Cuando finaliza el año el 31 de diciembre las empresas y autónomos tienen que realizar un cierre contable y fiscal. Las empresas más pequeñas, aquellas que tributan por módulos o los autónomos que no están obligados a llevar una contabilidad tan exhaustiva como el resto, pueden obviar este trámite administrativo, pero cometerían un error.  Por eso vamos a ver cómo realizar el cierre fiscal del año y siete medidas a tomar para ahorrar en impuestos en 2022.

Hacer el ejercicio de análisis del cierre fiscal nos puede ayudar a obtener valiosa información sobre nuestra actividad de cara al siguiente ejercicio. Pero también si analizamos antes de finalizar el año podemos anticiparnos y obtener alguna ventaja respecto a la declaración de IRPF del siguiente año.

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Hacer un pre-cierre

Es algo de gran utilidad que se debería realizar en el último trimestre del año. A ser posible no apurar al último momento, ya que de esta forma tenemos más margen de acción si detectamos algo a mejorar.

Nos ayuda a detectar facturas que no se pidieron a tiempo, que no cuentan con los datos o requisitos necesarios para deducirnos un gasto o un cliente no nos paga y va a ser muy complicado que lo haga en los próximos meses.

No se trata de trabajar dos veces, sino de anticipar, ya que llegado el momento del cierre fiscal, gran parte del trabajo ya lo tendremos realizado y solo será confirmar en el último momento.

Revisar que toda la documentación esté en orden

Es importante que toda la documentación se encuentre registrada correctamente. A veces hemos anotado un gasto, pero cuando nos llega la factura vemos que no es correcta.

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En otras ocasiones nos podemos encontrar con alguna factura duplicada, algo que simplemente olvidamos registrar o simplemente alguna que no emitimos en su momento y directamente ha quedado en el olvido.

Adelanta inversiones y amortizaciones

Si hemos tenido un buen año a nivel de facturación es el momento de realizar alguna de las inversiones que tenemos pendientes. Un ejemplo, renovar nuestro parque informático, invertir en mejoras en las comunicaciones para facilitar el teletrabajo, renovar muebles, etc.

Muchas empresas que han solicitado créditos tienen la oportunidad de quitarse parte de estas obligaciones si han tenido un buen año

Son gastos deducibles que si los hacemos en el momento oportuno van a ahorrarnos un poco más. Aquí lo ideal es realizar el gasto cuando a nosotros nos interesa, no esperar a que tengamos un problema con un ordenador, algo muy común, para tener que cambiarlo.

Amortización del plan de pensiones antes de que acabe el año

Muchos autónomos cotizan por la base mínima, pero si a final de año les ha ido bien es el momento de realizar alguna aportación a su plan de pensiones. Esta aportación supone un mejor tratamiento fiscal para la liquidación de IRPF.

Y este año es más importante que nunca este apartado porque los Presupuestos Generales del Estado para 2022 van a bajar la deducción fiscal de dichos planes, dejando en 2.000 euros la aportación máxima deducible, que actualmente está en 8.000.

Si tenemos posibilidad, mejor hacer una aportación extra antes de final de año que a principios de 2022. Un ejemplo, si anualmente aportábamos 3.000 euros al plan de pensiones, mejor hacer este año una aportación total de 4.000 y el próximo solo 2.000 y tendremos una mayor desgravación.

Seguro de salud

Los seguros de salud también son deducibles, con un límite de 500 euros al año para el interesado, pero también se pueden deducir los de sus hijos y cónyuge. Si estamos interesados en contratar uno, mejor hacerlo a final de año y pagar una cuota anual.

Gastos del vehículo

Muchas empresas utilizan el leasing como fórmula de financiación de sus flotas de vehículos. Este gasto es deducible en muchos casos además incluye seguro y mantenimiento del vehículo. De esta forma es más fácil amortizar dicho gasto.

Si como autónomo estás pensando en cambiar de vehículo, o si te has dado de alta hace poco y no tienes vehículo de empresa, esta puede ser una buena alternativa que te ahorre un buen porcentaje en tu declaración de IRPF.

Realizar un análisis de la situación financiera

Por último es muy interesante realizar un análisis de la situación financiera de la empresa. Al cierre del ejercicio se deberían realizar las dotaciones de provisiones de fondos, o el momento adecuado para recuperar el IVA de las facturas impagadas y que sabemos que ya no cobraremos.

No podemos quedarnos solo con la cantidad facturada, sino analizar la rentabilidad de nuestro negocio. De poco nos sirve vender mucho, realizar muchos encargos si luego a la hora de la verdad la ganancia media que tenemos en muy baja.

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IEsto también nos debería ayudar a identificar que clientes son los más valiosos para nosotros, y por qué otros directamente no nos están generando tanto beneficio como nosotros esperábamos.

Con todo ello podremos establecer las previsiones y objetivos para el año siguiente. Y hay que tener en cuenta que va a ser también un año muy complicado, que es imprescindible tener flexibilidad en esta cuestión dada la incertidumbre que se espera en 2022.

A la hora de ajustar el cierre de ejercicio, muchas empresas ponen en práctica un mecanismo para diferir el efecto impositivo trasladando la emisión de facturas de diciembre o del último trimestre al año siguiente. Esta salida de factura genera una menor base imponible en IRPF o en el impuesto de sociedades.

Estos mecanismos no generan ningún tipo de ahorro fiscal, dado que sólo se traslada el ingreso por la venta o prestación de servicios al siguiente año, con lo cual no es una buena operación, desde el punto que no existe dicho ahorro; sin olvidar tampoco que en el caso de prestaciones de servicios, estas prácticas son suceptibles de sanción. Un ejemplo real para que nos situemos.

Una empresa de servicios realizó la venta de unos activos generando importantes plusvalías en el año en curso. En pro de disminuir el efecto impositivo en el año en curso, a un colectivo de clientes que le facturaba a trimestre vencido, decidió posponer todas esas facturas a comienzos del trimestre siguiente en el nuevo año.

En una inspección de Hacienda, estas facturas se trasladaron al ejercicio donde deberían haberse facturado en un principio puesto que existía cláusula contractual de facturación a trimestre vencido y se veía claramente que se habían ocultado ingresos en el ejercicio con este mecanismo.

La repercusión de esta práctica fue importante, sobre todo por las sanciones que se impusieron y por los recálculos de las bases imponibles de IVA y sociedades, con lo que la conclusión es clara. Dejar de emitir una factura cuando corresponde sólo genera problemas y dolores de cabeza, el ahorro es nulo y frente a comprobación por parte de la administración tributaria suelen existir pocas salidas airosas.

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