Mucho ha llovido de la famosa frase de la Faraona “tú lo que quieres que me coma el tigre”. La “Lola de España”, la primera famosa que creó un acontecimiento social alrededor de una inspección de hacienda tipificada como delito fiscal; Aquel delito que si todos los españoles le dábamos una peseta a Lola, se pagaba ipso-facto.
Y con todo lo que ha llovido desde entonces, siguen saliendo noticias de delitos fiscales con penas de prisión a diario. Este fin de semana, hemos visto que han condenado a cuatro años de prisión, y al pago de una serie de multas a dos ciudadanos por no cumplir con las obligaciones fiscales impuestas por la Ley. Como vemos, el tigre si se puede comer a cualquiera, además de la Lola de España ¿Cuándo se considera el fraude fiscal un delito penal?
El fraude a la Hacienda Pública viene tipificado com delito penal en nuestro ordenamiento jurídico en las arts 305 a 310 del Código Penal. En síntesis se determina delito penal contra la Hacienda pública, dejar de ingresar cuotas tributarias por cualquier concepto a partir de 120.000 €; dígase IVA, sociedades o retenciones de terceros. No obstante, fraudes superiores no llegan a la cárcel. ¿Dónde se encuentra la diferencia para que unos fraudes si sean delito penal y otros no?
Pues principalmente, en el pago de la deuda tributaria. Para que un delito fiscal se convierta en penal, se ha tenido que determinar previamente la deuda tributaria y no realizar el pago, una vez determinada pr los órganos de gestión o inspección de la AEAT. Tengamos en cuenta, que la deuda tributaria siempre la determina la AEAT, no la justicia, por lo que siempre tiene que existir un procedimiento tributario que determine qué cantidad y en qué concepto tenemos deudas con hacienda.
Fuera de la propia realización del fraude fiscal, también se consideran delitos penales los siguientes extremos:
- Incumplir la obligación de llevar la contabilidad y libros oficiales en régimen de estimación directa.
- Llevar contabilidades dobles referidas a una misma actividad y ejercicio, que oculten o simulen la verdadera situación de la empresa.
- No anotar en los libros obligatorios negocios, actos, operaciones o, en general, transacciones económicas, o los hubiese anotado con cifras distintas a las verdaderas así como la realización de anotaciones falsas en la contabilidad.
Este último punto requerirá que se hayan omitido las declaraciones tributarias o que las presentadas fueren reflejo de su falsa contabilidad y que la cuantía, en más o menos, de los cargos o abonos omitidos o falseados exceda, sin compensación aritmética entre ellos, de 240.000 euros por cada ejercicio económico.
Como vemos, cometer un delito penal, por dejadez en aspectos fiscales en la empresa, es mucho más fácil de lo que podemos pensar. De ahí siempre el consejo que me gusta lanzar. Si no tenemos claro cuáles son nuestras obligaciones fiscales y contables y no queremos cometer errores, debemos recurrir a profesionales bien cualificados en materia contable y fiscal.
En Pymes y Autónomos | Libros obligatorios en la empresa
Via | El Mundo
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Comentarios
Igual yerro, pero creo que aquí se produce un agujero negro y peligroso para el contribuyente. En principio, el secreto bancario, en la mayoría de los países solo se desvela en aquellos supuestos en los que que existe blanqueo de capitales (convertir fondo de origen ilícito en fondos de apariencia licita). O dicho de otro modo, en la persecución de delitos como el terrorismo, el blanqueo en si, la trata de blancas, el tráfico de armas...pero..ojo, ya que nos podemos encontrar con que algunos entiendan que también se incluye el mencionado delito fiscal, por lo que la confidencialidad del Banco puede quedar muy limitada. Es un tema que se escapa al ámbito de un mero comentario del post, pero me parece oportuno recordarlo...
IC, ¿Que te refieres al mecanismo de cargos y abonos por importe de 240.000 € en cuentas bancarias?
Tal y como yo lo entiendo son los cargos y abonos en subcuentas contables, no en el ámbito dde cuentas corrientes.
No, es algo más genérico. Los Bancos están obligados a colaborar en tema de blanqueo de capital: terrorismo, trafico de drogas, de armas,crimen organizado....El problema esta en que este tipo de normativas, según algunos, alcanza también al delito fiscal, pues es también un hecho criminal, más llá de la mera sanción administrativa, lo que obligaría al Banco a colaborar y se eliminaría cualquier tipo de secreto profesional.
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