La regularización de cuotas correspondiente al ejercicio 2024 ya está llegando a miles de trabajadores por cuenta propia y, con ella, también una nueva ola de malestar. Se trata del segundo ajuste anual dentro del sistema de cotización por ingresos reales implantado tras la reforma de 2023.

Sin embargo, al igual que ocurrió con el ejercicio anterior, muchos autónomos que fueron padres o madres denuncian que el cálculo vuelve a perjudicarles de forma inesperada.

El problema no radica en la prestación por nacimiento y cuidado del menor, sino en cómo se ajustan posteriormente las cuotas definitivas.

Según las quejas trasladadas por afectados y por organizaciones representativas del colectivo, la Seguridad Social estaría realizando el cálculo sin tener en cuenta de forma equilibrada los periodos de baja por maternidad o paternidad.

Cómo funciona la regularización y dónde surge el conflicto

El actual modelo obliga a revisar las bases de cotización en función de los rendimientos netos anuales declarados. Una vez cerrado el ejercicio fiscal, la Tesorería cruza los datos y determina si el autónomo debe abonar diferencias o si tiene derecho a devolución.

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La controversia aparece cuando el profesional ha estado de baja por nacimiento durante parte del año. El Reglamento General sobre Cotización establece que determinados meses vinculados a prestaciones no se someten a regularización posterior.

Tampoco se incluyen los meses previos que sirvieron de referencia para calcular la prestación.

En la práctica, esto significa que esos periodos quedan cerrados y no se recalculan. Sin embargo, cuando la Tesorería procede a ajustar las cuotas, toma los rendimientos netos de todo el año natural y los divide únicamente entre los meses considerados regularizables.

Si durante el año el autónomo estuvo varios meses de baja y otros tantos fueron utilizados como base para la prestación, puede ocurrir que una parte significativa del ejercicio quede fuera del reparto.

El resultado es que los ingresos anuales se concentran en menos meses a efectos de cálculo.

El efecto de concentración que dispara las cuotas

Esta metodología provoca un efecto que muchos afectados califican de desproporcionado. Al dividir los beneficios anuales entre un número reducido de meses, el rendimiento mensual teórico aumenta de forma artificial. No porque el autónomo haya ganado más, sino porque el sistema distribuye la misma cifra global en menos periodos.

Esa elevación del rendimiento mensual implica un salto en la base de cotización correspondiente a esos meses. Y de ahí surge la diferencia que ahora se está notificando en forma de liquidaciones adicionales.

La Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos trasladó esta problemática en la mesa de diálogo social, señalando que la normativa que regula la cotización por ingresos reales obliga a revisar posibles disfunciones del sistema.

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La Seguridad Social puede reclamar deudas de un autónomo a su expareja incluso después del divorcio: esta es la razón que muchos desconocen

Según explicó su presidente, Lorenzo Amor, se han detectado situaciones que generan resultados “injustos o erróneos” para quienes han sido padres o madres.

La postura oficial

Según los afectados, la Tesorería mantiene que el procedimiento aplicado se ajusta a lo previsto en la normativa vigente.

La Seguridad Social defiende que está ejecutando lo establecido en el Reglamento General sobre Cotización y en el sistema de ingresos reales aprobado por la Ley 13/2022.

El debate, sin embargo, sigue abierto. Mientras la administración sostiene que cumple la ley, parte del colectivo reclama ajustes técnicos que eviten que el hecho de haber sido padre o madre derive en un incremento inesperado de las cuotas.

Imágenes | Pixabay, Seguridad Social

Qué bonito es ser madre, tener bebés, muchos…o por lo menos es bonito hasta que llegan a la adolescencia, o peor, es bonito hasta que te tropiezas con medidas un tanto raras y desconcertantes.

Hace unos años que nos hemos acostumbrado a tener ayudas para facilitar la conciliación de la vida familiar, sobre todo de las mujeres trabajadoras que deciden ser madres.

En este caso, vamos a hablar de las bonificaciones para que las empresas y los autónomos puedan contratar personas para sustituir y cubrir la baja por maternidad de una trabajadora.

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Estas son las nuevas bonificaciones a contratos que entran en vigor el 1 de septiembre de 2023

¿En qué consiste la ayuda para cubrir bajas de maternidad?

En realidad no se trata de una ayuda sino dos. En concreto, son dos nuevos incentivos a la contratación temporal, vigentes a partir del 1 de septiembre de 2023, consistente en que a la empresa se le bonifican 366 euros al mes de la cotización a la Seguridad Social a pagar de:

• Contratos de personas jóvenes desempleadas, menores de 30 años, para sustitución de personas trabajadoras que estén de baja por riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural.
• Contratos de personas jóvenes desempleadas, menores de 30 años, para sustitución de personas trabajadoras que estén de baja por nacimiento y cuidado del menor o la menor o ejercicio corresponsable del cuidado del menor o de la menor lactante.

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Pero, ¿Dónde está el problema para el autónomo?

El problema para el autónomo o la empresa es que…te podría dar varias explicaciones técnicas, pero es que el SEPE se comporta como un mono con pistolas. Regulan estas ayudas pero sin aplicar sentido común alguno.

La situación actual, es que, como has podido ver, existen dos tipos de contrato temporal (de duración determinada) bonificados para cubrir a una sola mujer que esté de baja por maternidad, uno para el momento anterior al parto, cuando existe riesgo durante el embarazo, y otro, para el momento del permiso de maternidad para cuidar al recién nacido.

Ambos contratos sustituyen a la misma mujer y para el mismo puesto, por lo que el sentido común de todo el mundo menos de los legisladores del SEPE, dice que debería ser cubierto por la misma persona, y realmente no se puede hacer así.

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La consecuencia: dos sustitutos distintos o renunciar a 1.464 euros

El resultado, con la normativa que regula estas bonificaciones en la mano, el Real Decreto Ley 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contratación laboral, no se pueden cubrir ambos contratos bonificados con la misma persona.

El contrato de sustitución que cubra la baja por riesgo del embarazo no puede firmarse con la misma persona que cubra la baja maternidad, porque las condiciones de las personas a contratar son en ambos son:

• Que sean jóvenes menores de 30 años.
• Ser desempleadas a la hora de hacer el contrato.
• No haber mantenido una relación contractual con la empresa en los últimos seis meses.

Este último requisito impide que sea la misma persona la que cubra ambos contratos, por lo que, o se contratan dos personas distintas o se debe renunciar a la bonificación de 366 euros al mes, durante las 16 semanas que dura la baja por maternidad: el total de estos cuatro meses de baja, 1.464 euros en cotizaciones a la Seguridad Social perdidos.

Lo normal es que esto se modifique, a no ser que lo que se busque sea sumar un mayor número de contratos en las estadísticas.

Las circunstancias familiares son una de las situaciones que más permiten desgravar al contribuyente en la declaración de la renta. Más concretamente, tener ascendientes o descendientes a cargo, especialmente hijos.

Existen una serie de deducciones pensadas para madres trabajadoras dentro de la declaración de la renta. Sin embargo, muchas de ellas se pueden solicitar también de forma anticipada, a través de los diferentes modelos. Este es el caso de la deducción por maternidad y la deducción de familia numerosa, que se pueden solicitar a través de los modelos 140 y 143, respectivamente.

A continuación, te explicamos en qué consiste cada uno de ellos y cómo se solicitan.

Modelo 140: Solicitud del abono anticipado de la deducción por maternidad

El modelo 140 es el documento de la Agencia Tributaria a través del cual se solicita el abono anticipado de la deducción de maternidad del IRPF. A través de este modelo, el beneficiario recibe 100 euros al mes en su cuenta bancaria, en lugar de recibir 1.200 euros a través de la cuota diferencial de su declaración de la renta.

La presentación de este modelo es opcional, ya que lo único que cambia es la forma en la que se recibe la deducción: de forma anticipada mes a mes o todo de golpe en la declaración de la renta.

Se puede solicitar a través de la página web de la Agencia Tributaria de forma telemática, sin necesidad de tener un certificado electrónico. También se podrá solicitar en todas las oficinas de la AEAT y en los Registros Civiles.

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Modelo 143: Abono anticipado de la deducción de familia numerosa

El modelo 143 es la declaración a través de la cual el contribuyente realiza la solicitud de abono anticipado de la deducción por familia numerosa y/o ascendientes o descendientes a cargo con discapacidad que contempla el IRPF. En este caso, la cuantía es también de 1.200 euros a través de la cuota diferencial, o 100 euros al mes de forma anticipada.

Al igual que el modelo 140, este modelo es opcional en todos los casos, y son complementarios. Es decir, se puede recibir a la deducción por maternidad se le sumaría la deducción por familia numerosa si se cumplen los criterios para acceder a ellas.

La forma de solicitar el modelo 143 es similar a la del modelo 140, a través de la página web de la Agencia Tributaria o de forma presencial en alguna de sus oficinas.

La sentencia del Tribunal Supremos obligaba a considerar las prestaciones de maternidad y paternidad exentas de IRPF. Esto ha hecho que sean muchos los contribuyentes que en estas circunstancias reclamaran la devolución de lo tributado indebidamente en los años anteriores. Actualmente Hacienda ya ha devuelto 733 millones del IRPF por maternidad y paternidad.

Son más de 563.000 beneficiaros los que han visto como les devolvían las cantidades retenidas entre 2014 y 2017 mientras estaban por baja de maternidad o paternidad. Pero es un proceso que todavía continúa abierto, ya que se han recibido en las últimas semanas unas 180.000 nuevas solicitudes.

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El procedimiento ya está listo: así puedes reclamar la devolución del IRPF de tu prestación por maternidad o paternidad

En total se han recibido más de 1,02 millones de solicitudes de devolución, aunque como ya vimos, no todos los solicitantes tendrán derecho a la misma. La media de las cantidades retenidas indebidamente ya que ahora se ingresan de nuevo a los contribuyentes es de 2.012 euros para las mujeres y 470 para los hombres.

Todos los que tuvieran un salario por debajo de los 12.000 euros anuales ya estaban exentos de IRPF, por lo que si no lo pagaron en su momento no cabe ahora devolución. Además hay que tener en cuenta que las empresas al esperar un periodo de baja por maternidad pueden aplicar las retenciones en función de los ingresos anuales más bajos, por lo que este límite de docemil euros puede afectar también a salarios en principio más altos anualmente, ya que pueden haber trabajado 8 meses en lugar de 12.

Hay que tener en cuenta que en muchos casos las bajas de maternidad y paternidad no sufrieron retenciones o los contribuyentes no llegaron a pagar IRPF, por lo que no tendrán derecho a compensación. De todas formas realizar la solicitud devolución no debería ser un problema, y en caso de no tener derecho la Agencia Tributaria simplemente denegará la petición.

En el día de ayer la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social emitió un comunicado donde informaba del nuevo criterio de acceso a la tarifa plana por maternidad para autónomas desde el pasado 1 de enero. El principal cambio radica en que ahora no es necesario que la autónoma haya cesado en el RETA, cosa que antes era imprescindible en con el criterio anterior.

Si se opta por la base mínima de cotización tendrán derecho a una bonificación en la cuota, donde pagarán 60 euros durante un año después de su vuelta al trabajo. En el caso de no cotizar por dicha base mínima, se aplicará una reducción de un 80% sobre la base de contingencias comunes. La reincorporación debe producirse en los dos años posteriores a la baja por maternidad.

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¿Madre trabajadora? Estos son los requisitos para disfrutar de la deducción por maternidad

Estas mejoras estaban incluidas dentro de las nuevas coberturas acordadas con los agentes sociales y organizaciones de autónomos. Al tener efectos retroactivos desde el 1 de Enero, en caso de tener derecho a la bonificación en la cotización la Seguridad Social se pondrá en contacto con las trabajadoras autónomas para efectuar las devoluciones del exceso de cotización.

La Seguridad Social considera que el requisito de cese no solo se cumple en el caso de las trabajadoras que hayan decidido no reanudar su actividad laboral y hayan producido baja en el RETA, sino también en aquellos casos en que la trabajadora autónoma, tras disfrutar del correspondiente descanso por maternidad, haya optado, sin solución de continuidad, por reanudar la actividad laboral, algo que ocurre en la mayoría de las ocasiones.

Hay que tener en cuenta que se tiene derecho a la bonificación además de por maternidad, en los casos de adopción, guarda con fines de adopción o acogimiento y tutela. Sin duda se trata de una buena noticia y una ayuda para poder conciliar mejor vida familiar y profesional, algo que en el caso de los autónomos que no tienen horario puede suponer un grave conflicto.

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Al igual que ocurre con los permisos de maternidad, los padres tendrán derecho a la devolución de retenciones del permiso por paternidad, tal y como ha confirmado la Ministra del ramo ya que existían dudas sobre si la sentencia al respecto del Tribunal Supremo se aplicaría también a dicho permiso.

Pero la Agencia Tributaria devolverá estas cantidades retenidas indebidamente a los padres. En este caso será una cantidad menor, al ser menor también el tiempo de permiso, cuatro o cinco semanas, dependiendo de si el niño nació antes o después de 2018 y desde 2014. La Seguridad Social ya ha cruzado los datos con la Agencia Tributaria para proceder a dicha devolución.

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La mayoría de padres no recibirán ningún reembolso de la prestación por maternidad por sus rentas bajas

Hay que tener en cuenta que los menos beneficiados serán precisamente que tengan rentas más bajas, tal y como ocurre con la maternidad, aunque no en igual medida puesto que la baja es menor y el cálculo de retenciones abarca una mayor parte del año.

En todo caso la devolución será automática por parte de la Agencia Tributaria y los padres y madres sin duda agradecerán que ese dinero vuelva a sus bolsillos. Más incidencia tendrá el año que viene cuando los padres aumenten su permiso a 8 semanas, en las que además no tendrán deducción de IRPF.

Por lo que respecta al plazo para comenzar a recibir dichas devoluciones si todo va bien han confirmado desde la Agencia Tributaria que comenzarán a hacerlo a primeros del próximo mes, así que muchas familias podrán disfrutar de un extra de Navidad.

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A pesar del previsible tsuanmi económico que la reciente sentencia del Tribunal Supremo podía provocar sobre las arcas públicas, lo cierto es que el impacto de la devolución del IRPF correspondiente a las prestaciones de maternidad y paternidad finalmente parece que será menos oneroso de lo que parecía en un primer instante, al menos para Hacienda.

Los bajos ingresos que mayoritariamente perciben los padres que se encuentran en las franjas de edad en las que mayoritariamente tienen hijos es el motivo que explica esta discrepancia. De hecho, Gestha estima que sólo el 17,1% de las madres y padres afectados entre 2014 y 2017 por la exención del IRPF en las prestaciones por maternidad y paternidad obtendrá la devolución de las retenciones.

La razón es que los contribuyentes con rentas inferiores a los 12.000 euros están exentos del pago del IRPF. El 83% de las madres trabajadores perciben ingresos inferiores a los 18.400 euros, y dado que las empresas suelen calcular las retenciones en función de lo que realmente prevén pagar esos ocho meses, la cantidad se reduce hasta los 12.300 euros, una cantidad en la que no se aplican retenciones.

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Condiciones de la baja por maternidad en los autónomos

Dicho de otro modo, tan solo 200.000 de los más de un millón de contribuyentes que tienen derecho a reclamar la devolución del IRPF de maternidad y paternidad en los últimos cuatro años (ejercicios de 2014 a 2017) obtendrá la devolución de las retenciones, debido fundamentalmente a los bajos salarios. Esta cantidad rondará, en total, unos 266 millones de euros que tendrá que satisfacer Hacienda a los contribuyentes que lo reclamen, una cantidad muy inferior de la cantidad estimada inicialmente, que rondaba los 1.300 millones de euros.

No obstante, las diferencias son bastante notables entre regiones y por tramos de edad. Así, por ejemplo, la Comunidad de Madrid tendrá que devolver las retenciones al 27,2% de los contribuyentes y en Cataluña el 23,9%, mientras que en Andalucía y Extremadura no alcanzan el 10%, pues el total de contribuyentes afectados es del 8,1 y del 7,5%, respectivamente. Por edades, sólo 380 mujeres con edades comprendidas entre los 18 y los 25 años podrán recibir la devolución.

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Tener un hijo es una experiencia única, un momento que nos cambia la vida pero que, al mismo tiempo, lleva aparejado numerosos gastos y novedades no solo en nuestra situación familiar, sino también a nivel fiscal. Y es que los ascendientes y descendientes tienen una gran repercusión a la hora de determinar cuánto pagaremos anualmente por IRPF.

Pero, ¿cómo influyen los hijos en nuestra declaración de la renta? De dos formas: en primer lugar, aumentando el mínimo personal y familiar y, por otro lado, reduciendo la cuota diferencial en la declaración de la renta para madres trabajadoras.

Reducción del mínimo personal y familiar

Cuando el contribuyente tiene descendientes a cargo, la Agencia Tributaria aumenta el mínimo personal y familiar, que es la parte de la base liquidable que no se somete a tributación, lo que se traduce en un tipo efectivo sensiblemente menor. Las cantidades que aumenta este mínimo dependen del número de hijos que tengamos, siempre y cuando tengan menos de 25 años o algún tipo de discapacidad.

Así, el mínimo por descendientes son los siguientes en función del número de hijos:

• 2.400 euros por el primero.
• 2.700 euros por el segundo.
• 4.000 euros por el tercero.
• 4.500 euros por el cuarto y siguientes.

En caso de que el descendiente sea menor de tres años, la cuantía aumentará en 2.800 euros. Así, el nacimiento de un hijo aumentará el mínimo personal en 5.200, hasta los 10.750 euros. Si, por ejemplo, tuviésemos dos hijos, uno de cinco años y otro de dos, el mínimo personal aumentaría en 7.900 euros.

De este modo, y utilizando el servicio de cálculo de retenciones de IRPF proporcionado por la Agencia Tributaria, un contribuyente con el sueldo medio en España, de unos 23.000 euros, vería reducido su tipo de retención desde el 14,83% al 10,53 y el 8,08%, en función de si tiene uno o dos hijos, respectivamente.

Esto permite ahorrarnos mensualmente de unos 70 euros si tenemos un hijo menor de tres años y de de 110,89 si tenemos un hijo menor de tres años y otro mayor de tres años con respecto a un contribuyente sin hijos.

Para aplicar esa reducción en el mínimo personal, debemos informar del cambio de las circunstancias personales en nuestra empresa, de manera que nos apliquen las nuevas retenciones.

Reducción de 1.200 euros en la cuota diferencial o presentación del Modelo 140

El segundo de los beneficios es la reducción de 1.200 euros en la cuota diferencial de la declaración de la renta en caso de tener un descendiente menor de tres años, que se puede solicitar de forma anticipada todos los meses (100 euros cada mes) mediante la presentación del Modelo 140 de la Agencia Tributaria.

Esta ayuda está disponible para aquellas madres trabajadores y, por tanto, que coticen a en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, y que hayan tenido un hijo, desde el mes de su nacimiento hasta el mes en el que el menor cumple los tres años.

Se puede solicitar usando el modelo 140, llamando al teléfono 901 200 345 o en las oficinas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

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Hoy entra en vigor la ampliación del permiso de paternidad a un mes y quizá con ello se está dando el primer paso en la igualdad de género en las empresas. No es suficiente, pero es un avance importante. Ya hemos visto como se ha aprobado alguna proposición no de ley que apuesta directamente por la paridad de los permisos, con 16 semanas remuneradas no transferibles para ambos progenitores.

Por un lado con esta ampliación se mejoran los derechos de los padres también a disfrutar de sus hijos recién nacidos. Pero sigue siendo injusto que por la misma circunstancia, el nacimiento de un hijo, una mujer disfrute de 16 semanas de baja por maternidad y un hombre sólo de cuatro. Además es una medida que llega con seis años de retraso, ya que estaba prevista su aplicación en 2011.

Una de las barreras que muchas mujeres sufren a la hora de encontrar un puesto de trabajo es la baja por maternidad. Sobre todo en las más pequeñas, perder a un empleado durante cinco o seis meses por su maternidad supone un contratiempo. Y esto es algo que aunque no se diga a la hora de tomar la decisión, pesa en el subconsciente de muchos empresarios.

Lo mismo ocurre a la hora de valorar la posibilidad de un ascenso y el desarrollo de las carreras profesionales. El parón obligado por la maternidad afecta a muchas mujeres en la consideración que tienen en la empresa a la hora de optar a un puesto de responsabilidad.

La paridad de permisos, pero también que no sean transferibles entre ambos progenitores, supondría una mayor igualdad. Además de esta forma se obligaría a muchos hombres a corresponsabilizarse de la crianza de sus hijos, a implicarse más en su cuidado o cambiar su concepto de cómo debe ser y comportarse un hombre, primando más aspectos afectivos a ejecutivos o resolutivos.

De esta manera se rompería la inercia que existe de que siempre sea la madre la que toma la decisión de aparcar su carrera profesional para el cuidado de los hijos. Si el padre puede también encargarse de ellos, la decisión se tomaría en función de las perspectivas profesionales de ambos.

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Uno de los problemas de muchas mujeres en su carrera profesional surge cuando llega el momento de tener hijos. La baja de maternidad es un periodo en el que se dedican al cuidado de los hijos, y donde su vida profesional queda aparcada temporalmente. Más allá de las regulaciones de cada país o si se debería obligar a ambos progenitores a tomarse el mismo tiempo de baja para evitar discriminaciones, hay una cuestión de ejemplo que deberían dar los altos cargos de empresas y gobiernos.

Si un gerente o responsable de empresa no se toma la baja de maternidad, más allá de las políticas que implanten en la empresa el mensaje que está mandando a los empleados es que para llegar a un puesto de responsabilidad es necesario renunciar a determinados aspectos de la vida familiar por su carrera profesional.

Un ejemplo es Marissa Mayer, que a pesar de tener gemelos y la posibilidad de tomar 14 semanas de baja no lo hizo. Otro caso similar fue el de Soraya Sáinz de Santamaría, Vicepresidenta del Gobierno que al cabo de los pocos días de dar a luz ya estaba en su puesto de trabajo. El problema no es sólo de ejemplo, sino de posibilidades de contratar a alguien para que cuide de los hijos. Lamentablemente no son el único caso, sino que es algo recurrente entre las directivas.

Mientras un directivo, un gerente o un alto cargo, dispone de un salario elevado, que le permitirá poder contratar a alguien que les ayude con el cuidado de los niños, un empleado medio tendrá suerte si en el mejor de los casos los puede dejar con los abuelos o alguna guardería que no se lleve la mayor parte de su salario.

Además que si se solicita la baja por maternidad y se está cobrando de la Seguridad Social, no se puede realizar ningún tipo de trabajo, por lo que no se podría trabajar desde casa o ir unas horitas a la oficina para resolver algunos temas pendientes. Debería ser una temporada en la que sólo nos preocupemos, padres y madres, en disfrutar de nuestros hijos.

Se habla mucho de la conciliación de vida personal y profesional, pero lo que está claro es que deben existir ejemplos que dentro de las empresas demuestren que no se debe renunciar a ningún aspecto de la vida familiar por llegar a un puesto de responsabilidad. En este sentido también los hombres deberían tener algo que decir y no estaría de más ver a algún directivo de grandes empresas tomándose permisos de paternidad.

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