Esta nueva campaña de la renta trae consigo una novedad para los autónomos. Ya sabemos que ahora todos los trabajadores por cuenta propia están obligados a presentar la declaración, pero además deben entregar antes del dos de abril un documento imprescindible: el certificado de retenciones.

Este documento debe solicitarlo el trabajador por cuenta propia que tenga trabajadores asalariados a su cargo y recibirlo también las empresas que sirvan como proveedores de estos autónomos, según recoge Autónomos y Emprendedores.

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Qué es el certificado de retenciones

El certificado de retenciones es un documento en el que se acredita el importe exacto que se ha retenido, de forma anual, de los ingresos producidos por una persona asalariada, autónoma o profesional en el ejercicio de su trabajo.

Debe mostrar de una manera detallada, el importe total de los ingresos, las deducciones y los impuestos que se han retenido durante el ejercicio anterior, es decir, en 2023 en este caso.

Este documento lo genera la empresa a sus trabajadores o proveedores al inicio del año, debe ser original e ir sellado y firmado.

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Para qué sirve el certificado de retenciones al autónomo

El certificado es muy importante para el trabajador o el autónomo porque con él puede presentar de manera correcta la declaración de la renta. Su finalidad principal es poder realizar la declaración de la renta de manera correcta, con todos los datos verificados y certeros.

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Dónde debo solicitar el certificado de retenciones

Para hacerlo online, hay que acceder a la página principal de la Agencia Tributaria, 'Accede directamente' y pinchar en 'Certificados'-Certificados tributarios- Expedición de certificados tributarios- Resumen del modelo 190'.

Este documento debe entregarse antes de que inicie la campaña de la declaración de la renta, este año ya sabemos que comienza el tres de abril.

Si por cualquier motivo la empresa no emite el certificado el trabajador no lo ha recibido, puede solicitarlo directamente desde la delegación de Hacienda que le corresponda o vía online.

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Sanciones por no emitir el certificado de retenciones

Las empresas al igual que los autónomos que tienen asalariados o que hayan contratado servicios a un tercero, tienen la obligación de emitir el certificado de retenciones antes de que se inicie la campaña de la declaración de la renta, antes del dos de abril en este caso.

De no hacerlo, además de perjudicar a los trabajadores puesto que no contarán con todos los datos para poder realizar su propia declaración, conlleva la imposición de sanciones económicas.

La Ley General Tributaria recoge en el artículo 206 como una sanción leve no entregar este documento, pero aplicará una multa de 150 euros por cada certificado que la empresa no haya emitido.

Todas las empresas que hayan practicado algún tipo de retención tienen la obligación de ingresar estas retenciones practicadas en Hacienda. Además de esta obligatoriodad material, tenemos que cumplir con otra formal como es la emisión del Certificado de Retenciones de IRPF.

Este Certificado lo emiten automáticamente todos los programas de ayuda que ofrece la AEAT para la confección de las distintas declaraciones informativas como son los modelos 190,193, 180 o 184 entre otros. No obstante, si no hemos confeccionado estos modelos con este software, en este enlace tenemos el formato oficial de certificado en formato PDF autorellenable.

La obligatoriedad de emisión del Certificado de Retenciones viene recogida por el Reglamento del IRPF en su artículo 108.3:

El retenedor u obligado a ingresar a cuenta deberá expedir en favor del contribuyente certificación acreditativa de las retenciones practicadas o de los ingresos a cuenta efectuados, así como de los restantes datos referentes al contribuyente que deben incluirse en la declaración anual a que se refiere el apartado anterior.

Como vemos, lo que tenemos que hacer es transcribir copia de los datos consignados en nuestros modelos 190, 180 o 184 en donde consten los datos de las personas relacionadas, los importes pagados, los importes retenidos y los gastos deducibles practicados.

Dentro de este grupo, se van a encontrar todos los trabajadores que hayamos tenido contratados durante el año anterior, todos aquellos profesionales con los que hayamos mantenido algún tipo de relación comercial así como facturas de alquileres o pagos de intereses que hayamos realizado nosotros que se hallen sujetos a retención.

La citada certificación deberá ponerse a disposición del contribuyente con anterioridad a la apertura del plazo de declaración por este Impuesto.

Por otra parte, no basta con emitir la certificación, dado que tenemos que hacersela llegar a los distintos contribuyentes antes de la apertura del plazo de presentación de la declaración de la Renta. Esta fecha es el 2 de abril, y esta puesta a disposición se hace enviando dicho documento por correo ordinario, por correo electrónico firmado o por fax.

No realizar este trámite de emisión del certificado antes del 2 de abril tiene la consideración de infracción tributaria, que puede ser calificada como leve, en donde el coste de la sanción es de 150 euros por cada certificado que no hayamos emitido. Creo que merece la pena emitir y enviar estos certificados antes del 2 de abril.

Vía | RD 439/2007 Reglamento IRPF - Art 108.3 Más Información | Modelo Certificado Retenciones IRPF (PDF) Imagen | Antonio Figueiredo