PwC ha realizado un Encuesta mundial sobre fraude y delito económico 2011, a partir de la opinión de 4.000 ejecutivos en 72 países, entre los que se incluye España. Con estos datos elabora un informe indicando el tipo de delitos económicos que padecen las empresas españolas, el perfil del defraudador y las medidas que adoptan las compañías para evitarlos.

Los datos de 2011 son, cuanto menos sorprendentes, casi la mitad de las empresas españolas (el 47%) reconoce haber sido víctima de algún tipo de fraude. Un porcentaje muy superior al de las compañías europeas, del 30,2%, y al declarado por las propias empresas españolas en 2009 (34,5%). Los motivos: la escasez de recursos, junto con las difíciles circunstancias económicas por las que atraviesa España, se ha convertido en un caldo de cultivo perfecto para la proliferación de los delitos económicos en nuestro país.

¿Cuáles son los fraudes más comunes?. La apropiación indebida de activos, la manipulación contable, el soborno y la corrupción y el fraude fiscal. Destaca el incremento de los actos de manipulación contable, que aumentan del 11% al 29% respecto al estudio de 2009, debido al endurecimiento de los criterios contables y a la creciente presión por los resultados experimentada durante los últimos dos años. Por el contrario, disminuyen los delitos relacionados con el soborno y la corrupción, que caen del 13% al 11% , la explicación a esta situación es obvia dado el deterioro que ha sufrido el sector inmobiliario como consecuencia de las crisis.

¿Quienes defraudan?. A diferencia del resto de Europa y del mundo, en España el 81% de los fraudes los llevan a cabo los propios empleados de las compañías y sólo el 17,5% se corresponde con autores externos. Entre los defraudadores internos destaca que el 61% son miembros de la alta dirección y un 39% se corresponde con los mandos intermedios. Mientras que los proveedores (43%) son los que protagonizan la mayoría de delitos realizados por externos.

¿Cómo se enteran las empresas de que son víctimas de un delito?. Los canales son las denuncias internas y el análisis de transacciones sospechosas, que junto con las auditorías internas, son las principales fuentes de detección o conocimiento. La rotación del personal y las denuncias externas les siguen en el escalafón.

Vía | PWC
En Pymes y Autónomos | El 30% de los directivos justificarían un soborno, El síndrome del impostor

La Ley de prevención del blanqueo de capitales establece que los sujetos obligados han de analizar a sus clientes y las operaciones realizadas para identificar posibles riesgos de blanqueo de dinero. La misma Ley determina la obligación de realizar una serie de comunicaciones respecto a esas operaciones.

Los sujetos obligados habrán de tomar una serie de medidas para detectar cualquier operación sospechosa. Para ello realizarán un examen especial de las operaciones que se puedan considerar inusuales, que sigan una pauta de comportamiento compleja o presenten indicio de simulación o fraude.

Uno de los tipos de comunicación a realizar es la llamada comunicación por indicio. Estas se realizan por iniciativa propia en los casos en los que se detecte algún riesgo de blanqueo de capitales. Se comunicará al Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias y contendrá la siguiente infirmación:

• Identificación de las personas, físicas o jurídicas, que participen en la operación y concepto de su participación en ella.
• Actividad conocida de las personas que participan en la operación y correspondencia entre la actividad y la operación.
• Relación de operaciones vinculadas y los datos relevantes de las mismas.
• Gestiones realizadas por el sujeto obligado para investigar las operaciones.

• Explicación de las circunstancias por las que resultan sospechosas.

Otro tipo de comunicación son las comunicaciones sistemáticas. Estas no se producen por iniciativa propia, sino que es una comunicación periódica que tendrán que realizar los sujetos obligados al Servicio Ejecutivo de la Comisión. La periodicidad será determinada por el propio Servicio Ejecutivo, que además determinará el tipo de operaciones que estarán sometidas a estas comunicaciones. En caso de que se detectara un indicio de operaciones de blanqueo en alguna sometida a comunicaciones sistemáticas se presentará una comunicación por indicio, independientemente de que haya habido una comunicación sistemática.

Los sujetos obligados deberán facilitar a la Comisión toda la documentación que ésta requiera, con la finalidad de detectar y revisar las operaciones sospechosas. Los sujetos obligados deberán conservar esta documentación durante diez años y se guardarán en formato magnético u electónico, que garantice la integridad de los mismos.

En Pymes y Autónomos | Blanqueo de capitales
Imagen | toxygene

El desarrollo del Plan de lucha contra el fraude fiscal, laboral y a la Seguridad Social desarrollado por la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) está dando sus resultado. La recaudación en vía ejecutiva de este organismo ha sido, entre enero y julio, de 907 millones de euros, mientras que las actuaciones de derivación de responsabulidades ha sido de 425,4 millones de euros.

El seguimiento que se ha hecho a las grandes cuentas se ha incrementado en un 240% entre 2004 y 2010. En 2004 fueron 27.709 empresas a las que se les hizo un seguimiento, en 2010 son el nuevo Plan se llegó a 94.218 empresas. De ellas, se encontraron 6.883 empresas con primer descubierto, 3.339 abonaron la deuda total o parcialmente y 1.613 solicitaron o se les concedió aplazamientos de pago. En el primer semestre de 2011, fueron 3.988 las empresas con primer descubierto entrevistadas, 1.391 han abonado la deuda y 987 han solicitado o se les ha concedido aplazamientos de pago.

Desde la puesta en marcha del Plan la TGSS ha ido mejorando y ampliando los sistemas de detección y prevención del fraude. La TGSS mantiene programas de trabajo conjuntos con la Agencia Estatal de Administración Tributaria y con la Dirección General de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

Recientemente se ha puesto en marcha un Plan de control de Empresas Ficticias y altas fraudulentas a la Seguridad Social en el que participan también el Instituto Nacional de la Seguridad Social, el Servicio Público de Empleo Estatal, Fondo Salarial, Agencia Tributaria y Ministerio Fiscal.

Este nuevo Plan ha permitido detectar 387 infracciones a la Seguridad Social por importe de 3.350.881 euros, que han dado liquidaciones por importe de 582.800 euros y ha supuesto la anulación de deudas a la Seguridad Social por valor de 5.450.730 euros, una recaudación inducida de 8.396.339 euros y un importe de derivación a administraciones de 18.484.211 euros, con un movimiento de 7.420 afiliaciones.

La posibilidad de utilizar nuevos sistemas telemáticos para el proceso de la información está permitiendo que este tipo de acciones puedan obtener unos mejores resultados y que los presuntos defraudadores o infractores tengan mucho más difícil lograr sus objetivos.

En Pymes y Autónomos | Resultados de las medidas anti-fraude contra la Seguridad Social en el 2009
Imagen | binkle_28

El pasado día 13, la Eurocámara aprobó un informe a través del que pide a la Comisión Europea que estudie la posibilidad de crear un umbral de exención del IVA para las pymes y la exención total de este impuesto en el caso de la ONGs. Se solicita también que todos los paises de la Unión acuerden una lista de bienes y servicios que puedan beneficiarse de exenciones fiscales o un tipo reducido del IVA.

El informe aprobado incide en la necesidad de modificar y reforzar el sistema del IVA para hacerlo resistente al fraude y solicita a los países de la UE que mejoren la cooperación en este sentido.

Esta solicitud tiene dos frentes, por un lado trata el tema de la exención total de IVA en las actividades y transacciones que llevan a cabo las organizaciones sin ánimo de lucro y la creación de un umbral de exención del IVA para las pymes en toda Europa, con el fin de que “se reduzcan las cargas y los costes, facilitando un acceso más amplio al mercado interior”.

El otro aspecto se refiere a que los Estados miembros deberían acordar, para enero de 2012, una lista de los bienes y servicios comunes que deberían beneficiarse de exenciones fiscales o de una reducción del tipo del IVA. Los diputados proponen un tipo reducido del IVA para los productos y servicios que sean eficientes en el plano energético y que los libros que se pueden descargar y leer a través de internet deberían someterse al mismo régimen de IVA que los libros, periódicos y revistas que se comercializan en soporte físico.

Además los diputados plantean la posibilidad de introducir un procedimiento único de reembolso del IVA, un solo número de identificación fiscal y una base electrónica de este impuesto para toda la UE y “un tipo del IVA normal armonizado o un tipo reducido para todos los viajes transfronterizos dentro de la UE, independientemente del modo de transporte”, ya que actualmente hay medios, como el autobús o el tren, que están sujetos al IVA mientras otros están exentos.

No conviene lanzar las campanas al vuelo, teniendo en cuenta que esta en una propuesta y que la Comisión Europea no siempre toma en consideración estas recomendaciones. Además cada país miembro es soberano sobre la aplicación del IVA en su territorio por lo que los obstáculos a vencer para que esto salga adelante no son pocos.

Vía | Parlamento Europeo
Pymes y Autónomos | Unificación del Impuesto de Sociedades en la UE
Imagen | marcellosaponaro

La otra noche estaba viendo una reposición de un programa de investigación en Antena 3, llamado ampulosamente Radiografia del fraude en España. Entre otras vertientes del asunto se hacia mención al famoso ¿con IVA o sin IVA?. Con grabaciones de cámara oculta se solicitaba una reforma del hogar, un cerrajero, etc…y todos ellos daban la opción de hacer o no factura con su correspondiente IVA, ante la indignación de los periodistas.

Me quedo un saborcillo amargo tras verlo. el programa en si era de un simplicidad absoluta. No se analizaban las causas del problema ni se aventuraba algun tipo de solución. Pero es que ni siquiera mucho de los planteamientos eran correctos. En el asunto del IVA que he indicado uno podía salir pensando que que malo era el que te ofrecía la opción de facturar con o sin IVA. ¿Malo? Para nada.

Lo que es es bastante tonto. O al menos a los ojos de ese letrado que lo tiene claro cada vez que tiene que minutar. Si son particulares lo hace siempre con IVA. En el 99% de los casos les conoce perfectamente y sabe que esa factura no va a ir a ningún lado. Ergo hace una factura que no declarará, ni en IVA ni en IRPF. Se embolsa así un 18%, ya que cómo dice él no están los tiempos como para ir regalando dinero y es casi un 20% de ganancia adicional. Queda como un señor muy responsable fiscalmente como sus clientes y sus bolsillo se lo agradece. EL IVA no es, en su caso, más que un incremento de sus ingresos.

El programa de Antena 3, en el caso del IVA, tan solo demuestra dos cosas. Que los periodistas se quedan en lo superficial y que a algunos aún les queda mucho que aprender. Pensad en ello la próxima vez que os giren un IVA que saben que no podéis deducir, especialmente si hablamos del sector servicios.

Vía | Antena3.com
En Pymes y Autónomos | Del IVA, ni hablamos, Cobros con tarjeta y dinero negro: siempre legislamos al revés
Imagen | adri021

Curro Ávalos es el nuevo presentador de Ajuste de Cuentas. No voy a entrar en el análisis del programa, ni en la valoración de su labor en el mismo. No es el foro adecuado, es un foro para las pymes. Pero por ello mismo si lo es para hablar del MLM, del marketing multinivel y de su retórica barata habitual. Y sinceramente, después de dos años, sigo pensando lo mismo sobre el tema.

Curro se vende como coach en temas de MLM. Con fines promocionales colgó una píldora en Youtube en agosto del 2010, que pretende desmontar las acusaciones de fraude o estafa que algunos le hacen al MLM. Todo gira alrededor de que no se diferencia en nada de crear un negocio normal. Vaya, yo juraría que si, y es que la base del éxito tiene menos que ver con las ventas que con la ampliación de tu red, pero dejémoslo que es accesorio y vayamos a lo que me irrita.

Lo que me irrita de estos gurus del marketing es que cuando el asunto no va la culpa no es de su método, de su producto, del servicio, etc. La culpa es tuya, que no te lo has currado lo suficiente, que no tienes suficiente talento, que no entrenas y trabajas duro. Eso, traducido, significa queno haces los suficientes cursos de la organización (que cuestan dinero), que no acudes a suficientes eventos de la misma( que cuestan más dinero), que no anulas tu mente crítica (a eso debe referirse con no limpiarla). Y es que la segunda derivada del MLM es la venta sistemática de cursos y autoayuda a esa gran masa de buscadores de la felicidad, a ese 80% que no conseguirá gran cosa, salvo sostener el negocio, si se me permite la ironía, pero que necesitan esos empujones psicológicos para seguir ahí.

Así que me voy a permitir recoger su consejo y recomendarle que lo del sacrificio esta muy bien, que lo del esfuerzo también, etc. Por ello mismo me cuesta entender que nos coloque un vídeo del cual hay decenas de clones en la red. Para empèzar este, igual o más gracioso que el suyo, y subido casi un año antes:

Tiene un toque tex-mex de lo más molón. Claro que una vez vista la película, volver a verla con un acento distinto no es tan divertida. Por ello, al que tenga paciencia le recomiendo que vea un video, que quizás sea el original de donde deriva esta presentación, si es que hay algo original en este mundillo. Vale más que Curro y el cowboy juntos, aunque la mercancía este igual de averiada.

Me quedo finalmente con una frase manida de Curro Ávalos. Y es que esperar resultados distintos haciendo siempre lo mismo es una estupidez. Tiene razón: esperar que los que pensamos que el multinivel es un camelo cambiemos de opinión machacándonos con distintas versiones del mismo vídeo lo es. Y encima quedas un poco vaguete.

En Pymes y autónomos | Móntate un multinivel

Uno de los motivos que últimamente se asocia con la economía sumergida es el efecto de la crisis económica, sin embargo un estudio realizado por FUNCAS parece desmentir esto ya que el índice de economía sumergida en estos momentos es practicamente el mismo que durante el periodo de “bonanza” económica que vivimos en España antes del estallido de la burbuja inmobiliaria y de la crisis financiera.

Dicho estudio utiliza tres métodos diferentes de estimación de la economía no declarada en España y abarca el periodo 1980-2008: el método monetario, el de consumo de energía y el llamado “método de múltiples indicadores y múltiples causas”. Los tres muestran resultados similares y situan la economía sumergida en España en un rango entre el 20% y el 23,7% del PIB en 2008.

Curiosamente en 2008, antes del estallido de la crisis en nuestro país, esa cifra duplicaba el porcentaje calculado para el periodo 1980-1985, momento en que la economía española sufría los efectos de la segunda crisis del petróleo y la reconversión industrial, en ese periodo la actividad no declarada se limitaba al 12,5% del PIB.

El informe muestra que el crecimiento de la actividad sumergida es mucho mayor que el de la economía “oficial” durante el periodo democrático. El PIB durante estos años se duplicó en términos reales mientras la economía economía sumergida se multiplicó por cuatro.

En contra de lo que podíamos pensar, ha sido el periodo de expansión económica el que ha supuesto un mayor incremento de la “subeconomía”. No dudo que los motivos que ahora pueden fomentar que aumenten las actividades “en negro” debido a la mala situación económica, pero viendo los resultados del estudio muestran que antes de esta situación los motivos eran otros.

Se podría alegar múltiples causas para explicar estos datos, los autores lo atribuyen a motivos fiscales ya que el periodo democrático ha supuesto una fuerte elevación de la presión fiscal, que antes se encontraba en niveles propios de un país subdesarrollado, y hoy se acerca ya a la media europea, “esa mayor presión fiscal ha incentivado notablemente la realización de actividades al margen de los cauces oficiales”, sostienen. Pero podríamos hablar también del fracaso de los sistemas de control y, por supuesto, de la extensión de la cultura del fraude.

Durante la época en la que el boom de la cosntrucción estaba en su apogeo está claro que una buena parte de las transacciones llevaba asociada una componente no declarada, ya que los precios “oficiales” de las operaciones eran muchas veces inferiores a los reales y eso, a su vez, se trasladaba a otros elementos (pagos a trabajadores, comisiones, etc.).

Ahora los motivos para el desarrollo de la economía sumergida son otros, pero las cifras son las similares con crisis y sin ella.

Vía | Cinco Días
En Pymes y Autónomos | Nuevo estudio sobre la economía sumergida en España
Imagen | jesjimher

Según un estudio de Ernst & Young denominado “European Fraud Survey 2011”, el 30% los directivos españoles podrían justificar un soborno si este fuera positivo para conseguir un negocio o si favorece el crecimiento de la empresa.

Dicha cifra nos coloca muy por encima de la media europea situada en el 19%. Esto se entiende cuando vemos que el 90% de los mandos intermedios desconfía de la ética de la dirección de sus empresas considerando que se asumiría cualquier atajo para conseguir los objetivos marcados.

Resulta curioso que la confianza en la ética empresarial de los trabajadores es mayor que la de sus directivos pues alcanzan cuotas (todavía altas) del 82% de desconfianza. La media europea en ambos valores es muy inferior e inversa ya que el 62% de los trabajadores muestra desconfianza frente al 50% de los directivos.

Si cuando subimos en la escala jerárquica de la empresa nos encontramos con que aumenta la desconfianza en la ética empresarial es que efectivamente algo raro pasa “arriba”. Tengamos en cuenta que esta encuesta ha sido realizada entre 2.365 empleados, incluyendo mandos intermedios y directivos de empresas de 25 países europeos.

“La mayor tolerancia hacia el fraude, el soborno y la corrupción, junto con las iniciativas de reducción de costes en muchas empresas, les están generando una mayor exposición a sufrir un fraude” Ricardo Noreña, socio responsable de Forensic de Ernst & Young, para Europapress

Respecto a las causas de la supuesta corrupción encontramos con que el 42% de los encuestados opinan que esta ha aumentado en los últimos dos años por culpa de la crisis económica y el 80% se sienten presionados por los directivos para mejorar los resultados financieros (media europea: 75%). Al parecer la cultura anticorrupción no ha impactado adecuadamente en nuestro país y solo el 19% dice haber sido formado a este respecto mientras en Europa nos encontramos con un 38%.

En esta encuesta también encontramos datos respecto a la confianza en el horizonte económico y muestra que la gran mayoría (un 81%) cree que continuarán los problemas para las empresas aunque ha mejorado desde los datos de 2009 que nos daban un dato del 95%.

¿España es un paraíso para la corrupción? ¿Todo esto forma parte de la “picarezca” española o va más allá? Parece que en este país no se ve como algo muy negativo aceptar “regalos” pues ¿a quién amarga un dulce?. Sea como sea los españoles tampoco parecemos confiar mucho en los organismos antifraude pues un 44% de los encuestados de nuestro país opinan que su efecto real es muy pequeño.

Podríamos pensar que en España nos olvidamos de la ética cuando las cosas van mal pero… cuando las cosas iban bien (en la construcción, por ejemplo) posiblemente se movían más maletines que en cualquier otro momento de nuestra historia. El 30% de los directivos aseguran que los sobornos se pueden justificar en algunos casos pero ¿cuantos callan y los aceptan realmente?.

Vía | La Vanguardia
Más información | European Fraud Survey 2011 [PDF]
En Pymes y Autónomos | Comisiones no son sinónimo de corrupción
Imagen | Joe Shlabotnik

Se acaba de aprobar, por parte del Consejo de Ministros, el Real Decreto Ley de Medidas para el Afloramiento y Control del Empleo Sumergido. Esta medida estará en vigor hasta el 31 de julio de 2011 e incluye medidas extraordinarias que pretenden el afloramiento del trabajo no declarado, entre las que se incluyen el endurecimiento de las sanciones y el aumento del control de estas situaciones por la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

Según el Gobierno el Plan pretende combatir los efectos negativos que tiene el mercado del empleo sumergido o no declarado y la competencia desleal que se genera en estos casos y que perjudica a la mayoría de las empresas españolas que actúan legalmente. Además del entorpecimiento de las posibilidades de recuperación económica y de logro de los objetivos nacionales de reducción del déficit público que supone la economía sumergida.

A partir de este Real Decreto Ley se abre un proceso de regularización voluntaria del empleo no declarado de trabajadores, este proceso voluntario finalizará el 31 de julio de 2011. Durante el mismo las empresas podrán comunicar el alta de los trabajadores en esta situación sin sufrir ningún tipo de sanción, eso supone que el efecto del alta será el de la fecha de comunicación de la misma sin que proceda declarar desde cuando se produce esta situacíon ni la obligación de pagar las cotizaciones atrasadas.

Eso supone que tampoco habrá un reconocimiento de derechos de los trabajadores durante ese periodo, así como sanción alguna para aquellos que estuvieran cobrando prestaciones por desempleo mientras trabajaban en un empleo no declarado.

Una vez que finalice el plazo voluntario entrarán en vigor las nuevas sanciones que penalizarán las conductas fraudulentas de empleo irregular o sumergido en sus distintas variantes o modalidades y que serían las siguientes:

El Plan también comprende la intensificación de las actuaciones de vigilancia y control del trabajo no declarado por parte de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, encaminadas a descubrir estas situaciones irregulares que no se hayan normalizado en el marco de las distintas acciones emprendidas contra el fraude ya puestas en marcha anteriormente.

En Pymes y Autónomos | Nueva propuesta del Gobierno para regularizar los empleos sumergidos
Imagen | lamoncloa.es

Una reciente sentencia del Tribunal Supremo resuelve que buscar el mejor régimen fiscal por el que tributar no puede suponer fraude y determina que “existe una preocupante tendencia en la Administración Tributaria al abuso de las cláusulas antifraude provenientes de la legislación comunitaria, que han sido concebidas para combatir la elusión fiscal” restando validez a ciertas interpretaciones que la Agencia Tributaria viene realizando sobre actuaciones lícitas que buscan el ahorro en el pago de impuestos y que en ningún sentido, a juicio del Alto Tribunal, pueden entenderse como fraudulentas.

Según la ponente de la sentencia la magistrada Córdoba Castroverde, “el fraude se da cuando se utilizan formas jurídicas inidóneas para el fin económico que se persigue, y no cuando el empresario acude a la opción legal más beneficiosa para sus intereses“.

En este caso en concreto el fallo da la razón a un empresario que, tras extinguir una sociedad para dar lugar a dos nuevas, aplicó el régimen especial para escisiones regulado en la Ley del Impuesto de Sociedades, lo que le supuso un ahorro fiscal. La empresa inicial optó por la escisión y posterior venta de participaciones sociales, con la idea de que el mismo comprador adquiriera las participaciones de ambas nuevas empresas.

La Administración consideró que esa operación sólo respondía a la intención de transmitir la nueva sociedad inmediatamente después, estimando que debía aplicarse en este caso la norma antifraude que recoge la Directiva 90/435/CEE, sobre el régimen fiscal común aplicable a las sociedades matrices y filiales de Estados miembros diferentes, cuya transposición se recoge en la Ley del Impuesto de Sociedades (artículos de 97 a 110).

La sentencia aclara la Administración debe probar la existencia de fraude y no ser la empresa la que deba justificar de antemano la validez de sus motivos económicos. En todo caso, Hacienda debería haber acudido a la figura del negocio simulado, si existiera, si se probara la existencia de un negocio jurídico anómalo o extravagante desde el punto de vista de sus efectos.

Suele ser norma habitual que la Administración Tributaria ponga más énfasis en perseguir a los contribuyentes que declaran que a los que no lo hacen. Unas veces estas acciones detectan declaraciones indebidas o erroneas, pero en otros casos, llevan a actuaciones derivadas de interpretaciones “muy particulares” de la legislación para ir contra algunos contribuyentes mientras por otro lado los que no declaran siguen si hacerlo con toda la tranquilidad del mundo.

Está claro que la Administración debe controlar que los impuestos se paguen de manera adecuada, eso es una cosa y otra bien distinta es que el contribuyente, teniendo varias opciones para tributar por sus actos, no pueda escoger la más favorable dentro de la legalidad y tenga que ser siempre la Administración la que lleve razón.

Vía | El Economista
En Pymes y Autónomos | Hacienda condenada a devolver 2,9 millones de euros
Imagen | Esparta