Presentar un indicador de riesgo no significa necesariamente haber cometido una infracción.
La asociación profesional Inspectores de Hacienda del Estado (IHE) considera necesario examinar cómo funcionan los criterios de selección de contribuyentes.
Como autónomo, ¿has sido objeto de una inspección por parte de Hacienda? Pues quizás, precisamente tú, no deberías haber estado bajo la lupa. Los procedimientos que utiliza la Agencia Tributaria para decidir qué contribuyentes deben ser investigados están bajo sospecha.
Y no lo dice un informe cualquiera, ni una asociación. Son los propios inspectores los que han advertido de posibles deficiencias en los mecanismos destinados a identificar irregularidades fiscales. E incluso van más allá: reclaman cambios para evitar que determinados expedientes queden sin revisar.
La asociación profesional Inspectores de Hacienda del Estado (IHE) considera necesario examinar cómo funcionan los criterios de selección de contribuyentes. Todo surge después de conocerse que un perfil con indicadores de riesgo habría permanecido varios ejercicios sin ser objeto de comprobación.
Los inspectores de Hacienda cuestionan la eficacia de los filtros de selección
Dicha organización profesional reclama investigar por qué determinados indicadores no habrían provocado una actuación inspectora. La petición llega tras las declaraciones de una antigua directora de la Agencia Tributaria ante el Senado.
IHE sostiene que los procedimientos de control deben garantizar que las señales relevantes reciban una respuesta adecuada.
La selección de expedientes constituye una pieza fundamental de la estrategia tributaria. Según el Plan Anual de Control Tributario de 2026, Hacienda utiliza información procedente de distintas fuentes para identificar riesgos y orientar sus actuaciones.
Los inspectores consideran imprescindible revisar tanto las herramientas informáticas como los mecanismos de supervisión que determinan cuándo debe iniciarse una comprobación.
Cómo decide Hacienda qué autónomos deben ser investigados
La Agencia Tributaria dispone de información procedente de declaraciones fiscales, operaciones comunicadas por terceros y registros administrativos. Estos datos permiten detectar posibles diferencias entre la actividad económica declarada y otros indicadores disponibles.
Entre los elementos que pueden motivar una revisión figuran las discrepancias en el IVA, los gastos cuya deducibilidad resulta dudosa o las operaciones que no coinciden con la información facilitada por otros contribuyentes.
La Ley General Tributaria regula las facultades de comprobación e investigación de la Administración. Sin embargo, presentar un indicador de riesgo no significa necesariamente haber cometido una infracción. La existencia de diferencias puede responder a errores administrativos o circunstancias que requieren aclaraciones.
Más de dos millones de requerimientos y miles de actuaciones presenciales
Las comprobaciones fiscales no siempre implican una inspección presencial. Muchas comienzan mediante comunicaciones electrónicas en las que Hacienda solicita facturas, justificantes o documentación contable.
La Administración realiza habitualmente más de dos millones de requerimientos de información anuales. De hecho, Hacienda llegó a ingresar 22.743 millones de euros en 2025 por la lucha contra el fraude fiscal en 2025, un 20,2% más que en 2024 cuando se contabilizaron, además, 2.100 entradas y registros en establecimientos.
El cruce de información permite detectar diferencias en las declaraciones
No cabe duda de que la digitalización ha ampliado considerablemente las posibilidades de supervisión tributaria. Hacienda puede contrastar datos declarados por empresas, profesionales y terceros para identificar operaciones que requieren aclaraciones.
El intercambio de información con la Seguridad Social también facilita determinadas verificaciones administrativas y tributarias. Además, los modelos informativos de la Agencia Tributaria proporcionan información sobre operaciones económicas, rendimientos y relaciones comerciales.
Sin embargo, disponer de grandes cantidades de datos no garantiza que todos los riesgos sean detectados correctamente. Precisamente ahí se concentra la preocupación expresada por IHE.
Los inspectores denuncian que sus propuestas llevan años sin respuesta
La asociación asegura haber trasladado durante años iniciativas destinadas a mejorar los procedimientos de comprobación. Según sus representantes, estas recomendaciones no habrían recibido una respuesta satisfactoria de los responsables de la Administración tributaria.
Su reclamación busca reforzar la trazabilidad de las decisiones y comprobar si existen expedientes que deberían haber sido examinados. También plantea revisar los controles internos para evitar que determinados contribuyentes permanezcan fuera de las actuaciones pese a presentar indicadores relevantes.
Y claro, hay consecuencias de estos fallos sobre los autónomos
Las posibles deficiencias afectan especialmente a la percepción de igualdad ante las obligaciones tributarias.
Por ello, los trabajadores por cuenta propia deben presentar sus declaraciones, conservar documentación y responder a los requerimientos recibidos. El artículo 29 de la Ley General Tributaria establece distintas obligaciones formales relacionadas con la información y documentación fiscal.
IHE advierte de que una aplicación desigual de los controles puede llegar a deteriorar, aún más, la confianza ciudadana.
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