Una empresa es habitual que se rodee de colaboradores o empresas externas que le ayuden y aconsejen sobre diferentes cuestiones que necesitan en su día a día. La gestión financiera y fiscal es un área muy importante. Y es fundamental contar con un buen asesor que hará por tu empresa mucho más que la declaración de IRPF o presentar los impuestos a tiempo.

No hay que confundir, alguien externo que gestiona nuestro apartado fiscal, que traslada los datos que nosotros le facilitamos a la parte técnica que nos solicita Hacienda, con un asesor fiscal, que va más mucho más allá de picar los datos en el formulario correspondiente de la administración de turno.

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Por supuesto, el asesor fiscal tiene que estar al día en los cambios legislativos, para ayudarnos a aprovechar las oportunidades que surjan, pero también para realizar los cambios oportunos en nuestro funcionamiento como empresa si fuera necesario.

El asesor llega antes de constituir la propia empresa

Pero es que muchas veces la contratación del asesor fiscal debería realizarse antes de constituir la propia empresa. Es un momento delicado, donde muchos pueden tener muchas dudas sobre como tienen que empezar a operar, qué trámites realizar, etc.

Pero también el asesor nos puede recomendar que forma jurídica será más favorable para nosotros, si nos interesa más tributar por módulos o estimación directa, qué subvenciones y ayudas tenemos disponibles y a cuáles nos podemos acoger, etc.

Nuestro asesor nos debería informar de las ventajas y los trámites que tiene asociada el alta de nuestra empresa según la forma jurídica que puede ser:

• Sociedades Limitadas de Nueva Empresa (SLNE)
• Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL)
• Sociedades Limitadas de Formación Sucesiva (SLFS)
• Sociedades Civiles
• Empresarios Individuales (Autónomos)
• Emprendedores de Responsabilidad Limitada
• Comunidades de Bienes

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Se trata de evaluar el plan de negocio con nosotros, ver de dónde partimos y qué perspectivas de crecimiento tiene nuestra empresa. A partir de aquí podemos ver qué es más interesante o cómo podemos cambiar en el futuro según lo hagan las circunstancias de nuestra empresa.

La planificación y el ahorro fiscal

El asesor además de saber la situación de nuestra empresa, o quizás precisamente por esto, se anticipa a nuestras necesidades. Gracias a su conocimiento financiero y a las prácticas que han funcionado en otras organizaciones es capaz de proponernos acciones que mejorarán las finanzas de nuestra compañía.

Se trata de establecer una verdadera política fiscal en tu negocio y de optimizar todos los recursos que la normativa vigente nos permita. El asesor nos propondrá acogernos a todos aquellos beneficios fiscales a los que podamos en función de las características del negocio, ya sean amortizaciones aceleradas, compensaciones de bases imponibles negativas o deducciones, entre otras.

Otro aspecto importante es la valoración anual del negocio y la propuesta de fórmulas de mejora para el siguiente año. En función de las previsiones, de los datos de facturación, gastos o novedades legislativas introducidas.

El asesor dispone de información de gestión, de ratios, indicadores o cuadros de mando que permiten tener una visión general del negocio, que muchas veces ni siquiera tiene la propia empresa. Son datos que ayudan a tomar una decisión de forma objetiva por ejemplo para acometer nuevos proyectos, realizar o no inversiones, estructurar la plantilla, optimizar tu estructura de costes.

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El coste de un buen asesor

Y todo esto nos lleva a una cuestión importante. ¿Qué coste tiene un buen asesor? Si hablamos de los más económicos del mercado, su labor se limitará a la presentación de los impuestos a tiempo y poco más.

Toda la labor de acompañamiento y conocimiento de nuestra empresa, de asesoramiento y ayuda, requiere tiempo y dedicación. Al final se trata de conocer financieramente el negocio mejor que la propia empresa. Y esto no suele ser barato. Eso sí, si hacen bien su trabajo se paga solo con el dinero que nos ahorran en impuestos, mejorando nuestras finanzas o evitando que entremos en proyectos para los que no tenemos el respaldo adecuado.

La Agencia Tributaria y los representantes de los asesores fiscales han aprobado los códigos de buenas prácticas tributarias. Se trata de un instrumento que establece unos principios y compromisos para mejorar la cooperación entre la Agencia Tributaria y los intermediarios fiscales y profesionales tributarios para fomentar una serie de buenas prácticas de los contribuyentes.

Entre sus objetivos se encuentra el cumplimiento voluntario y la prevención del riesgo fiscal. De esta forma colegios y asociaciones adheridos deben tener un Código Deontológico de buenas prácticas. Igualmente se comprometen a informar a la Agencia Tributaria, con respeto del secreto profesional, de las irregularidades o malas prácticas que detecten sus asociados.

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A su vez los intermediarios fiscales se comprometen a no diseñar estrategias fiscales como la utilización de sociedades instrumentales en paraísos fiscales que puedan impedir o dificultar el conocimiento de los responsables finales de las actividades y titulares de los bienes y derechos investigados en un momento dado.

Deberán disponer del manuales de cumplimiento voluntario que determinen los criterios de trabajo y las recomendaciones de los asociados a sus clientes oponiéndose a conductas contrarias al ordenamiento jurídico, entre otras: llevanza de una doble contabilidad, interposición de personas jurídicas, opacidad de estructuras societarias, utilización de software de doble uso, realización de pagos en efectivo que superen los límites legales, operaciones de deslocalización fiscal ficticias, utilización fraudulenta de los procesos concursales, uso de estructuras de planificación fiscal agresiva que tiendan ilegalmente a la elusión o minoración de tributación en España, como la utilización improcedente de instrumentos híbridos o la deducción de gastos por compra de valores con apalancamiento cuando quede acreditado que la operación tiene como finalidad principal generar gastos financieros que sean fiscalmente deducibles

Se trata, por lo tanto, de una forma de que los clientes sean conscientes de que sus asesores fiscales, aquellos que diseñan su estrategia fiscal cumplirán escrupulosamente la legislación, sin buscar atajos o navegar por aguas grises que en un momento dado puedan dar lugar a una interpretación diferente por parte de la Agencia Tributaria.

Lo que no veo nada claro es al asesor fiscal denunciado en Hacienda a su cliente porque no ha cumplido o se ha deducido algo a lo que no tenía derecho. Los profesionales del sector tienen que ser rigurosos, pero también lo debe ser la Agencia Tributaria, y tenemos claros ejemplos de cómo muchas veces es la propia administración la que retuerce la ley para que la tributación caiga hacia su lado. Baste como ejemplo el caso de las dietas de los autónomos.

Los asesores fiscales planifican y recomiendan a ciudadanos y empresas sobre cual es la mejor manera de cumplir con sus obligaciones a la hora de pagar impuestos. Muchas veces esas prácticas no coinciden del todo con las tesis que mantienen la Agencia Tributaria o caen en alguna ilegalidad. Por eso la UE quiere obligar a los asesores fiscales a informar sobre sus clientes y sus tácticas de optimización fiscal.

A raíz de escándalos recientes como "Los papeles de Panamá" donde los asesores fiscales juegan un papel fundamental a la hora de crear un entramado societario que pueden facilitar la evasión fiscal. Debido a ello la Comisión Europea ha abierto una consulta para recabar opiniones de todos los sectores para saber cómo debería actuar la UE.

Lucha contra la opacidad fiscal

Esto es algo que ya se dejaba ver en una comunicación realizada por la Comisión Europea en el pasado mes de julio sobre la transparencia fiscal. La medida afectará a más profesionales además de los asesores fiscales, tales como consultores, abogados, contables, entidades financieras o intermediarios de seguros. Tras la consulta se decidirá si es oportuno introducir normas vinculantes para estos profesionales.

Por una parte la medida parece destinada a la gran evasión y la creación de entramados en paraísos fiscales, pero ayudaría a la administración a actuar contra estas prácticas. No se trata tanto de ilegalidades sino de los mecanismos que facilitan la opacidad. De esta forma la Administración puede legislar para evitar estos resquicios de la ley que evitan el pago de impuestos tal y como puede realizar cualquier pequeña empresa.

Por un lado parece una buena medida para ayudar a combatir el fraude fiscal, o al menos ponerlo un poco más difícil. Por otro, dudo mucho que los asesores fiscales que estén recomendado, por así decirlo, prácticas poco éticas, informen de ellas a las respectivas Haciendas de los diferentes países.

Todo dependerá de como quede el texto normativo y las sanciones que tengan que afrontar los profesionales que hayan ideado una estructura que permita la opacidad fiscal. Veremos finalmente en qué se concreta toda esta consulta y luego cómo legislan cada uno de los países para ayudar a su cumplimiento.

Igualmente si los asesores se encuentran fuera de la Unión Europea, la opacidad fiscal seguirá existiendo. Por lo tanto la medida puede derivar en un mayor de los asesores por parte de los diferentes estados, pero con una escasa repercusión si lo que se pretende es aumenta la recaudación con este tipo de medidas.

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Imagen | rdelarosa0

La nueva jugada de la Agencia Tributaria se podría llamar Asesor Plus.

La Agencia Tributaria quiere parar los pies a aquellos Asesores Fiscales que fuerzan hasta el límite el Derecho Tributario y Financiero para conseguir que sus clientes eludan el pago de impuestos o minimicen sus contribuciones al erario público.

La propuesta es la creación de una figura que va más allá del clásico Asesor Fiscal y que tendría unas prerrogativas específicas. Pero el precio es alto: buscan que trabaje más para la AEAT que para su propio cliente.

Al parecer, esta nueva figura en el escenario fiscal tendría un mayor grado de responsabilidad, pero acceso a mayor número de información fiscal privada de sus clientes para poder flexibilizar las relaciones de éstos con Hacienda. Simplificaría trámites tales como correcciones de errores u omisiones en declaraciones, e incluso llegaría a ser interlocutor único y válido entre el contribuyente y la Administración.

Se trata, en fin, de intentar reconvertir al Asesor Fiscal para que esté un poco menos de parte de su cliente, y un poco más de parte de Hacienda. Esta jugada me recuerda a cierto caballo de madera que alguien coló en la ciudad de Troya.

Hace unos días reflexionaba sobre la necesidad de que la Administración rebaje la presión fiscal sobre las pequeñas y medianas empresas. Pero parece ser que la Agencia Tributaria tiene un punto de vista absolutamente contrario, y quiere tensar la cuerda aún más.

Cierto es que se quiere reforzar las relaciones entre Asesores y AEAT. Y eso no es malo. Pero por muy cool que suene eso de Asesor Plus, lo cierto es que a mi me parece más bien un Opresor Plus.

Y el problema de tensar tanto una cuerda es que, al final, siempre acaba rompiéndose, y haciéndole daño a alguien.

Via | Expansion.com Imagen | Fran Priestley