto pago, en cuyo caso tendrás una reducción del 50% de la multa. Por ejemplo, pagar 250 euros en vez de los 500 euros impuestos.

Hoy ha sido el día en el que se ha aprobado por parte del Congreso la nueva ley antifraude con medidas que afectan de forma importante a empresas y negocios porque limita los pagos en efectivo a 1.000 euros. Y esto ya es un problema para muchos negocios que pueden ver mermados sus ingresos y frenar su recuperación económica.

Hay que tener en cuenta que este límite afecta a las operaciones realizadas entre empresas. La realidad es que en España el efectivo se utiliza mucho más que en otros países de nuestro entorno. En todo caso para determinados comercios y empresas es un problema ya que la mayoría de las operaciones que realizan están por encima de dicho valor.

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Hacienda limitará los pagos en efectivo entre empresas y profesionales a solo 1.000 euros

Esta ley que ha sido polémica por la enmienda introducida a última hora sobre el IVA de las peluquerías, que finalmente ha sido vetado por afectar a los presupuestos. No es la única enmienda, porque la que si ha salida adelante ha sido la congelación del impuesto de matriculación, algo que puede ayudar a revitalizar el sector del automóvil.

Lo cierto es que si lo que se busca es acabar con la economía sumergida no es una medida realmente efectiva, puesto que aquellos que disponen de dinero negro prefieren que no les hagan factura y de esta manera el límite de pagos en efectivo realmente ya no supone ningún problema. Y además en muchos casos se ahorran el IVA.

Además de esta medida se refuerza el control sobre criptomonedas, de forma que los contribuyentes tendrán que informar de los saldos y titulares de las cuentas tanto en territorio nacional como en el exterior. También deben informar de las operaciones de adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos.También se ha bajado el límite para aparecer en la lista pública de morosos, que hasta ahora era de un millón de euros y ahora se sitúa en los 600.000.

Si lo que se busca es acabar con la economía sumergida el camino es un mayor control de la facturación en tiempo real, introduciendo de forma generalizada sistemas como el Ticket BAI o bajando los límites del SII. Y por supuesto terminar de una vez con el sistema de módulos. E imponiendo multas que eviten la tentación de facturar en B o no hacer facturas, porque realmente muchos saben que hay pocas posibilidades de que les descubran en sus prácticas.

El pasado martes 25 de mayo, la Comisión de Hacienda en el Congreso aprobó la Ley contra el Fraude que incluye, entre otras medidas, la reducción en la limitación del pago en efectivo para determinadas operaciones económicas desde los 2.500 hasta los 1.000 euros, en el supuesto de operaciones entre empresarios.

Pese a que esta medida ya había sido introducida hace unos años, el comercio no ve con buenos ojos esta nueva limitación al uso en efectivo. Así lo han advertido algunas organizaciones del sector comercial, como ANGED, CEC, ACOTEX, y FECE.

De hecho, España es uno de los países que están menos preparados para poner en marcha una medida que ya ha sido aprobada en otros países. Según datos del Banco Central Europeo, el 83% de las operaciones de compra son en efectivo, diez puntos más que la media europea.

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El problema de la economía sumergida no es pagar en efectivo más de 1.000 euros, es vender sin emitir factura

Y todo ello en un contexto de reducción de consumo que ha causado la pandemia y las consecuentes reducciones. Esto ha tenido un impacto gravísimo en el sector del comercio, con una caída del 16 por ciento en el consumo, más de 60.000 empleos destruidos y más de 20.000 millones de facturación perdida.

Lógicamente, el sector del comercio comparte la necesidad de la lucha contra el fraude fiscal en España, porque penaliza la competitividad de las empresas que operan dentro de la Ley. Sin embargo, también sostienen que es desproporcionado implantar un límite tan bajo para las operaciones en efectivo porque limita la propia libertad de elección por parte del consumidor, poniendo bajo sospecha a cualquier cliente que realice compras en el comercio por valor superior a 1.000 euros.

El pasado 23 de octubre, el Congreso aceptó la tramitación del Proyecto de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal que contempla, entre otras cosas, la limitación de los pagos en efectivo a 1.000 euros, frente a los 2.500 euros actuales. Una medida que las principales asociaciones del sector comercial ANGED, CEC, ACOTEX, FECE y la de servicios de seguridad APROSER ven con preocupación.

Ya en febrero de 2019, el Banco Central Europeo advirtió que limitar a 1.000 euros los pagos en efectivo podría ser desproporcionado para el pequeño comercio. Entre otras razones, el supervisor comunitario recordaba que el efectivo seguía siendo el medio de pago preferido para ciertos sectores sociales, además de ser un medio ampliamente aceptado y rápido que permite al pagador controlar sus gastos.

El ejemplo más evidente es el de Francia. El país galo ya ha implementado esta medida mediante la transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, pero no ha funcionado como se esperaba, ya que no ha logrado reducir la economía sumergida de forma significativa.

Por el contrario, algunos países como Alemania, Finlandia o Austria, que carecen de límites para los pagos en efectivo, cuentan con niveles de economía sumergida muy reducidos, algunos de los cuales incluso son significativamente menores a los de nuestro país vecino.

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Hacienda limitará los pagos en efectivo entre empresas y profesionales a solo 1.000 euros

La covid-19, un freno a esta regulación

Además, estas asociaciones señalan que el momento no podía ser más inoportuno. En un momento de gran incertidumbre para la economía en general y para las empresas en particular, con el desplome de la demanda, no parece razonable establecer barreras al consumo y costes adicionales de transacción, como los que implicaría que la mayoría de pagos se realizasen con tarjeta.

En este sentido, cualquier regulación que vaya en esta línea debería adecuarse a la realidad actual de la estructura actual comercial y de distribución, ya que la mayoría de consumidores está realizando sus compras en metálico, y todo ello a pesar de la consolidación de nuevos medios de pago.

El Consejo de Ministros ha dado este martes 13 de octubre luz verde al anteproyecto de Ley de medidas para la lucha contra el fraude fiscal con la que el Ejecutivo pretende recaudar unos 3.000 millones de euros, y que incluye la limitación de pagos en efectivo a 1.000 euros para determinadas operaciones entre profesionales y empresas. Esta limitación ya estaba contemplada en la anterior Ley contra el Fraude Fiscal, aunque ahora parece ver finalmente la luz.

Así lo ha anunciado la titular de Hacienda en el Gobierno, la socialista María Jesús Montero, cuya pretensión es reducir el dinero en efectivo a su mínima expresión. Por el momento, Hacienda se garantiza que las grandes operaciones comerciales se realicen por vía bancaria, para que así quede constancia de la operación.

Hasta ahora, el artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, establecía la limitación de pagos en efectivo respecto de determinadas operaciones hasta los 2.500 euros.

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El régimen de módulos sigue siendo un coladero: el tipo efectivo medio apenas superó el 7% en toda España

Además, el anteproyecto prevé la prohibición del "software de doble uso". Es decir, el uso de programas informáticos que se utilizan generalmente para manipular la contabilidad de las empresas. La nueva ley obliga a que estos sistemas se ajusten a la normativa vigente y garanticen la trazabilidad y la accesibilidad a los registros. Además, sus fabricantes se pueden exponer a sanciones si sus sistemas no cumplen con la Ley.

Por último, Hacienda también ha puesto el foco sobre las criptomonedas, que en los últimos años se han erigido como alternativas al dinero en efectivo para el pago de algunas actividades ilegales. Habrá que informar sobre el saldo y los titulares de estas monedas virtuales, así como de las actividades que se realizan con ellas.

Que el dinero en efectivo cada vez se utiliza menos para las compras es un hecho. Hoy en día que un comercio no admita el pago con tarjeta supone de forma irreversible la pérdida de una cantidad de clientes que directamente ya no llevan efectivo encima. Según las estadísticas del Banco de España la tendencia es clara, se paga más con tarjeta pero cada vez cantidades menores.

La tendencia el clara, la media de pago en 2002 era de 47 euros mientras que en 2019 se situaba en 36 euros. El descenso es mayor si consideramos el efecto de la inflación acumulada. El gran salto adelante lo ha provocado la llegada de los medios de pago sin contacto, ya sea desde la propia tarjeta o utilizando dispositivos móviles.

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La bancarización de la economía y un mayor control de las operaciones en tiempo real

Más pagos con tarjeta y por una cantidad menor

La comodidad y rapidez para los clientes, que en muchos casos ni siquiera están obligados a introducir el PIN supone que este es el medio de pago favorito de muchos de ellos. A esto se une el hecho de que la extensión de los TPV que los bancos facilitan a los locales facilitan esta posibilidad se encuentran muy extendidos en España.

El otro gran responsable de este aumento es la compra online. Mientras que en 2002 comprar por Internet era algo impensable para la mayoría, hoy está muy normalizado para la mayoría de los consumidores. Se ha producido un cambio en los hábitos de compra y lo que antes se compraba o se consumía de forma presencial y se pagaba con efectivo, ahora se paga a través de tarjeta y nos llega a casa.

Para algunos comercios puede suponer una comodidad, al tener menos efectivo, se reducen también los riesgos de robos, los errores en la devolución de cambio y los descuadres de caja. Pero a la vez genera otros diferentes, como el caso de las comisiones por cobros con tarjeta o el pago de propinas con este medio, por ejemplo.

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Hacienda vuelve a enviar cartas antifraude a pequeños negocios por tercer año consecutivo

El pago en efectivo ha sido el favorito en muchas ocasiones ya que resulta más opaco. Cobrar con tarjeta deja un rastro electrónico de la transacción, un ingreso de dinero que consta y este es el principal motivo por el que a algunos no les interesa que su volumen de facturación con este medio de pago aumente.

Quizás por ese motivo cada vez se van introduciendo más límites al pago con efectivo, fijado ahora en 1.000 euros, a la vez que se fomenta el pago con medios de pago electrónicos. A mi modo de ver el reto será ver cómo se controla en el futuro el pago con criptomonedas, que aunque deja un rastro electrónico es mucho más complicado de rastrear en algunos casos.

Imagen | flyerwerk

En esta década que cerraremos este nuevo año se han dado algunos pasos importantes para mejorar el control fiscal de las empresas. La lucha contra la economía sumergida implica unos mayores ingresos para los Gobiernos y nadie quiere renunciar a ellos. Pero son solo los primeros pasos, esos que se utilizan para coger a carrerilla y solo atisbar al Gran Hermano fiscal que está por venir.

Es un pronóstico de lo que imagino que podría pasar en los próximos años. Los indicios los marcan la entrada en vigor del SII, que de momento afecta solo a las grandes empresas, pero que no tardará en bajar sus límites para que entren más organizaciones, sobre todo teniendo en cuenta la eficacia a la hora de mejorar la recaudación.

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Aceptar pagos con tarjeta de más de 30 euros será obligatorio para todas las empresas

Control de las facturas en tiempo real

Más preocupante es la puesta en marcha del Ticket BAI este mismo 2020 para autónomos y pymes en Euskadi. El control de cada factura que emitan pymes y autónomos por parte de las haciendas forales. Este paso es fundamental, puesto que la mayoría de las empresas de nuestro país se encuadran en esta categoría. Si sale bien, no tardará mucho en ponerse en marcha en otros lugares de España.

Con todas estas herramientas, algo como el régimen de módulos tiene las horas contadas. Este año se han prorrogado los límites, pero los que tributan en esta modalidad pueden hacerse a la idea de que irán bajando dichos límites, tanto este año como en la próxima década. El objetivo será acabar con esta modalidad tributaria.

Todo esto va enfocado en un mismo sentido, un mayor control de las facturas emitidas en tiempo real. Pero claro hay un pequeño inconveniente con los pagos que se realizan en efectivo para los cuales en muchos casos no se emite dicha factura. Y esta cuestión se controla con una mayor bancarización de la economía.

Y pagos a través de medios electrónicos

Algo que ya ha comenzado. Los Gobiernos son los máximos interesados en que todo se pague con tarjeta. Es un rastro de los ingresos que no se produce con el efectivo. Por eso se fomentan los pagos más pequeños desde el móvil, se reduce la cantidad que se puede pagar en efectivo o, ya más a largo plazo, se pretende acabar con el efectivo.

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De los pagos por voz al blockchain: las cinco tendencias que marcarán nuestra forma de pagar en 2020

Al final el objetivo es reducir el peso de la economía sumergida en el PIB, pero sobre todo aumentar la recaudación fiscal. Cada vez habrá un mayor control en empresas y autónomos, sin importar el tamaño. Hoy en día las herramientas de análisis ya determinan los indicios de fraude y tras estas alarmas los inspectores de la Agencia Tributaria no tardan el actuar.

Imagen | qimono

Cada año el porcentaje de operaciones que se pagan con tarjeta de crédito aumenta. A esto contribuyen diferentes factores, desde la bajada del límite de operaciones que se pueden pagar en efectivo y el uso generalizado de tarjetas y pago por móvil para pequeñas cantidades que antes se abonaban en metálico. Esto nos lleva poco a poco hacia una mayor bancarización de la economía y un mayor control de las operaciones en tiempo real.

Se estima que el efectivo irá reduciéndose todavía más, hasta llegar a ser casi irrelevante en un futuro próximo. Las fechas más optimistas lo sitúan sobre 2030 en España, apenas diez años. Pero hay que tener en cuenta un aspecto que no se contempla, porque una cosa es que no se registren pagos en efectivo y otra diferente que no se use el dinero en efectivo. La economía sumergida se mueve en dinero de papel y esta es una de las principales razones para tratar de que cada vez se use menos.

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El pago contactless supera al efectivo como medio de pago preferido de los españoles

Llevamos ya años hablando de ello. Muchas empresas, comercios y profesionales de todo tipo se resisten todavía a aceptar pago con tarjeta, lo que implicaría un menor control. Por otro lado los sistemas de control de la Hacienda pública cada vez incluyen a un mayor número de organizaciones. No se trata solo de el SII, las pymes y los autónomos del País Vasco también tendrán que empezar a enviar sus facturas en tiempo real en 2020.

Para acabar de cuadrar un poco más el círculo el régimen de módulos lleva ya tiempo señalado como un anacronismo que desaparecerá más pronto que tarde. Y para muchos sectores será un problema ya que hoy por hoy supone un gran beneficio a la hora de tributar, más allá de la simplificación administrativa y de gestión que facilita a las empresas que se acogen al mismo.

Y este es el principal problema para muchas organizaciones, un mayor control, una mayor bancarización de los pagos implica también más obligaciones. El principal problema para muchos será pasar de la factura de papel o la hoja de cálculo en el mejor de los casos a un sistema que se integre con Hacienda. La otra opción es que una vez desparezca el efectivo, la integración se realice con el banco, por el cual necesariamente pararán todas las operaciones.

Poco a poco vamos convergiendo hacia este modelo. Será en 10 años o en 20, pero el control será mayor, el efectivo irá desapareciendo y la única duda que me genera es si el uso de criptomoneda se acabará por implantar a nivel popular o no y como afectará al control que ejerce la administración sobre los negocios.

Imagen | martaposemuckel

Según un reciente estudio realizado por Mastercard, el pago contactless supera al efectivo como medio de pago preferido de los españoles. Sin embargo todavía asumen que el efectivo es la forma de pago más aceptada, lo que implica de hecho que en muchos sitios continúa sin poderse pagar a través de la tarjeta de crédito.

La realidad es que el consumidor paga de una forma u otra en función de su compra. El cliente percibe que es más fácil pagar con tarjeta en supermercados, restaurante4s o cines y teatros, mientras que pagar importes bajos por este medio resulta un problema, por ejemplo en máquinas de vending.

Por lo que respecta al pago contacless, es el método de pago preferido para un 28,8% de los españoles, superando ligeramente al efectivo que supone el 28,7%. Llama la atención el desglose de este tipo de pagos, donde el 25,8% de las transacciones contactless se realizan con tarjetas y solo un 3% desde el teléfono. Ya queda atrás cuando hace un par de años decías que querías pagar con el móvil y te ponían cara de no entender nada, pero todavía queda mucho margen de mejora.

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La nueva ley antifraude limitará los pagos en efectivo a tan solo 1000 euros

También con las tarjetas donde se estima que solo un 70% de ellas disponen de tecnología contactless. Sin embargo, tres de cada cuatro usuarios lo perciben como uno de los métodos de pago que más crecerán en los próximos años, mucho para un 30,5% o bastante para el 46%.

Otros métodos de pago contactless como wearables, aplicaciones móviles o tarjetas virtuales también se incrementarán en los próximos años. Esto implica que el efectivo va a sufrir un retroceso, pero todavía hay que contar con la resistencia de muchos negocios a la bancarización, es decir, a que los pagos pasen por un registro, por un pago de comisiones que reducen sus márgenes.

De todas formas parece que la obligación de aceptar pagos con tarjetas llegará tarde o temprano. Ya se ha tramitado un anteproyecto de ley que se ha quedado en nada después del cambio de Gobierno, pero las intenciones quedan claras. Más pago con tarjeta, más fiscalización de los ingresos de los negocios.

Imagen | AhmadArdity

Una de las medidas incluida dentro del borrador de Presupuestos Generales del Estado que PSOE y Podemos presentaron la semana pasada era la limitación de los pagos en efectivo a tan solo 1000 € con el fin de reducir la economía sumergida y el fraude fiscal. Esta reducción supondrá un 60% menos que el anterior límite, de 2500 €.

Se trata de una medida que ya estaba proyectada en 2016 pero que el anterior ejecutivo nunca llegó a materializar. Es ahora cuando se quiere recuperar, dando un paso más en la eliminación del dinero en efectivo, tal y como están haciendo otros países como Dinamarca, con el objetivo de luchar contra el fraude fiscal.

Ha sido durante el Consejo de Ministros del pasado viernes, donde se ha presentado el anteproyecto de ley antifraude, una serie de medidas para luchar contra el fraude fiscal, que ahora tiene que pasar por la aprobación del Congreso y el Senado antes de su aprobación definitiva.

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La limitación a 1000 euros del pago en efectivo no entrará en vigor el 1 de enero de 2017

Hay que decir que esta restricción en los pagos en efectivo se limita a los transacciones realizadas entre profesionales, dejando fuera a los pagos que se efectúan entre particulares y, en principio, también las restricciones de 15.000 euros vigentes en la actualidad cuando el pagador es una persona física que justifique que su domicilio social no está en España y no actúe como profesional o empresario.

Dentro de esta misma ley también se encuadran otras medidas para luchas contra el fraude fiscal, como la prohibición del software de doble uso para esconder contabilidades en B; un mayor control tributario contra las criptomonedas y la reducción de la cuantía que tiene en cuenta Hacienda para entrar en una lista de morosos, que descenderá desde el millón de euros hasta los 600.000 euros. Con todas estas medidas, el Gobierno pretende recaudar unos 822 millones de euros.