Más de tres millones de autónomos afrontan ya una nueva campaña de la Renta y, con cuotas más altas y gastos disparados, cada euro que se pueda ahorrar gana importancia.

Sin embargo, existe una ventaja tributaria que todavía muchos trabajadores por cuenta propia desconocen o no aplican correctamente: la posibilidad de deducir el seguro médico privado familiar.

Una medida que puede suponer un ahorro relevante para miles de profesionales, especialmente para aquellos que incluyen en la póliza a su pareja y a sus hijos. En algunos casos y según el artículo 30.2.5ª de la Ley 35/2006 del IRPF, el importe deducible puede alcanzar los 2.000 euros anuales.

Quién puede aplicarse esta deducción

La deducción del seguro médico no está disponible para todos los contribuyentes. Solo pueden beneficiarse los autónomos que tributan mediante el sistema de estimación directa, tanto simplificada como normal. Esto deja fuera a quienes trabajan bajo el régimen de módulos.

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El funcionamiento es sencillo. Las primas abonadas al seguro de salud pueden computarse como gasto deducible vinculado a la actividad económica. Esto reduce el rendimiento neto declarado y, por tanto, también disminuye la base imponible sobre la que se calcula el IRPF.

La medida está recogida en la normativa fiscal española y lleva años vigente, aunque sigue siendo una de las deducciones menos aprovechadas por parte del colectivo autónomo.

Cuánto dinero puede deducirse un autónomo

El límite general se sitúa en 500 euros anuales por cada persona incluida en la póliza. No obstante, el autónomo no solo puede incluirse a sí mismo.

También pueden entrar dentro de la deducción:

• El cónyuge
• Los hijos menores de 25 años
• Familiares que convivan en el mismo domicilio bajo determinadas circunstancias

Esto permite elevar el ahorro fiscal. Por ejemplo, un autónomo que tenga contratado un seguro médico privado para él, su pareja y dos hijos podría deducir hasta 2.000 euros anuales en total.

Además, cuando alguno de los asegurados tiene reconocida una discapacidad, el límite deducible aumenta hasta los 1.500 euros por persona, triplicando prácticamente la cantidad habitual.

Qué ocurre con los trabajadores asalariados

La situación es distinta para quienes trabajan por cuenta ajena. En esos casos, Hacienda no permite deducir libremente el seguro médico privado contratado de forma individual.

La única excepción aparece cuando el seguro forma parte de un sistema de retribución flexible ofrecido por la empresa.

Es decir, cuando la compañía incluye el seguro médico dentro del paquete salarial, el trabajador puede obtener ciertas ventajas fiscales. Pero si el empleado contrata el seguro por su cuenta, se considera un gasto personal no deducible.

Qué requisitos debe cumplir el seguro médico

Para poder aplicar correctamente la deducción, el seguro debe estar vinculado al ejercicio de la actividad económica y figurar adecuadamente contabilizado dentro de los gastos profesionales.

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Además, conviene conservar:

• Facturas
• Recibos bancarios
• Justificantes de pago
• Documentación de la póliza

En caso de revisión por parte de la Agencia Tributaria, estos documentos servirán para acreditar la deducción aplicada. También es importante revisar los límites establecidos y comprobar que todos los beneficiarios cumplen las condiciones exigidas por la normativa, claro está.

Y es que, como hemos comentado anteriormente, a pesar de que esta ventaja fiscal lleva años recogida en la legislación, muchos autónomos continúan sin aplicarla por desconocimiento.

En algunos casos, el problema aparece porque las primas no se registran correctamente como gasto deducible. En otros, simplemente se desconoce que también pueden incluirse familiares dentro de la póliza.

Imágenes | Mathieu Stern, Japheth Mast

Este año, la declaración de la renta tiene una peculiaridad impropia para los autónomos: hay algunas deducciones que, aunque aprobadas, no se pueden aplicar cara a rendir cuentas con la Agencia Tributaria.

Se trata de una serie de deducciones autonómicas que, pese a su aprobación, no están todavía disponibles ni en el borrador, ni en el servicio digital de Hacienda. Un “descuadre” que puede confundir a muchos trabajadores por cuenta propia a la hora de preparar el borrador.

¿Y por qué se da este hecho en la campaña de la renta de 2025? El origen del problema está en los plazos legislativos.

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Es decir, determinadas medidas fiscales se aprobaron en fechas muy próximas al arranque de la campaña, cuando los modelos de declaración ya estaban cerrados y validados. Este hecho, ha impedido su integración inmediata en la plataforma de presentación.

Las deducciones de las Comunidades Autónomas afectadas

Esta anomalía afecta principalmente a los autónomos de Castilla-La Mancha y a la Comunidad Valenciana. Se trata de dos territorios que han introducido cambios de calado en sus incentivos fiscales para el ejercicio correspondiente.

En el caso de Castilla-La Mancha, las modificaciones están relacionadas con el ámbito de la vivienda.

Se han aprobado nuevas deducciones vinculadas tanto al alquiler como a la adquisición, además de ajustes en beneficios ya existentes. En total, el paquete incluye dos deducciones nuevas y cinco revisadas.

Por su parte, en la Comunidad Valenciana las medidas pendientes se centran en gastos personales, especialmente en áreas como salud, deporte o actividades culturales.

Aquí el impacto incluye una deducción de nueva creación y otras dos que han sido modificadas.

El margen temporal tiene la culpa

Como comentábamos anteriormente, el calendario fiscal explica esta situación poco habitual. Y es que, las comunidades autónomas suelen aprobar sus deducciones dentro del año al que se aplican, pero en ocasiones la tramitación parlamentaria se alarga más de lo previsto.

Este año, algunas normas se validaron entre finales de marzo y los primeros días de abril.

Ese margen temporal tan ajustado ha impedido su incorporación inmediata en el sistema sin comprometer la estabilidad de toda la campaña.

¿Cómo afecta a autónomos y contribuyentes?

Para quienes están preparando ya su declaración, la principal consecuencia es que algunas deducciones no aparecen reflejadas en el borrador. En el caso de las que han sido modificadas, el sistema muestra avisos que indican que están temporalmente desactivadas.

Esto sirve como mecanismo de advertencia para evitar que el contribuyente presente la declaración sin aplicar beneficios que le corresponden.

En cambio, las deducciones completamente nuevas no aparecen de ninguna forma, ya que aún no tienen casilla asignada en el modelo actual.

Esta situación puede generar diferencias en el resultado final del IRPF, especialmente en comunidades donde estos incentivos tienen un peso relevante en la tributación.

El proceso de actualización en los próximos días

La Agencia Tributaria ha optado por lanzar la campaña para evitar retrasos y realizar las actualizaciones, eso sí, de forma progresiva.

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Se prevé que en los próximos días, las deducciones modificadas se incorporen automáticamente al borrador, aplicando los nuevos criterios aprobados por cada comunidad autónoma. Esto permitirá que los contribuyentes puedan utilizarlas con normalidad.

En cuanto a las nuevas deducciones, el procedimiento es diferente. Este año no contarán con una casilla específica individual, pero sí se habilitará un espacio dentro de una categoría genérica para poder incluir su importe.

Consejo importante antes de presentar la declaración

Ante este escenario, es aconsejable revisar periódicamente el borrador en la sede electrónica para comprobar si ya se han incorporado los cambios.

En caso de haber presentado la declaración sin incluirlas, siempre existe la posibilidad de realizar una rectificación posterior.

Imágenes | Pixabay, Pixabay

A falta de pocos días para cerrar el ejercicio, aún hay margen para aliviar la factura fiscal que los autónomos pagarán en la próxima declaración de la Renta.

Este mes es decisivo: en función de los gastos realizados, las aportaciones efectuadas y ciertos movimientos permitidos por la normativa, la base imponible puede reducirse de forma significativa. No obstante, muchos contribuyentes desconocen que todavía están a tiempo de ajustar su IRPF.

Aportaciones para reducir la base imponible

En el caso de los autónomos, el impacto es mayor, ya que su tributación depende de rendimientos variables y deducciones que solo pueden aplicarse si se realizan antes del 31 de diciembre.

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Las aportaciones a planes de pensiones siguen siendo una de las herramientas más eficaces para reducir la base imponible. Sin embargo, los límites anuales se han ido modificando, pero los contribuyentes pueden aportar hasta 1.500 euros a planes individuales y hasta 4.250 euros adicionales a planes de empleo simplificados, una modalidad que también está abierta a los autónomos. Cada euro aportado antes del fin de año rebaja directamente la base imponible general.

Según apunta El País en un análisis reciente, la Agencia Tributaria recuerda que estas aportaciones solo computan si se ejecutan dentro del ejercicio fiscal, por lo que esperar a enero supone perder la deducción.

Para los autónomos con ingresos irregulares, esta vía es especialmente útil: reduce el impacto del tramo marginal y permite suavizar la curva fiscal cuando los beneficios han crecido respecto a otros años.

Además, para quienes tributan en estimación directa, estas aportaciones pueden resultar estratégicas si el resultado final del año los acerca a un tramo superior. Ajustar el nivel de aportación puede evitar ese salto y el incremento correspondiente en la carga fiscal.

Gastos deducibles antes del 31 de diciembre

Una parte importante de la optimización fiscal consiste en revisar qué gastos pueden adelantarse. La normativa exige que estén abonados antes de final de año y vinculados a la actividad económica, un criterio que conviene comprobar con cuidado.

Entre los gastos más habituales se encuentran el equipamiento informático, la renovación de herramientas profesionales, la contratación de software especializado (como puede ser el necesario para Verifactu en 2027) o la formación necesaria para el desempeño de la actividad. Cursos, certificaciones y programas formativos pueden deducirse si están directamente relacionados con el trabajo del autónomo.

También conviene revisar los suministros si se trabaja desde casa, aunque la Agencia Tributaria establece límites y criterios estrictos para evitar abusos. En determinadas actividades, la renovación de vehículos o material profesional puede tener encaje fiscal si se formaliza antes del cierre del ejercicio.

La clave es verificar que el gasto está correctamente facturado, abonado y afecto a la actividad. Diciembre es también un buen momento para revisar suscripciones anuales o servicios profesionales que se puedan anticipar.

Deducciones autonómicas: un mapa desigual

Cada comunidad autónoma establece sus propias deducciones, y muchas de ellas requieren que el gasto o la inversión se realice antes del último día del año. Algunas regiones ofrecen desgravaciones por alquiler de vivienda habitual, conciliación, familia numerosa o gastos en eficiencia energética, mientras que otras incorporan deducciones menos conocidas aplicables a determinados colectivos o niveles de renta.

El problema es que estas deducciones suelen pasar desapercibidas. Para los autónomos, no obstante, pueden suponer un ahorro relevante si se identifican a tiempo. La Agencia Tributaria mantiene actualizado el listado de deducciones por comunidad, accesible en su portal oficial.

Revisar las deducciones autonómicas permite detectar beneficios poco evidentes pero efectivos: desde inversiones en reformas energéticas hasta gastos vinculados a la dependencia o ayudas específicas para menores de 35 años.

Adelantar gastos o retrasar ingresos

Por último, si bien no es una herramienta aplicable en todos los casos, algunos autónomos en estimación directa pueden considerar la conveniencia de adelantar un gasto o aplazar un ingreso.

La normativa establece que los ingresos y gastos se imputan por devengo, pero en la práctica existe cierto margen si un proyecto puede cerrarse en enero o si un desembolso previsto puede realizarse antes de año nuevo.

Este movimiento es especialmente útil cuando el autónomo tiene previsión de que los ingresos del año han sido superiores a lo habitual y corre el riesgo de escalar a un tramo impositivo más alto. Adelantar un gasto significativo puede equilibrar la carga fiscal del ejercicio sin incurrir en prácticas de ingeniería fiscal.

En cualquier caso, conviene actuar con prudencia y tener claras las reglas de imputación temporal para evitar errores o discrepancias con Hacienda.

Así, la mayor parte del ahorro fiscal no se decide en abril, sino en diciembre. Para los autónomos, que carecen de un sistema de retenciones comparable al de los asalariados, estos ajustes de final de ejercicio determinan en gran medida el resultado de la renta. Ser proactivo antes del 31 de diciembre permite llegar a la campaña de 2026 con menos carga fiscal y mayor previsibilidad, un factor clave en un contexto de ingresos variables y creciente presión tributaria.

El Gobierno ha aprobado una nueva deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que permitirá a millones de empleados con salarios bajos notar un pequeño respiro en sus nóminas a partir de 2026.

La medida, incluida en el Ley 5/2025, de 24 de julio, de medidas fiscales y sociales, publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE), introduce una rebaja de hasta 340 euros anuales —unos 28 euros al mes— destinada a trabajadores con ingresos brutos inferiores a 18.276 euros al año.

Nueva deducción fiscal

Según Hacienda, el objetivo principal es aumentar la renta disponible de quienes más han sufrido el impacto de la inflación y la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), sin incrementar los costes laborales para las empresas. La deducción se aplicará de forma automática a través de la retención del IRPF en la nómina, sin que el trabajador tenga que realizar ningún trámite adicional.

La norma establece un beneficio fiscal de hasta 340 euros anuales para trabajadores con contrato laboral, calculado en función de su nivel de ingresos. El descuento se aplicará directamente a través del cálculo de la retención mensual del IRPF, reduciendo la cantidad que se descuenta en nómina.

En la práctica, los empleados con rentas brutas anuales de hasta 14.000 € disfrutarán de la deducción máxima. A partir de esa cifra y hasta los 18.276 €, la cuantía irá decreciendo progresivamente hasta desaparecer.

El mecanismo es similar al de las deducciones complementarias que ya existen para rentas bajas, pero esta vez el ajuste será mensual y automático, de modo que se notará de inmediato en la nómina.

Según los cálculos de Gestha, el sindicato de técnicos de Hacienda, esta medida beneficiará a más de siete millones de trabajadores, especialmente en sectores como el comercio, la hostelería y los servicios, donde los sueldos medios se sitúan muy cerca del SMI.

Impacto en los trabajadores

La deducción está pensada para empleados asalariados, pero su efecto se notará sobre todo en las plantillas de pequeñas y medianas empresas, que concentran el 65 % del empleo asalariado en España.

Para un trabajador con un salario bruto de 16.000 € al año, la reducción supondrá mantener entre 25 y 30 € más al mes en su nómina, una cantidad modesta pero relevante para los hogares con menos margen económico.

La deducción no afecta directamente a los autónomos en su IRPF individual, pero sí incide en las relaciones laborales de quienes tienen personal contratado (autónomos empleadores).

En este caso, el coste bruto para la empresa no cambia —las cotizaciones y bases de cotización se mantienen—, pero la percepción del trabajador mejora al ver reflejada una rebaja en su retención mensual.

Desde las asociaciones de autónomos, como ATA, valoran positivamente la medida, pero advierten de que “no resuelve el problema de fondo de la presión fiscal sobre el empleo”. Según la organización, la mejora del salario neto debe ir acompañada de incentivos para la contratación y de una reducción de las cargas administrativas que soportan los pequeños empleadores.

Alcance económico limitado

Fuentes del Ministerio de Hacienda explican que la deducción costará alrededor de 1.200 millones de euros anuales y que se financiará dentro del margen de ingresos adicionales previsto por el crecimiento económico y la inflación.

También se baraja una posible ampliación de cara a 2026, donde la deducción de 340 € se podría considerar el primer paso de una reforma más amplia del IRPF que Hacienda prevé revisar en los próximos Presupuestos Generales del Estado.

El Ejecutivo no descarta ampliar el umbral de aplicación o convertir esta deducción temporal en un ajuste estructural del impuesto. Una medida discreta que busca aliviar el impacto de la inflación y reforzar, aunque sea de forma limitada, el poder adquisitivo de los salarios más modestos del mercado laboral.

Cada vez son más los trabajadores autónomos que teletrabajan y utilizan los mismos suministros del hogar para su negocio. Hace unos años, Hacienda no permitía la desgravación de la luz, el agua o Internet si el trabajador realizaba su labor desde casa.

El cambio comenzó en 2023 a raíz de la consulta de dos trabajadores por cuenta propia, al Tribunal Económico-Administrativo TEAC, relacionada con sus gastos al ejercer su profesión desde casa.

En realidad, fue a partir de 2017, con la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo cuando se introdujeron dos grandes novedades fiscales relacionadas con la RENTA. La primera fue el establecimiento de un nuevo límite para desgravar los gastos de manutención diaria de los autónomos.

La segunda fue el establecimiento de un método para que los trabajadores por cuenta propia puedan reducir la parte proporcional de los suministros del hogar que utilicen para su negocio.

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Un dato a tener en cuenta es que, en el momento de darnos de alta como autónomos, debemos informar a la Agencia Tributaria que trabajamos desde casa y además especificar qué parte en metros cuadrados utilizamos exclusivamente para nuestra actividad profesional, así lo recoge Autónomos y Emprendedores.

La ley establece que es deducible el porcentaje resultante de aplicar el 30 % a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total.

Una vez que se conozcan los planos de la casa, publicados en el catastro y el área de la casa que utilices para trabajar, es sencillo presentar la reducción del 30%. Sin olvidar que Hacienda pide que cumplas estos requisitos para poder hacerlo:

• Que el gasto esté vinculado a la actividad económica desarrollada por ti.
• Que el gasto esté justificado mediante las correspondientes facturas.
• Que el gasto esté registrado dentro de la contabilidad en los libros de gastos e inversiones.

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Si se utiliza una parte de la vivienda para ejercer una actividad económica, podrán deducirse los suministros de manera proporcional, es decir, el uso que hagas de ellos para tu negocio.

Para calcularlo basta aplicar una sencilla fórmula:

• Metros cuadrados de la vivienda habitual.
• Metros cuadrados de la parte de la vivienda afecta a la actividad económica.
• Gastos anuales por suministros. Se podrán sumar factura de la luz, Internet.
• Porcentaje de la vivienda afecta, es decir, metros cuadrados afectos divididos para metros cuadrados totales.
• Multiplicar el porcentaje de vivienda afecta por un 30%
• Para encontrar los gastos deducibles, multiplica el resultado anterior por los gastos totales de suministros.

De esta forma podrás saber en el caso de un autónomo con una vivienda de 90 metros cuadrados y que, de ellos, tiene afectos a su actividad -una habitación es su despacho- 40 metros cuadrados. Sus gastos anuales de todos los suministros es 4.000 euros.

Y aplicaríamos la fórmula:

• La vivienda habitual del autónomo tiene 90 m2.
• El contribuyente afecta a la actividad económica que desarrolla 40 m2.
• Los gastos anuales por suministros son de 4.000 euros.
• Proporción de la vivienda habitual afecta: 40 m2/90 m2 = 40%
• Porcentaje de deducción = 30% x 40% = 12%
• Gastos deducibles: 4.000 euros x 12% = 600 euros.

La declaración de la renta tiene más de 1.300 casillas, pero evidentemente no tienes que revisar todas, ya que lo más probable es que sean pocas las que te afecten. De hecho, quizá lo que más te interese son las deducciones.

A continuación, te explicamos cuáles son todas las casillas sobre deducciones que debes revisar.

Deducciones estatales

• Casilla 248: Importe de la deducción por cónyuge con discapacidad a cargo.
• Casilla 260: Deducciones por inversión empresarial (bases imputadas)
• Casilla 261: Deducciones por creación de empleo (importe deducible imputado)
• Casilla 262: Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (base imputada)
• Casilla 263: Deducción por doble imposición internacional (base imputada)
• Casilla 564: Suma de deducciones autonómicas
• Casilla 588: Deducción por doble imposición internacional, por las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
• Casilla 611: Importe de la deducción por maternidad
• Casilla 623: Importe de la deducción por descendiente con discapacidad a cargo. Descendiente
• Casilla 636: Importe de la deducción por ascendientes con discapacidad a cargo. Ascendiente
• Casilla 660: Importe de la deducción por familia numerosa.
• Casilla 700: Importe de la deducción por construcción de la vivienda habitual, parte estatal
• Casilla 701: Importe de la deducción por construcción de la vivienda habitual, parte autonómica
• Casilla 702: Importe de deducción por rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, parte estatal
• Casilla 703: Importe de deducción por rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, parte autonómica
• Casilla 704: Importe de la deducción por adecuación de la vivienda habitual de discapacitado, parte estatal

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• Casilla 705: Importe de la deducción por adecuación de la vivienda habitual de discapacitado, parte autonómica
• Casilla 721: Importe de la deducción por alquiler de vivienda habitual
• Casilla 722: Deducción por aportaciones a actividades prioritarias de mecenazgo con límite 15% de base liquidable
• Casilla 723: Deducción por donativos a entidades reguladas en la Ley 49/2002 con límite 10% de la base liquidable
• Casilla 724: Deducción por donativos a fundaciones y asociaciones de utilidad pública en la Ley 49/2002 lím.10% B.L.
• Casilla 726: Deducción por inversiones y gtos. destinados a la protección y difusión del Patrimonio Histórico
• Casilla 727: Importe total de la deducción de las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
• Casilla 759: Deducción por inversiones en territorios de África Occidental
• Casilla 836: Deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversión inmobiliaria afectas AAEE
• Casilla 837: Deducción de ejercicios anteriores en activos fijos del régimen especial para inversiones en Canarias
• Casilla 838: Deducción de ejercicios anteriores por restantes modalidades para inversiones en Canarias
• Casilla 839: Deducción del ejercicio 2021 por actividades de I.+D+I para inversiones en Canaria.
• Casilla 841: Deducción ejercicio 2021 por creación de empleo para trabajadores con discapacidad en el Régimen especial para inversiones en Canarias.
• Casilla 843: Deducción por gastos de propaganda y publicidad.
• Casilla 844: Deducción en el ejercicio 2021 por inversión en adquisición de activos fijos en el Régimen especial para inversiones en Canarias.
• Casilla 845: Deducción por incentivos y estímulos a la inversión empresarial. Aplicado en esta declaración.

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Deducciones autonómicas

• Casillas 850 - 865: Deducciones autonómicas Andalucía
• Casillas 866 - 882: Deducciones autonómicas Aragón
• Casillas 883 - 897: Deducciones autonómicas Asturias
• Casillas 898 - 915: Deducciones autonómicas Islas Baleares
• Casillas 916 - 945: Deducciones autonómicas Canarias
• Casillas 946 - 956: Deducciones autonómicas Cantabria
• Casillas 957 - 969: Deducciones autonómicas Castilla - La Mancha
• Casillas 970 - 999: Deducciones autonómicas Castilla y León
• Casillas 1000 - 1009: Deducciones autonómicas Cataluña
• Casillas 1010 - 1020: Deducciones autonómicas Extremadura
• Casillas 1021 - 1038: Deducciones autonómicas Galicia
• Casillas 1039 - 1051: Deducciones autonómicas Madrid
• Casillas 1052 - 1060, 1073, 1157, 1161 y 1074: Deducciones autonómicas Murcia
• Casillas 1061 - 1082, 1165-1167: Deducciones autonómicas La Rioja
• Casillas 1083 - 1121 y 1169-1183 aprox: Deducciones autonómicas Comunitat Valenciana

Estamos a mediados del mes de diciembre y esto, entre otras cosas, significa que el fin del ejercicio fiscal está cerca. En abril de 2021 comenzará la campaña para presentar la declaración de 2020 de la renta pero, en ese momento, y tal y como ocurre otros años, no será posible hacer ninguna acción para reducir tu factura fiscal.

Por eso, si quieres ahorrar impuestos en este ejercicio, aún estás a tiempo. Existen una serie de deducciones que, como autónomo, puedes aplicar y así rebajar el resultado de la declaración. Estas son las más habituales.

Aportaciones al plan de pensiones

A pesar de que la deducción por aportaciones a los planes de pensiones tienen los días contados, al menos con los límites actuales, todavía es posible que el contribuyente pueda beneficiarse de la actual desgravación.

En concreto, las aportaciones realizadas en favor de un plan de pensiones son deducibles hasta 8.000 € y con el límite del 30 por ciento de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas. Es previsible que, una vez se aprueben los Presupuestos Generales del Estado, estos límites se reduzcan de forma significativa, hasta el límite de 2.000 €.

Revisa todos tus gastos deducibles

Aunque todos tus gastos deben estar correctamente contabilizados en tu software de contabilidad y facturación, puede que tengas gastos que no hayas incluido y, por tanto, no cuenten como deducibles a efectos fiscales.

Por ejemplo, no olvides incluir todas tus cotizaciones al RETA, los gastos de los suministros del hogar si trabajas desde casa, los gastos financieros o las amortizaciones del inmovilizado. En este artículo puedes consultar los principales gastos deducibles de un autónomo que tributa por el sistema de estimación directa.

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Inversión en empresas de nueva creación

Los contribuyentes podrán deducirse el 20 por ciento de las cantidades satisfechas al capital social de una empresa de reciente creación, siempre que el importe de la cifra de capital social de la empresa no supere los 400.000 euros.

En total, la base máxima que da derecho a deducción es de 50.000 euros, de modo que la cantidad máxima que nos podremos deducir es de 10.000 euros.

Compensar pérdidas con ganancias patrimoniales

Aunque no es estrictamente una deducción, los inversores pueden aflorar pérdidas y compensarlas con las ganancias patrimoniales o los rendimientos del capital mobiliario por intereses de depósitos o los dividendos. De esta manera, se reduce la base imponible del ahorro para pagar menos impuestos.

Esta compensación se podrá realizar hasta cuatro años después de la generación de la ganancia o de la afloración de la pérdida.

El fin de año está a la vuelta de la esquina y, esto, entre otras muchas cosas, quiere decir que aún estamos a tiempo de planificar nuestra próxima declaración de la renta. Entre las muchas deducciones que tenemos derecho, existe la posibilidad de desgravarnos las cantidades aportadas a empresas de reciente creación.

En concreto, el contribuyente podrán deducirse el 20 por ciento de las cantidades satisfecas al capital social de una empresa de reciente creación. Para ello, la entidad en la que invertimos deberá cumplir una serie de requisitos:

• Revestir la forma de Sociedad Anónima o Sociedad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral, y no deberá estar admitida a negociación en ningún mercado organizado, por ejemplo, en el MAB.
• Deberá ejercer una actividad económica que cuente con los medios personales y materiales para el desarrollo de la misma. En particular, no podrá tener como actividad la gestión de patrimonios mobiliarios o inmobiliarios.
• El importe de la cifra de capital social de la empresa no deberá superar los 400.000 euros, y deberá realizarse, bien en el momento de la constitución de la sociedad o mediante ampliación de capital efectuada en los tres años siguientes a dicha constitución y permanecer en su patrimonio por un plazo superior a tres años e inferior a doce años.

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• La base máxima que da derecho a deducción es de 50.000 euros, de modo que la cantidad máxima que nos podremos deducir es de 10.000 euros .
• La participación directa o indirecta del contribuyente, así como de su cónyuge o cualquier otra persona unida por parentesco a este deberá ser inferior al 40% del capital social de la entidad.

Tener un hijo es una experiencia única, un momento que nos cambia la vida pero que, al mismo tiempo, lleva aparejado numerosos gastos y novedades no solo en nuestra situación familiar, sino también a nivel fiscal. Y es que los ascendientes y descendientes tienen una gran repercusión a la hora de determinar cuánto pagaremos anualmente por IRPF.

Pero, ¿cómo influyen los hijos en nuestra declaración de la renta? De dos formas: en primer lugar, aumentando el mínimo personal y familiar y, por otro lado, reduciendo la cuota diferencial en la declaración de la renta para madres trabajadoras.

Reducción del mínimo personal y familiar

Cuando el contribuyente tiene descendientes a cargo, la Agencia Tributaria aumenta el mínimo personal y familiar, que es la parte de la base liquidable que no se somete a tributación, lo que se traduce en un tipo efectivo sensiblemente menor. Las cantidades que aumenta este mínimo dependen del número de hijos que tengamos, siempre y cuando tengan menos de 25 años o algún tipo de discapacidad.

Así, el mínimo por descendientes son los siguientes en función del número de hijos:

• 2.400 euros por el primero.
• 2.700 euros por el segundo.
• 4.000 euros por el tercero.
• 4.500 euros por el cuarto y siguientes.

En caso de que el descendiente sea menor de tres años, la cuantía aumentará en 2.800 euros. Así, el nacimiento de un hijo aumentará el mínimo personal en 5.200, hasta los 10.750 euros. Si, por ejemplo, tuviésemos dos hijos, uno de cinco años y otro de dos, el mínimo personal aumentaría en 7.900 euros.

De este modo, y utilizando el servicio de cálculo de retenciones de IRPF proporcionado por la Agencia Tributaria, un contribuyente con el sueldo medio en España, de unos 23.000 euros, vería reducido su tipo de retención desde el 14,83% al 10,53 y el 8,08%, en función de si tiene uno o dos hijos, respectivamente.

Esto permite ahorrarnos mensualmente de unos 70 euros si tenemos un hijo menor de tres años y de de 110,89 si tenemos un hijo menor de tres años y otro mayor de tres años con respecto a un contribuyente sin hijos.

Para aplicar esa reducción en el mínimo personal, debemos informar del cambio de las circunstancias personales en nuestra empresa, de manera que nos apliquen las nuevas retenciones.

Reducción de 1.200 euros en la cuota diferencial o presentación del Modelo 140

El segundo de los beneficios es la reducción de 1.200 euros en la cuota diferencial de la declaración de la renta en caso de tener un descendiente menor de tres años, que se puede solicitar de forma anticipada todos los meses (100 euros cada mes) mediante la presentación del Modelo 140 de la Agencia Tributaria.

Esta ayuda está disponible para aquellas madres trabajadores y, por tanto, que coticen a en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, y que hayan tenido un hijo, desde el mes de su nacimiento hasta el mes en el que el menor cumple los tres años.

Se puede solicitar usando el modelo 140, llamando al teléfono 901 200 345 o en las oficinas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

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Los compromisos contraídos con la Unión Europea siguen suponiendo un verdadero quebradero de cabeza para el Ejecutivo español. Con la legislatura ya en marcha, se buscan poner en marcha mecanismos que garanticen el cumplimiento del déficit. Sin embargo, no hay muchas opciones: o bien se suben los impuestos o bien se rebajan los gastos.

De esta forma, la intención del Ministerio que lidera Cristóbal Montoro es realizar algunos ajustes sobre figuras tributarias muy concretas, especialmente aquellas que no dañen la fortaleza del sistema fiscal español.

En concreto, después de la reforma llevada a cabo por el Gobierno en funciones para adelantar los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades, Cristóbal Montoro baraja eliminar algunas deducciones y revisar otras con el fin de aumentar la recaudación por este impuesto.

Esta reforma no debería suponer, en ningún caso, una subida de tipos impositivos. Sin embargo, en la práctica, al producirse una convergencia entre los tipos nominales y los tipos efectivos, aumenta la cuota que se paga a Hacienda. Se trata de una medida para consolidar una mayor recaudación por este impuesto, teniendo en cuenta que el adelanto en los pagos fraccionados continuará vigente en 2017.

Esta medida, unida a una eventual subida de algunos impuestos especiales, como el tabaco o el alcohol, deberían servir para recaudar 5.500 millones de euros adicionales, en torno al 10% del ajuste que exige Bruselas para reducir el déficit en los próximos años.

Cabe pensar que la mayoría de partidos que componen el arco parlamentario estarán de acuerdo con la medida, después de que algunos se quejasen de ese supuesto agravio comparativo entre lo que pagan pequeñas y grandes empresas por Sociedades (que, en realidad, no es tal), y que los partidos que habían prestado apoyo al PP para comenzar la legislatura hayan exigido que no se aumente ni IVA ni IRPF.

En Pymes y Autónomos | Novedades fiscales para 2016 (I): el Impuesto sobre Sociedades

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