A falta de pocos días para cerrar el ejercicio, aún hay margen para aliviar la factura fiscal que los autónomos pagarán en la próxima declaración de la Renta.

Este mes es decisivo: en función de los gastos realizados, las aportaciones efectuadas y ciertos movimientos permitidos por la normativa, la base imponible puede reducirse de forma significativa. No obstante, muchos contribuyentes desconocen que todavía están a tiempo de ajustar su IRPF.

Aportaciones para reducir la base imponible

En el caso de los autónomos, el impacto es mayor, ya que su tributación depende de rendimientos variables y deducciones que solo pueden aplicarse si se realizan antes del 31 de diciembre.

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Las aportaciones a planes de pensiones siguen siendo una de las herramientas más eficaces para reducir la base imponible. Sin embargo, los límites anuales se han ido modificando, pero los contribuyentes pueden aportar hasta 1.500 euros a planes individuales y hasta 4.250 euros adicionales a planes de empleo simplificados, una modalidad que también está abierta a los autónomos. Cada euro aportado antes del fin de año rebaja directamente la base imponible general.

Según apunta El País en un análisis reciente, la Agencia Tributaria recuerda que estas aportaciones solo computan si se ejecutan dentro del ejercicio fiscal, por lo que esperar a enero supone perder la deducción.

Para los autónomos con ingresos irregulares, esta vía es especialmente útil: reduce el impacto del tramo marginal y permite suavizar la curva fiscal cuando los beneficios han crecido respecto a otros años.

Además, para quienes tributan en estimación directa, estas aportaciones pueden resultar estratégicas si el resultado final del año los acerca a un tramo superior. Ajustar el nivel de aportación puede evitar ese salto y el incremento correspondiente en la carga fiscal.

Gastos deducibles antes del 31 de diciembre

Una parte importante de la optimización fiscal consiste en revisar qué gastos pueden adelantarse. La normativa exige que estén abonados antes de final de año y vinculados a la actividad económica, un criterio que conviene comprobar con cuidado.

Entre los gastos más habituales se encuentran el equipamiento informático, la renovación de herramientas profesionales, la contratación de software especializado (como puede ser el necesario para Verifactu en 2027) o la formación necesaria para el desempeño de la actividad. Cursos, certificaciones y programas formativos pueden deducirse si están directamente relacionados con el trabajo del autónomo.

También conviene revisar los suministros si se trabaja desde casa, aunque la Agencia Tributaria establece límites y criterios estrictos para evitar abusos. En determinadas actividades, la renovación de vehículos o material profesional puede tener encaje fiscal si se formaliza antes del cierre del ejercicio.

La clave es verificar que el gasto está correctamente facturado, abonado y afecto a la actividad. Diciembre es también un buen momento para revisar suscripciones anuales o servicios profesionales que se puedan anticipar.

Deducciones autonómicas: un mapa desigual

Cada comunidad autónoma establece sus propias deducciones, y muchas de ellas requieren que el gasto o la inversión se realice antes del último día del año. Algunas regiones ofrecen desgravaciones por alquiler de vivienda habitual, conciliación, familia numerosa o gastos en eficiencia energética, mientras que otras incorporan deducciones menos conocidas aplicables a determinados colectivos o niveles de renta.

El problema es que estas deducciones suelen pasar desapercibidas. Para los autónomos, no obstante, pueden suponer un ahorro relevante si se identifican a tiempo. La Agencia Tributaria mantiene actualizado el listado de deducciones por comunidad, accesible en su portal oficial.

Revisar las deducciones autonómicas permite detectar beneficios poco evidentes pero efectivos: desde inversiones en reformas energéticas hasta gastos vinculados a la dependencia o ayudas específicas para menores de 35 años.

Adelantar gastos o retrasar ingresos

Por último, si bien no es una herramienta aplicable en todos los casos, algunos autónomos en estimación directa pueden considerar la conveniencia de adelantar un gasto o aplazar un ingreso.

La normativa establece que los ingresos y gastos se imputan por devengo, pero en la práctica existe cierto margen si un proyecto puede cerrarse en enero o si un desembolso previsto puede realizarse antes de año nuevo.

Este movimiento es especialmente útil cuando el autónomo tiene previsión de que los ingresos del año han sido superiores a lo habitual y corre el riesgo de escalar a un tramo impositivo más alto. Adelantar un gasto significativo puede equilibrar la carga fiscal del ejercicio sin incurrir en prácticas de ingeniería fiscal.

En cualquier caso, conviene actuar con prudencia y tener claras las reglas de imputación temporal para evitar errores o discrepancias con Hacienda.

Así, la mayor parte del ahorro fiscal no se decide en abril, sino en diciembre. Para los autónomos, que carecen de un sistema de retenciones comparable al de los asalariados, estos ajustes de final de ejercicio determinan en gran medida el resultado de la renta. Ser proactivo antes del 31 de diciembre permite llegar a la campaña de 2026 con menos carga fiscal y mayor previsibilidad, un factor clave en un contexto de ingresos variables y creciente presión tributaria.

El Gobierno ha aprobado una nueva deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que permitirá a millones de empleados con salarios bajos notar un pequeño respiro en sus nóminas a partir de 2026.

La medida, incluida en el Ley 5/2025, de 24 de julio, de medidas fiscales y sociales, publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE), introduce una rebaja de hasta 340 euros anuales —unos 28 euros al mes— destinada a trabajadores con ingresos brutos inferiores a 18.276 euros al año.

Nueva deducción fiscal

Según Hacienda, el objetivo principal es aumentar la renta disponible de quienes más han sufrido el impacto de la inflación y la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), sin incrementar los costes laborales para las empresas. La deducción se aplicará de forma automática a través de la retención del IRPF en la nómina, sin que el trabajador tenga que realizar ningún trámite adicional.

La norma establece un beneficio fiscal de hasta 340 euros anuales para trabajadores con contrato laboral, calculado en función de su nivel de ingresos. El descuento se aplicará directamente a través del cálculo de la retención mensual del IRPF, reduciendo la cantidad que se descuenta en nómina.

En la práctica, los empleados con rentas brutas anuales de hasta 14.000 € disfrutarán de la deducción máxima. A partir de esa cifra y hasta los 18.276 €, la cuantía irá decreciendo progresivamente hasta desaparecer.

El mecanismo es similar al de las deducciones complementarias que ya existen para rentas bajas, pero esta vez el ajuste será mensual y automático, de modo que se notará de inmediato en la nómina.

Según los cálculos de Gestha, el sindicato de técnicos de Hacienda, esta medida beneficiará a más de siete millones de trabajadores, especialmente en sectores como el comercio, la hostelería y los servicios, donde los sueldos medios se sitúan muy cerca del SMI.

Impacto en los trabajadores

La deducción está pensada para empleados asalariados, pero su efecto se notará sobre todo en las plantillas de pequeñas y medianas empresas, que concentran el 65 % del empleo asalariado en España.

Para un trabajador con un salario bruto de 16.000 € al año, la reducción supondrá mantener entre 25 y 30 € más al mes en su nómina, una cantidad modesta pero relevante para los hogares con menos margen económico.

La deducción no afecta directamente a los autónomos en su IRPF individual, pero sí incide en las relaciones laborales de quienes tienen personal contratado (autónomos empleadores).

En este caso, el coste bruto para la empresa no cambia —las cotizaciones y bases de cotización se mantienen—, pero la percepción del trabajador mejora al ver reflejada una rebaja en su retención mensual.

Desde las asociaciones de autónomos, como ATA, valoran positivamente la medida, pero advierten de que “no resuelve el problema de fondo de la presión fiscal sobre el empleo”. Según la organización, la mejora del salario neto debe ir acompañada de incentivos para la contratación y de una reducción de las cargas administrativas que soportan los pequeños empleadores.

Alcance económico limitado

Fuentes del Ministerio de Hacienda explican que la deducción costará alrededor de 1.200 millones de euros anuales y que se financiará dentro del margen de ingresos adicionales previsto por el crecimiento económico y la inflación.

También se baraja una posible ampliación de cara a 2026, donde la deducción de 340 € se podría considerar el primer paso de una reforma más amplia del IRPF que Hacienda prevé revisar en los próximos Presupuestos Generales del Estado.

El Ejecutivo no descarta ampliar el umbral de aplicación o convertir esta deducción temporal en un ajuste estructural del impuesto. Una medida discreta que busca aliviar el impacto de la inflación y reforzar, aunque sea de forma limitada, el poder adquisitivo de los salarios más modestos del mercado laboral.

Las deducciones, si bien hay que hacerlas con cuidado, son esenciales para pagar menos impuestos. Cuando llega el momento de presentar la declaración de la renta, es importante no quedarse con los datos que aparecen en el borrador.

En cuanto a las deducciones autonómicas suponen una diferencia que implica tener un resultado a favor en la declaración de la renta. Es decir, muchas veces supone la diferencia entre una declaración a devolver o una a pagar, según recoge Autónomos y Emprendedores.

Cada comunidad autónoma tiene su propio conjunto de deducciones, estas pueden variar mucho de una región a otra, por lo que es importante que nos informemos sobre las que nos corresponden.

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Las deducciones autonómicas implican un resultado positivo en la declaración de la renta

Algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones por inversiones en la vivienda habitual, por gastos educativos, por nacimiento o adopción de hijos, por la adquisición de vehículos eléctricos. Incluso existen deducciones para fomentar actividades culturales, deportivas o de investigación.

Los requisitos que debemos cumplir para aplicarlas van desde el nivel de ingresos hasta la realización de actividades específicas. De ahí que sea fundamental consultar con un gestor para entender qué deducciones son las adecuadas y cómo podemos beneficiarnos de ellas.

Las deducciones autonómicas se aplican sobre la cuota íntegra autonómica del IRPF, esto significa que reducen directamente el importe final que debemos pagar de impuestos en nuestra comunidad autónoma, una excelente noticia.

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Cómo añadir las deducciones de nuestra comunidad autónoma en la Renta 2023-2024

Desde la página web de la Agencia Tributaria podemos consultar, una por una, las deducciones que ofrecen cada comunidad autónoma. Para presentar la declaración la única vía es la online, a la espera de la telefónica y presencial que se abrirán en mayo y junio respectivamente.

En el canal de YouTube de la Agencia Tributaria han compartido un vídeo explicativo sobre cómo añadir las deducciones autonómicas en nuestra declaración de la renta.

En Renta Web hay que verificar y aceptar los Datos identificativos. En este paso hay que indicar la comunidad autónoma donde residimos en 2023, un paso clave para conocer las deducciones a las que tenemos derecho.

Al terminar con ese paso, aparecerá en pantalla el Resumen de declaraciones desde el que podremos navegar por el menú. Debemos entonces añadir las deducciones autonómicas y podemos hacerlo de varias formas: Apartados declaración, haciendo clic en el concepto que aparece en el resumen o a través del buscador que aparece en la parte superior.

Elijamos la que elijamos, el programa Renta Web nos llevará al listado de deducciones que corresponde a cada comunidad autónoma para elegir la nuestra.

Tras elegir la deducción, haremos clic en el botón del lápiz situado a la izquierda del número de la casilla y nos llevará a una nueva ventana en la que debemos introducir los datos de la deducción. Qué ocurre entonces:

• Si tenemos derecho a la deducción aparecerá en la casilla el importe y se reflejará en el resumen de declaraciones.
• Si no tenemos derecho no aparecerá el importe en la casilla de la deducción.

Para finalizar, con todos los datos de las deducciones, tendremos que revisar el resto del borrador y entonces sí, presentar la declaración.

La sociedad en España envejece a marchas forzadas, y cada vez más las familias conviven con un miembro mayor de 65 años. Lo que quizás se desconozca es que ese hecho tiene una serie de ventajas fiscales en la declaración de la renta.

Aquellas familias que cuenten con una persona mayor de esta edad, podrán desgravar un importe de 1.150 euros al año por cada ascendiente de más de 65 años o que padezca una discapacidad igual o superior al 33%.

Esta cantidad se eleva hasta los 2.250 euros en los casos en que la persona a su cargo supere los 75 años de edad. Esta información es de suma importancia para aquellos familiares que cuiden de una persona dependiente.

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Requisitos para obtener la ayuda de Hacienda

A pesar de contar con ayudas por parte del Estado como la Ley de Dependencia, al no ser una cantidad muy elevada en general, obtener la ayuda por parte de Hacienda siempre será algo positivo para una familia que atiende a una persona que requiere de cuidados especiales. Estos son los requisitos que debe cumplir:

• El ascendiente a cargo debe tener más de 65 años en la fecha en la que se solicita la ayuda. Se permite el acceso a la deducción si el ascendiente tiene una discapacidad igual o superior al 33%, independientemente de su edad.
• El contribuyente deberá convivir con el ascendiente durante al menos la mitad del periodo impositivo. También se aplicará en los casos donde los familiares con discapacidad necesiten un internamiento en un centro especializado.
• La persona mayor de 65 años no debe haber obtenido ingresos superiores a ocho mil euros en el último ejercicio, excluyendo los que estén exentos del impuesto.
• El ascendiente no puede presentar una declaración de la renta superior a los 1.800 euros.

Hay que dejar claro que no es obligatorio declarar en esta situación, pero si se busca disfrutar de algunos beneficios fiscales, como la deducción por la adquisición de una vivienda habitual o para reducir por las aportaciones en el plan de pensiones es interesante obtener estos beneficios fiscales.

El Gobierno aprobó hace unos días un (otro) decreto ley en el que, debido a la gran mezcla de temas que lleva dentro, algunos de sus contenidos han pasado desapercibidos.

En el conglomerado de aspectos tratados, como por ejemplo, Ucrania, La Palma, ayudas a la vivienda, la transposición de directivas que afectan a la modificación de hasta 50 leyes, hace que unas nuevas deducciones para la compra de vehículos eléctricos y para instalar sistemas de recarga se hayan perdido entre tanto texto.

Las normativa que recoge todo esto es el Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio, donde se establecen incentivos fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para fomentar la adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible y la instalación de infraestructuras de recarga.

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Deducción en el IRPF para la compra de un vehículo eléctrico

En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se ha establecido una deducción por adquisición de un vehículo eléctrico nuevo.

Los contribuyentes podrán deducir como máximo el 15% o una base máxima de 20.000 euros del valor de adquisición, incluidos los gastos e impuestos, de un vehículo eléctrico nuevo o del anticipo hecho a cuenta de la adquisición del mismo, siempre que este importe sea de al menos el 25% de su valor y se termine de pagar antes de dos años desde el primer pago.

Los vehículos tendrán que ser adquiridos entre la fecha de entrada en vigor de esta normativa, es decir,  desde el 30 de junio de 2023 y hasta el 31 de diciembre de 2024, debiéndose practicar la deducción en la declaración de la renta correspondiente al año de matriculación.

Debes tener en cuenta que para aplicarte la deducción existe un límite al precio del vehículo, ya que no se permiten aquellos que superen el precio de adquisición ya fijado para el Plan Moves III (ver precios en el anexo III del Real Decreto 266/2021, de 13 de abril). Esto quiere decir que sin entrar motos eléctricas de valor superior a 10.000 euros o coches de más de 45.000 euros.

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Deducción en el IRPF por instalar un sistema de recarga

También se establece, en el mismo IRPF, otra deducción, pero en este caso por la instalación de sistemas de recarga para vehículos eléctricos en un inmueble que sea de propiedad del contribuyente, siempre y cuando se finalice la instalación antes del 31 de diciembre de 2024.

En este sentido, se permite deducir el 15% de las cantidades pagadas para la instalación de sistemas de recarga de baterías para vehículos eléctricos, con una base máxima de hasta 4.000 euros.

Para poder practicar la deducción, la normativa aclara que se debe haber realizado el pago por transferencia o cheque, en ningún caso en efectivo, y que sólo se podrán aplicar aquellas cantidades que no hayan sido subvencionadas a través de otro programa de ayudas públicas.

En cualquier caso, los autónomos deben tener cuidado, porque estas dos deducciones del IRPF no pueden estar vinculadas a ninguna actividad económica. Se trata de una ayuda personal, no empresarial.

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Deducción en el IS para infraestructura de recarga para vehículos eléctricos

Con este decreto también se introduce un incentivo fiscal en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Se trata de la posibilidad de realizar una amortización acelerada de las inversiones en nuevas infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos.

Se permite amortizar este tipo de inversiones multiplicando por 2 el coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de amortización oficiales, durante los períodos impositivos de 2023, 2024 y 2025.

Queda menos de un mes para el inicio del plazo de la declaración del IRPF y esta semana la Agencia Tributaria ya ha publicado los nuevos modelos de declaración para este ejercicio. Con la RENTA a la vista, ¿tenemos todo preparado? Para los trabajadores por cuenta ajena suele ser más sencillo, pero para los autónomos la cosa se puede complicar bastante.

En estas fechas las empresas suelen entregar a los trabajadores el certificado de retenciones. Se trata de un documento en el que constan los ingresos íntegros satisfechos, las retenciones de IRPF practicadas y las cotizaciones a la Seguridad Social. Otros conceptos opcionales son los atrasos, que corresponden a rendimientos de ejercicios anteriores o las dietas exentas del impuesto.

El certificado de rentenciones

Para el autónomo será el cliente al que ha facturado el que le emita un certificado de retenciones, puesto que es un porcentaje de nuestra factura emitida que nosotros no llegamos a cobrar, ni administrar. De esta forma el autónomo tendrá que cuadrar la cantidad que ha facturado y lo que ha declarado como IPRF y que debe ser la misma que le consta ha Hacienda. En este caso se podrá comprobar con la descarga de los datos fiscales.

Pero cuidado, que el certificado de retenciones solo se lo entregaran al autónomo empresas o profesionales a los que se ha facturado. En todo caso si la empresa ha desaparecido o no hemos acabado nuestra relación en buen término siempre se puede solicitar en Hacienda.

Gastos deducibles

La siguiente cuestión, algo más complicada es añadir los gastos deducibles. Este suele ser el caballo de batalla de los autónomos que son más anárquicos en su contabilidad. Si no se repasa bien es muy fácil dejarse en el tintero algún gasto o concepto que tenemos derecho a deducirnos, pero se nos olvidó o no tenemos la factura que lo justifique. Siempre se puede reclamar, aunque muchos si es un gasto menor no lo hacen.

Por supuesto los gastos deducibles siempre tienen que estar afectos a la actividad económica y documentados mediante factura y/o justificante. Además deben estar debidamente anotados en el libro de contabilidad, por lo que es necesario prepararlo todo con antelación.

Aquí en el caso de los autónomos también entrarían los seguros médicos, de vida, tanto los suyos como los de su familia con un límite de 500 euros máximos deducibles al año, que se pueden ampliar hasta los 1.500 en caso de que algún miembro tenga alguna minusvalía.

Hay que tener en cuenta que no todos los gastos son deducibles. Y otros no tienen que estar necesarios afectos a la actividad económica, como las aportaciones a planes de pensiones, las inversiones de empresas de nueva creación o pérdidas patrimoniales que se hayan podido sufrir.

Paciencia y si tenemos dudas consulta al experto

Es habitual que nos dejemos en el tintero deducciones autonómicas a las que muchas veces tenemos derecho pero no se aplican de forma automática. Lo mismo ocurre con los gastos de difícil justificación, si se opta por a declaración simplificada.

Lo ideal es ordenar toda la documentación. Tener todo a mano, repasar los conceptos que son deducibles y si tenemos derechos a ello o no. En todo caso siempre podemos solicitar la ayuda de un experto, para lo cual mejor no esperar a estar en plena campaña e ir pidiendo cita para poder aclarar los conceptos y llegar al inicio de la RENTA con los deberes hechos.

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Imagen | cloudhoreca

Se está cocinando una nueva medida relativa a los créditos hipotecarios. Mediante comparecencia esta mañana, el presidente del Gobierno ha anunciado la aprobación de un decreto en el transcurso de esta semana, por lo cual autónomos que hayan tenido que cerrar su negocio o desempleados pueden aplazar el 50% de la cuota hipotecaria durante dos años.

Por otro lado, aquí no se cuenta con las entidades financieras, pero para evitar controversias y suspicacias al efecto, el ICO avalará las cuotas aplazadas a los ciudadanos que se encuentren en esta situación. Los límites que se fijan inicialmente para favorecerse de estas medidas son:

• 170.000 euros como máximo de importe de hipoteca. No se especifica por ahora si capital pendiente o total prestado.

• 500 euros mensuales como máximo de aplazamiento en la cuota.

• Tampoco se especifica si la hipoteca en cuestión se ha formalizado para acceder a la vivienda habitual, si ha sido para segunda vivienda, como vía de refinanciación o incluso si se ha utilizado como préstamos entre familiares, fórmula muy usual para emprendedores jóvenes, en donde la figura de hipotecado y parado no coinciden.

• Se va a considerar la deducción por adquisición de vivienda con financiación ajena como bonificación a integrar en el cálculo de las retenciones mensuales. Para que nos entendamos, se van a disminuir los porcentajes de retenciones en nómina para los que hacen deducciones de créditos hipotecarios en renta para ingresos inferiores a 33.000 euros.

En definitiva, la medida tal cual suena, va a tener un coste importante por varios motivos. Se evalúa en 500.000 personas los afectados en esta situación. Si esto es así, se podrán aplazar la friolera de 6.000 millones de euros como máximo en estos dos años. Estos aplazamientos van a generar unos intereses, que no se dice quién va a correr con los gastos, dígase el banco, el hipotecado o el ICO, pero el banco mucho que sea el paganini de la medida, dado que tengo serias dudas legales para hacer una moratoria de pago sin generar intereses sobre los importes aplazados.

Esta medida, se presenta como otra medida adicional a la ya presentada de favorecimiento del empleo de los parados, la cual comentaba este fin de semana en estas mismas páginas. La valoración real de la medida la tendremos que realizar una vez esté aprobada porque me parece a mí, que tiene un coste nada despreciable y se requiere modificar bastantes leyes en nuestro espacio jurídico. Estaremos atentos a los movimientos del gobierno esta semana.

Vía | El mundo