Fraude

Hablamos días atrás del Plan Antifraude que ha presentado el Gobierno, de la coordinación entre los Organismos de Hacienda y Seguridad Social en la lucha contra la economía sumergida y las malas prácticas empresariales que se escapaban, hasta ahora, del control de los mismos y que pretenden, de paso, aumentar la recaudación del Estado.

Este Plan se presentó la semana pasada y centra sus medidas en un aumento del control de determinadas actividades y situaciones que han supuesto una merma en las recaudación de impuestos y cuotas de Seguridad Socia y que, que hasta ahora en la mayor parte de los casos, se escapaban al control de los sistemas de inspección de estos Organismos.

Los inspectores de Hacienda denuncian públicamente las medidas salariales que se les están imponiendo y cómo la fijación de la parte variable por objetivos les obliga a incrementar exponencialmente la presión sobre las empresas y por ende todos los contribuyentes, tengan actividad económica o no.

Esta presión se traduce en que deben incrementar los resultados de recaudación por vía inspectora en un 15% respecto los baremos conseguidos en el ejercicio anterior, para mantener el mismo nivel retributivo que gozan hasta ahora.

Continuando con las directrices que se ha marcado Hacienda dentro del Plan de Control del Fraude para el 2010, vamos a entrar en materias quizá más novedosas, dado que se introducen conceptos en este documento que no recuerdo haberlos leido en otros ejercicios.

Inspecciones tributarias sobre individuos que ostenten elevada capacidad económica y no tengan ingresos tributarios correlacionados. Este punto me pica mucho la curiosidad, porque no sé como va a determinar la AEAT que un individuo tiene exceso de capacidad económica si no es colocándole un detective a las espaldas. Pienso, por ejemplo en narcotraficantes y otros sujetos que sólo manejan efectivo.

La Agencia Tributaria ha publicado en el BOE (PDF – 18 págs) las directrices generales de su Plan General de Control Tributario para el 2010. Este plan, tiene el carácter de reservado, obviamente, aunque este secreto de la AEAT no está reñido con la publicación de las directrices generales.

Por tanto, la publicación de estas directrices generales no aporta nada nuevo bajo el sol ni ningún punto de inspección o control tributario a empresas y particulares que no se conozca o sea previsible. No obstante, para aquellos que tienen menos imaginación fiscal, la AEAT ha marcado las siguientes líneas inspectoras.

A finales de año, suele darse una tónica en muchas empresas, que se denomina, o yo voy a denominar, facturas creativas. Este tipo de facturas son aquellas que no tienen una operación comercial real que las avale y sólo se llevan a cabo, bien para disminuir cuota en el impuesto de sociedades o incluso, para aliviar el pago del IVA emitiendo esta factura creativa alguna empresa que se encuentre en módulos.

Alrededor de la pyme, existe un amplio colectivo de empresas que se dedican a la facturación creativa en exceso, encuadrándose dentro de estas actividades ilícitas a todo el ejército de industrias auxiliares de la construcción que tributan en módulos, actividades de transporte y algunas sociedades cuyas ventas en negro han sido desproporcionadas para las compras. Pero este hecho no pasa desapercibido para Hacienda. ¿Cómo sabe Hacienda cuándo existen facturas creativas?

Una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central me recuerda porqué es mejor contestar los requerimientos de hacienda antes que los de mi mujer. Se trata de una empresa que recibe un requerimiento de información consistente en fotocopias selladas y firmadas por persona autorizada, de las facturas que amparen las operaciones comerciales, económicas y/o financieras, realizadas con XXX, SL, el mayor de la cuenta contable correspondiente al ejercicio 2003 y los medios materiales de pago/cobro empleados para la liquidación de dichas facturas con aportación de la justificación documental correspondiente.

La primera notificación la recibe la empresa el 22 de noviembre de 2006, la segunda en febrero de 2007 y la tercera en abril de 2007. Las tres peticiones son ignoradas. Lógicamente se inicia el correspondiente expediente sancionador en julio de 2007 donde el instructor, a la vista de los hechos expuestos en que la información no facilitada objeto de los requerimientos relatados asciende al 100% de la solicitada propone una sanción de…

Recientemente se ha publicado la Orden EHA/2041/2009, de 16 de julio, por la que se aprueba el modelo 159 de declaración anual de consumo de energía eléctrica, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática.

Dentro del desarrollo de las medidas para la prevención del fraude fiscal se encontraba la obligación periódica de las compañías prestadoras de los suministros de energía eléctrica de proporcionar información a la Administración tributaria. Pues bien, a continuación os facilito los parámetros que se informarán y que pasarán a engrosar esa gran base de datos que ya querría cualquier empresa comercial.

Uno de los problemas que tienen muchos profesionales de la red, diseñadores, programadores webs y otro montón más de actividades que se realizan por cuenta propia pero de escasa cuantía es el mecanismo de facturación, alta en la seguridad social, cumplir con Hacienda…

Para suplir esta deficiencia en facturación ha surgido una iniciativa, que es una cooperativa de trabajo asociado. Esta cooperativa es tefacturamos.com. Esta cooperativa emite las facturas en nombre del cooperativista asociado, a cambio de darlo de alta en el regimen general. El mecanismo:

• Te das de alta y te registras como miembro.
• Se crea un área de acceso personal para cada usuario.
• A la hora de emitir una factura, se entra en la web y se mandan los datos oportunos de facturación.

• La cooperativa emite la factura, la cobra y aplica una liquidación provisional a cuenta para el socio cooperativista.

¿Recordáis hace años como la Iglesia sacaba en procesión santos y Vírgenes para implorar el fin de la sequía? Pues me extraña que, con la que esta cayendo, o mejor dicho, con lo que no cae (dinero), no se vuelva a recurrir a la imaginería religiosa para acabar con la pertinaz sequía financiera. ¿Tendrán hilo directo los agricultores con la Santa Sede?

El caso es que la ausencia de ese liquido elemento que lubrica las relaciones, y me refiero al crédito financiero, esa agarrotando a las pymes. Ciertamente afecta a todo el mundo, pero las pymes lo están sufriendo con especial virulencia. La ola que se retira se está llevando todos los recursos de los que creían disponer. Pero la cosa aún puede ponerse peor, ya que el Banco de España previene a las pymes frente a los intentos de fraude en materia de financiación.