Un nuevo reglamento europeo permitirá a los autónomos conocer los plazos reales de pago a proveedores, con esta decisión desde Bruselas se tumba el conocido confirming. El confirming es un medio de pago donde una entidad financiera se encarga de gestionar y pagar las facturas de una empresa.

Este producto financiero ha permitido alargar los plazos de pago a los autónomos de una manera escandalosa. Muchas empresas debían considerarse pagadas sólo por recibir un confirming, aunque sólo pudiera cobrar una factura íntegra pasados más de 240 días.

Desde la Plataforma Multisectorial contra la Morosidad (PMcM) aplauden este nuevo reglamento porque permitirá conocer el plazo real de pago a proveedores, tal y como recogen desde Autónomos y Emprendedores.

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Qué es el confirming

La definición exacta de confirming es: contrato por el que una entidad financiera se compromete, a cambio de una contraprestación económica, a gestionar el pago de las deudas de un empresario.

Para entendernos, esta herramienta financiera permite alargar los plazos de pago a proveedores o gestionar el cobro con considerables rebajas.

La parte negativa para el que ha de cobrar, el autónomo, es que, aunque su cliente le comunique un confirming no implica que pueda cobrar al vencimiento del pago confirmado, de hecho, pueden pasar hasta más de 240 días para que eso suceda.

Gracias al nuevo reglamento europeo se podrá conocer por fin el plazo real de pago a proveedores. Se trata de que las empresas que se acogen al confirming como forma de pago, aporten información que permita conocer sus estados financieros y si hay riesgo de falta de liquidez.

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Necesidad de transparencia para conocer los plazos reales de pago

Esta nueva normativa ya ha sido publicada en el BOE, gracias a ella irán saliendo a la luz los saldos pendientes a proveedores, ocultos bajo el confirming, una estrategia que ha venido siendo utilizada por los malos pagadores.

Pero se acabaron esas artimañas que sólo sirven para aumentar el problema de la morosidad que sufren pymes y autónomos.

En Estados Unidos, desde hace un año, se aplica este tipo de medida debido a la necesidad de explicitar los riesgos ocultos de productos como el confirming.

De hecho, durante los primeros meses de aplicación de esta norma, se puso de manifiesto que alrededor de 80 empresas del S&P 500 mantenían deudas ocultas en sus estados financieros por un importe de alrededor de 64.100 millones de dólares en estos instrumentos que les permitían alargar los plazos de pago a sus proveedores.

El confiming es un servicio bancario que permite gestionar los pagos de la empresa a sus proveedores. En concreto, mediante un contrato de confirming, la entidad bancaria adelanta el importe de las facturas al proveedor antes de su fecha de vencimiento.

En esencia, el confirming es similar a la figura del factoring, pero actúa en sentido contrario. En este caso, es el proveedor quien acude de manera activa a una entidad financiera para que esta les adelante un pago. En el confirming, en cambio, es la empresa cliente quien contrata el servicio para gestionar sus pagos a proveedores.

Tipos de confirming

Existen diferentes tipos de confirming dependiendo de las fórmulas de pago a cliente:

• Confirming estándar, es la fórmula más habitual de confirming, a través de la cual el banco adelanta el importe de las facturas de sus clientes.
• Pago financiado, a través del cual el cliente paga la factura a su proveedor en la fecha de vencimiento, financiando dicho pago a determinado plazo. En esta modalidad, la entidad cargará el pago financiado más las comisiones e intereses correspondientes.
• Pronto pago financiado, en la cual se pacta una fecha de pago anterior a la del vencimiento de la factura, a cambio de un descuento por pronto pago en la factura.
• Confirming con recurso y confirming sin recurso, dependiendo de si el proveedor asume o no un posible impago de cliente.

Por qué optar por el confirming en tu negocio

El confirming es una modalidad cada vez más interesante tanto para las empresas proveedoras como las empresas clientes.

• Para las empresas clientes, porque les permite mejorar las relaciones comerciales con sus proveedores, reducir la gestión administrativa y una modalidad de financiación alternativa a la tradicional.
• Para los proveedores, porque les permite una ágil gestión de sus facturas, el cobro adelantado o a vencimiento, según conveniencia, y eliminar la posibilidad de impago en caso de confirming sin recurso.

La gestión de cobro de las facturas con nuestros clientes suele ser uno de los elementos clave de la tesorería de toda empresa. Aparte del conocido pago al contado propio de muchos servicios, las empresas suelen utilizar diferentes métodos para llevar a cabo esta gestión. Estos son cinco de los más importantes.

Factoring

El factoring forma parte hoy en día de los servicios financieros ofrecidos por cualquier entidad que trabaje con empresas. Se trata de un método de financiación que supone la cesión por parte de la empresa de las facturas que tiene contra un cliente a una entidad financiera, denominada factor.

Esta entidad se encarga de gestionar el cobro de todos estos documentos, y las anticipará a solicitud del cliente, a cambio del cobro de una comisión. De este modo, la empresa obtiene financiación de una forma sencilla y se olvida de la gestión de sus facturas. Además, en el factoring sin recurso, incluso se olvida de gestionar el riesgo aunque, eso sí, es un servicio más caro.

Confirming

El confirming es un tipo de contrato según el cual se cede la gestión del pago las compras aplazada de una empresa a una entidad, también generalmente financiera, que, además, incluye un servicio de financiación para el proveedor, que tiene la posibilidad de obtener un anticipo de sus facturas.

Al igual que el factoring, hay confirming con y sin recurso, en función de si el riesgo lo asume el cliente o la entidad financiera, respectivamente.

Pagaré

El pagaré es un documento en el que se recoge una promesa incondicional de pago del librador, por el importe reflejado, al tenedor o beneficiario del documento en una fecha determinada. Tiene carácter ejecutivo y su mayor ventaja es que es comúnmente aceptado como medio de pago en cualquier transacción comercial.

Además, la mayoría de entidades disponen de servicios de descuento de pagarés que permiten anticipar el importe de las facturas para obtener liquidez, a cambio del pago de un interés, como en cualquier otro tipo de financiación.

Recibos domiciliados

Con la entrada en vigor de la Zona Única de Pagos SEPA hace unos años, los recibos domiciliados ganaron bastante importancia como forma de pago aceptada por los proveedores. Un recibo domiciliado es un método de pago destinado a efectuar un cargo en la cuenta bancaria del cliente, con la particularidad de que la operación de cobro la inicias el beneficiario, para lo cual es necesario el consentimiento explícito del cliente a través de un mandato SEPA.

Transferencia

Al igual que los recibos, SEPA cambió la forma de emisión de las transferencias, haciéndolas más trasparentes y homogéneas para toda la zona euro. Es el método de pago más utilizado por los clientes para el pago de las operaciones comerciales a sus proveedores. Cuenta con el inconveniente de que depende de la empresa pagadora quien, en ocasiones, podría demorar el pago o incluso dejar de pagar por los bienes o servicios suministrados.

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La crisis económica, aparte de haber provocado un aumento en el período medio de pago a proveedores, ha provocado una pérdida de confianza de las empresas en sus clientes, muchos de los cuales acaban impagando las facturas aplazadas. Por esta razón, cada vez están adquiriendo mayor popularidad métodos de gestión de pagos de facturas a proveedores que tratan de evitar en la medida de lo posible esta situación.

Entre ellas, destacamos el confirming, un tipo de contrato según el cual se cede la gestión del pago las compras aplazada de una empresa a una entidad, generalmente financiera, que, además, incluye un servicio de financiación para el proveedor, que tiene la posibilidad de obtener un anticipo de sus facturas.

Dentro de este servicio, existen dos posibles opciones: confirming sin recurso o confirming con recurso, al igual que ocurre en el factoring. En virtud de la primera alternativa, el proveedor que anticipa el importe tiene la certeza de que va a cobrar, con independencia de que el cliente tenga problemas financieros o no. En el confirming con recurso, en cambio, esta certeza desaparece, y si llegado el vencimiento el cliente no se hace cargo de la deuda, la entidad financiera cargará en la cuenta del proveedor el importe de la misma.

Evidentemente, la opción más interesante para el proveedor es el confirming sin recurso puesto que, además de tener la opción de recibir el importe de la factura de manera anticipada, elimina todo el riesgo de sus balances, que acaba recayendo en la entidad financiera. Sin embargo, en los últimos años, y debido al deterioro de las relaciones comerciales entre empresas entidades financieras, lo más habitual es que se acabe contratando el confirming con recurso.

No obstante, conviene tener en cuenta los costes y comisiones asociados a una u otra opción, ya que la asunción de riesgos es un servicio adicional que ofrece la entidad y por la que habrá que pagar. En este sentido, si el historial crediticio de la empresa cliente es bueno y la empresa parece solvente, una opción interesante puede ser contratar un factoring con recurso para evitar estos gastos.

En cualquier caso, se trata de un servicio de financiación del que se pueden beneficiar tanto pymes como grandes empresas muy interesante. Además de eliminar los costes de gestión de cobros y pagos, la empresa proveedora obtiene liquidez, una variable demasiado deseada por las empresas en estos tiempos de crisis.

En Pymes y Autónomos | Tratamiento contable del Confirming básico

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El Confirming básico es aquel por el cual una sociedad entrega a una entidad financiera una serie de remesas de pagos a proveedores, normalmente entre 90 y 180 días, para que sea ésta quien confirme y garantice el pago. La entidad cargará en la cuenta bancaria de nuestra sociedad los pagos correspondientes a estos efectos y transferirá estos importes a los proveedores.

Desde el punto de vista contable, por la entrega de estas remesas de proveedores la sociedad tendrá que realizar la correspondiente reclasificación de estos débitos dentro de la cuenta de proveedores, debiendo figurar en la partida "Deudas por compras o prestaciones de servicios" del pasivo, sin prejuicio de que se pueda llevar a cabo una subdivisión más detallada cuando la importancia de su importe o de la operación así lo aconseje con el objetivo de preservar su imagen fiel.

La reclasificación se realizará de la siguiente manera en el momento en el que cedemos el pago a la entidad financiera:

En realidad, no se trata de una reclasificación obligatoria, pero puede resultar interesante para reflejar que los proveedores se han cedido en gestión de pago a una entidad financiera, proveedor de servicios de confirming. No obstante, la no reclasificación de estas cuentas (es decir, si se deja en la cuenta inicial 400 también sería correcto.

Al vencimiento, cuando pagamos las deudas por entidad bancaria, el asiento contable a raelizar sería el siguiente:

Y por la comisión que cobre la entidad financiera:

En Pymes y Autónomos | Ventajas e inconvenientes del Confirming

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En la entrada anterior de esta serie hemos visto como funciona el confirming. Aparentemente es algo muy bonito para el proveedor: el cliente te busca una solución para adelantar las cantidades, con el aval de un Banco, agilizando los procesos, y sin tener que vincularte a dicha entidad. Pero todo ésto, que puede ser aparentemente cierto, debe tener un motivo, una compensación o justificación. Una ventaja para otros que puede llegar a ser un inconveniente para nosotros.

Para empezar, e independientemente de otros motivos, uno de los principales para que una empresa ceda sus pagos a un Banco, con el fin de que este se los gestione por confirming, suele ser financiero. Si bien es cierto que deberá firmar pólizas y demás, también lo es que dicha política se enmarca dentro de la negociación empresa-banco, y que como veremos, dadas las ventajas que supone para el Banco, acaba repercutiendo en una mejora de condiciones generales para la empresa que cede pagos en confirming. Si no queda claro, lo repito. Los Bancos suelen mejorar las condiciones financieras a aquellas empresas que optan por pagar a traves de un confirming suyo, supone un paso muy importante en la vinculación con la entidad financiera. Pero es que además, esa mejora financiera se ve engrosada por la cesión de comisiones que el Banco suele pactar con su cliente. Esto lo veremos mejor desde la óptica del Banco.

Para el Banco, conseguir que un cliente suyo (generalmente grandes y buenas empresas) emita confirmings a través del mismo, es algo goloso. Se asegura un lazo muy fuerte con la empresa, que deberá centralizar sus saldos allí, que deberá firmar un póliza que cubra el riesgo por el total de pagos en curso, etc. Sin ánimo de ser exhaustivos, quizás la principal ventaja es que dicho confirming le permite acercarse a los proveedores de su cliente de un modo muy ventajoso frente a la competencia. En primer lugar se trata de un documento que, técnicamente no es un efecto comercial, y por tanto no se puede descontar (y si se hace, o algo similar , ya veremos que tiene su peligro), por lo que su anticipo en la competencia esta dificultado. Ademas, el emisor del confirming le asegura el cobro. Evidentemente todo esto se paga. y es que el confirming suele ser sustancialmente mas caro que el mejor descuento comercial al que podamos optar con la competencia bancaria. Estamos hablando de tipos altos y de comisiones relativamente fuertes (estas son las comisiones que son parcial o totalmente cedidas a la empresa de la cual se emite confirming).

Esta claro que podremos negociar con el Banco emisor del confirming, especialmente si como suelen desear, y es otra de las ventajas para él en dicha operativa, consigue incorporarnos como cliente vinculado a su cartera. Pero es evidente que nuestra posición negociadora con el proveedor financiero esta debilitada desde el inicio. Como señalaba en el post anterior, toda ventaja lleva su servidumbre.

Frente a ello, algunos optan por el contra-confirming. Bien a través de lineas de crédito, anticipando las facturas y luego casando su vencimiento con la gestión de cobro de los confirmings, bien factorizando las propias facturas objeto de confirming. Pero ésto tiene un inconveniente que debemos reseñar, y es que, por regla general, si no anticipamos el confirming el pago no queda garantizado. Es decir, si lo presentamos al cobro, como un cheque, como un efecto en gestión de cobro, si hay dinero nos pagarán y si no no, con el agravante de que no se trata de un efecto con fuerza ejecutiva. Esta claro que todo esta ordenado a que anticipemos el efecto y contribuyamos al negocio financiero de nuestro cliente y de su Banco.

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Proseguimos con nuestro recorrido por los distintos productos financieros que nos pemiten aliviar nuestra tesorería. Quien más quien menos ha oído hablar del confirming. Se trata de una modalidad de pago que se ha extendido rápidamente en los últimos 10 años, por lo que podemos presuponer que alguna ventaja tendrá frente a otras modalidades. Pues bien, siendo cierto que puede resultarnos un producto útil a la hora de trabajar con clientes, conviene no confiarse pues tiene sus aristas, sus puntos débiles o peligrosos.

Para empezar, debemos tener en cuenta que el término confirming fue registrado en su momento por el Santander. desconozco a día de hoy como esta el tema, ya que el uso de esta denominación se ha generalizado por parte de la competencia. Todas las entidades financieras están ofreciendo el servicio de confirming dentro de su catálogo de productos, bien sea con esta terminología o con otra, pudiendo denominarse dentro de la más amplia categoría de Gestión de Pago a Proveedores: la empresa cede el proceso administrativo de pagos a sus proveedores a una Entidad Bancaria.

Una vez precisado, conviene que conozcamos como funciona en la práctica el Confirming. Veamos un ejemplo (caben distintas posibilidades).

Dentro de las negociaciones con mi cliente este me ofrece pagarme a 90 días desde la fecha de factura mediante confirming de la Entidad X. Tras recibir la factura el Banco X me hace llegar una carta. En la misma, hay un documento con una apariencia muy similar a un pagaré, aunque no lo es. En el mismo se indica que en la fecha indicada podré presentar dicho documento al cobro. Así mismo, se me indica que puedo anticiparlo en dicha entidad, liquidándolo al descuento, si no deseo esperar al vencimiento. Dicho anticipo tiene la consideración de sin recurso, es decir, la entidad financiera no irá contra mi en el supuesto de impago por parte del proveedor.

Si nos detenemos un momento, observaremos que viene a funcionar de una manera similar a un factoring pero a la inversa. En vez de tomar la iniciativa el proveedor, de tener que buscarse la vida para conseguir que una entidad le anticipe los fondos y le cubra el riesgo de impago, es el deudor, el cliente, el que se lo pone en bandeja. Aparentemente es incluso mejor, ya que se puede anticipar sin tener cuenta asociada en el banco, por caja, y, salvo que se diga lo contrario, cubre cualquier supuesto de impago, no solo el derivado de insolvencia concursal, quedando a salvo de disputas comerciales.

En el siguiente post veremos como todas estas ventajas que muchos señalan, y alguna otra que no hemos citado, conllevan sus correspondientes limitaciones y servidumbres, y entonces entenderemos que el confirming, que esta aparente red de seguridad, es una solución más, pero no es la solución definitiva para el eterno problema de la financiación del circulante de nuestras pymes.

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