factura

Acaba de llegarnos una nueva consulta, en este caso tiene que ver con las retenciones del IRPF que se aplican en las facturas por servicios profesionales. Este es el caso que nos hace llegar el lector:

Hola, tengo una duda que os agradecería si pudieráis resolverla. Soy trabajador autónomo y para realizar un encargo de un cliente tengo que contar con la colaboración de otro autónomo. Yo al cliente tengo que facturarle el 100% del trabajo y éste me retendrá el 15% de IRPF del total de trabajo, pero yo tengo que abonar el 50% de ese importe al otro autónomo que a su vez me hará factura por ese importe y yo tendré que retenerle el 15% de ese 50%.

Mi duda es que de esa forma Hacienda retendrá dos veces por el mismo trabajo, ¿Hay alguna forma de que solo se retenga el 15% del total y luego indicarle a hacienda que el 50% de esa retención corresponde a otra persona?

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Puede parecer una perogrullada pero, basándome en un caso real, quiero hacer hincapié en cómo proceder en caso de prestar servicios como subcontrata y evitarse determinados problemas que pueden surgir más adelante. El caso es el siguiente, a una empresa (empresa A) la contratan para la prestación de un servicio para una empresa grande (empresa C), pero esa contratación se hacer por medio de otra empresa que tiene la subcontrata (empresa B).

El caso es que A presta el servicio a B y ésta es quien le paga, pero emitiendo la factura a nombre de C. Eso ocurre en un par de ocasiones y no hay ningún problema y, como hay cierta confianza no se formaliza por escrito ningún contrato. El caso es que llega un momento en que se solicita un nuevo servicio, se procede de igual manera pero A emite la factura y B no le paga. Llegado a este punto, A se pone en contacto con C que dice que no tiene constancia de ningún servicio prestado ni de las facturas anteriormente emitidas.

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En muchas ocasiones surge la eternqa discusión sobre la deducción de los tickets de gastos. El criterio general es que son fiscalmente deducibles todos aquellos gastos que sean necesarios para el desarrollo de la actividad económica que se realiza y que estén debidamente justificados mediante factura.

Vamos a tratar ahora de aclarar cuáles son los datos que obligatoriamente han de aparecer en el documento en cuestión para poder considerarlo como factura y poder proceder a su desgravación.

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Nos ha llegado una consulta de un lector sobre si tiene que declarar una factura pendiente de cobro. Este es el caso en concreto:

Hola, antes que nada felices fiestas.

Soy seguidor vuestro a través de novedades al mail. Tengo dos facturas pendientes de cobro por valor de 4.500 € aprox., son de
este año 2010 y aún no las he declarado a Hacienda. ¿debo declararlas en este último trimestre o se puede aplicar el criterio de caja y pasarlas al próximo año?

Muchas gracias, un saludo.

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En los comentarios sobre un post anterior en referencia al tratamiento del IVA en las empresas canarias nos remiten una nueva consulta. El caso en cuestión es éste:

Quisiera presentar un caso algo más rebuscado que guarda cierta relación…

Una empresa de Canarias de comercio eléctronico que compra a su proveedor en la Península, y vende el material a un cliente también en la Península.

El material nunca llega a pisar la Aduana de Canarias, ya que por practicidad logística se transporta directamente desde un almacén en la Península hasta casa del cliente.

Aplicaría IVA en alguna de las dos operaciones (compra al proveedor o venta al cliente)?

Saludos!

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Otro comentario de un lector sobre un post anterior y las dudas sobre el IVA y las operaciones de tracto sucesivo. Este es el comentario:

A ver si alguien puede arrojar un poco de luz sobre este tema: tengo la factura de una empresa de telecomunicaciones, fecha de emisión 05-06-2010; fecha de vencimiento 05-07-2010. Como la factura tiene vencimiento en julio tipo de IVA aplicado 18%. He hablado con ellos se atienen a lo que dice la ley sobre las operaciones de tracto sucesivo y que se les aplica el IVA en el momento que son exigibles. Hasta ahí todo correcto, pero vamos a ver, o yo me he vuelto loco, la factura es exigible desde el momento de su emisión (o no??) y el vencimiento es otra cosa. Además, ¿Alguien me puede explicar como se puede aplicar un IVA que no existía?

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Como era de esperar, con la subida del IVA están surgiendo multitud de dudas en cuanto a la aplicación del tipo anterior o del nuevo tipo, a la hora de emitir las facturas correspondientes. Independientemente de que cada caso particular es analizable por separado, el criterio general, a la hora de ver cual es el tipo impositivo a aplicar, es el criterio del devengo.

Este criterio, viene regulado por el artículo 75 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Este artículo determina que en el caso de la entrega de bienes, el devengo se produce en el momento de la puesta a disposición del adquirente de dicho bien, en el caso de las prestaciones de servicios, el devengo se produce cuando se presten, ejecuten o efectúen las operaciones gravadas.

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Dentro de los capítulos de modificación de facturas emitidas con anterioridad a la subida del IVA en el mes de julio, tenemos un caso particular que ventas que provocan una rectificación de la factura emitida. El supuesto que planteo es el caso de una venta de bienes a distancia en la que la puesta a disposición del bien y el pago de la factura sea a posterior de la subida del IVA.

El caso que expongo es sencillo y muy habitual. Supongamos un proveedor que factura en junio, pero los bienes se nos ponen a disposición hasta el mes de julio y pagamos también después de recibir la mercancia. En este caso, la puesta a disposición de los bienes (momento del devengo del impuesto) es posterior a la emisión de la factura y el pago también por lo que no cabe aplicar el criterio de los anticipos.

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Nos ha llegado una nueva consulta de un lectora, en este caso sobre como proceder en la venta de un elemento del inmovilizado.

Tengo una duda que no sé si podréis resolverme:

Soy autónoma (fotógrafa, aunque este caso podéis aplicarlo a diferentes
profesiones). Voy a vender parte de mi equipo fotográfico para renovarlo por otro
más moderno. Quizás el total de las ventas en la segunda mano ascienda a un importe
de unos 2000 euros entre unas cosas y otras…. Mi duda surge con la transferencia a
mi cuenta bancaria que me haga el comprador o los compradores de mi equipo… ¿tengo
que realizar alguna declaración de esa venta? ¿alguna factura?

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