¿Es posible que Hacienda no permita deducir el IVA de tus gastos cuando eres autónomo y no generas ingresos? En principio, cuando un negocio comienza su actividad se realizan inversiones y gastos, justo en el momento del alta en el Régimen de Autónomos.

En ese instante sí es posible desgravarte el IVA de un producto o servicio relacionado con la actividad que vas a desempeñar. Lo dice la ley y establece que al no ser oficialmente autónomo tienes derecho a deducir sin espera el IVA por gastos de inversión.

Sin embargo, Hacienda considera que tanto los autónomos como los negocios que atraviesen un mal momento estarían cometiendo una práctica fraudulenta, es decir, utilizar su actividad para eludir el pago del IVA de compras y gastos de carácter personal. Vamos a ver qué ocurre.

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Si no das esta información a Hacienda, prepárate: te espera una multa de 600.000 euros

Atravesar un mal momento en tu negocio es sinónimo de fraude para Hacienda

Aclaremos el problema, cuando un negocio no declara ingresos durante un año en el Impuesto de Sociedades, significa que no está realizando ninguna actividad. Esto se traduce en que los gastos no se consideren afectos a la realización de actividades que impliquen el derecho a deducir.

Vamos un paso más allá, además de la falta de actividad por atravesar un mal momento en tu negocio, ese intento de deducir los gastos podría traducirse para Hacienda en una práctica fraudulenta. ¿Por qué? Porque para la Administración, estarías utilizando la actividad laboral para eludir el pago del IVA de compras y gastos.

Estamos ante un problema serio, sobre todo para los pequeños negocios que prestan servicios a otras empresas. ¿Por qué? Porque es habitual que no tengan ingresos durante un año a pesar de continuar con la actividad para cobrar las facturas en el próximo ejercicio económico.

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Si tu negocio tiene deudas, Hacienda puede hacer responsables a todos los socios o sólo a algunos

Hacienda no te permite deducir el IVA de tus gastos, aunque no tengas ingresos y exista actividad

Como viene siendo habitual, tras una resolución de Hacienda se denegó a un trabajador por cuenta propia la deducción del IVA y se le dieron dos razones para ello:

• En primer lugar, el contribuyente no realizaba ninguna operación dirigida a repercutir el tributo, es decir, ese porcentaje de IVA no se estaba cobrando a clientes por los servicios prestados o por los productos vendidos.
• En segundo lugar, el contribuyente dedujo varios gastos de parking, combustible, ropa, jardinería y comidas en restaurantes, algo imposible de demostrar que estuviera relacionado con su actividad a no existir ingresos.

El Fisco llegó a la conclusión de que este trabajador estaba utilizando su actividad como una excusa para evitar pagar el IVA de gastos personales, al no obtener ingresos durante ese año. Sin embargo, sí había facturado en ejercicios anteriores, y los gastos declarados se correspondían con los que dedujo en ese momento.

¿Es una decisión justa? Lo justo sería mirar caso por caso porque la situación más habitual es la de que un negocio no vaya bien y no facture, sobre todo en los que están relacionados con hacer de intermediarios. Si en ese año no pueden cobrar nada, tendrá IVA soportado y pedirán lógicamente su devolución.

Tal vez haya personas que abran un negocio sin actividad y que compren cosas generando mucho IVA, y en el último momento del año pidan su devolución, algo que al ser investigados por Hacienda se traduce en una actividad para eludir el impuestos, pero no puede pagar justos por pecadores.

Los tickets restaurante, para aquel que no lo conozca, son unos vales que se utilizan para pagar comida en una serie de restaurantes asociados a los distintos emisores de estos tickets. La utilidad de estos vales radica en la posibilidad de pagarle a nuestros empleados sus menús, mediante estos tickets, salvando así dos escollos importantes:

• Evitamos tener que trabajar con dinero efectivo para proveer a los trabajadores de dinero para las dietas.

• Realizamos un mejor control en los gastos de dietas.

¿Que ventajas tiene para las pymes? Además de las enumeradas anteriormente, presenta importantes ventajas fiscales. Los gastos en tickets restaurante son gastos deducibles para la empresa, eliminando la dificultad y arbitrariedad que presenta la deducibilidad de las dietas de los trabajadores como gasto deducible. ¿Qué características tienen que tener estos tickets para que se puedan considerar gasto deducible?

• La cuantía no podrá superar 9 euros diarios. El exceso será retribución en especie para el trabajador teniendo la consideración de retribución en especie.

• Deberán estar numerados, expedidos de forma nominativa, figurar la empresa emisora y cuando se entreguen en soporte papel, además, su importe nominal.

• Serán intransmisibles y la cuantía no consumida en un día no podrá acumularse a otro dia.

• No opodrá obtenerse, ni de la empresa, ni de tercero, el reembolso de su importe.

• Solo podrán utilizarse en establecimientos de hostelería.

• La empresa que los entregue deberá llevar y conservar relación de los entregados a cada uno de sus trabajadores, con expresión en el caso de vales-comida o documentos similares, del número de documento, día entrega de importe nominal. En caso de tarjetas o medios electrónicos, número de documento y cuantía entregada cada uno de los días con indicación de éstos.

Pero, ¿que ocurre con los autónomos? Pues los autónomos como tal, pueden utilizar los tickets de restaurante, como cualquier persona vamos, pero a nivel fiscal la historia cambia. La deducibilidad que se le presume en el trabajador se pierde cuando el consumidor es el propio autónomo.La fiscalidad de los tickets restaurante para un autónomo es equiparable a la que tienen los gastos de dietas dentro de este colectivo.

¿Son necesarios e imprescindibles para llevar a cabo la actividad? Pues depende de ésta respuesta para que Hacienda los admita o no como gasto deducible en el autónomo. Volvemos a la eterna discusión y criterios interpretativos que presentan las distintas unidades de gestión de cada delegación de España. No perdamos nunca de vista, para esta cuestión trabajar fuera de la población de residencia, a distancia considerable de la vivienda habitual o incluso trabajos itinerantes como agentes comerciales refuerzan la tesis de admitir como gasto dietas o tickets restaurante.

A nivel operativo, el inconveniente que presentan estos tickets es la cantidad de restaurantes y establecimientos hosteleros asciados a este sistema. Cada día hay más, pero en poblaciones no muy grandes o poco industrializadas, es mucho más dificil encntrar establecimientos asociados a estos sistemas. En Pymes y Autónomos | Las dietas y la Agencia Tributaria,

En el Blog Salmón | Cuando es mejor gastar los tickets restaurante Más Información | ticktetrestaurant.es

Imagen | gestionrestaurante.com